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1、西交19春税务会计在线作业试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 35 道试题,共 70 分)1.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元,则甲乙纳税人分别纳税( )。A.0元和20元B.0元和40元C.18元和40元D.以上说法都不对正确答案:B2.某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为( )元。A.25000B.25880C.27594D.35240正确答案:A3.进口货物的增值税应由( )征税。A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机
2、关正确答案:B4.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是( )。A.化妆品B.成品油C.金银首饰D.烟正确答案:C5.某项机器设备原值为150万元,现账面价值为100万元,计税的累计折旧为90万元,则此项资产的计税基础为( )元。A.60B.150C.100D.90正确答案:A6.某公司207年末预计负债账面金额为100万元(预提产品保修费用),假设产品保修费在实际支付时抵扣,则该项负债的计税基础为( )元。A.0B.100C.50D.150正确答案:A7.下列项目中,在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是( )。A.资本性支出B.无形资产开发未形成资产的部分C.违法经营的罚款
3、支出D.各项税收滞纳金罚金正确答案:B8.下列说法正确的是( )。A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D.固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税正确答案:C9.下列项目中不允许抵扣的进项税有( )。A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。正确答案:D10.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )。A.将购
4、买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物继续生产的货物D.将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:D11.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料正确答案:D12.增值税计算中的应税销售额不包括( )。A.收取的集资费B.收取的包装物租金C.收取的补贴D.收取的销项税额正确答案:D13.稿酬所得,一律按应纳税额减征( )。A.20%B.30%C.40%D.50%正确答案:B14.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定
5、的是( )。A.将货物分配给股东,为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天D.将货物作为投资的,为货物使用的当天正确答案:A15.某商场以“卖一赠一”方式销售货物,本期销售A货物50台,每台售价4680元(含税),同时赠送B货物50件(账面售含税价格每件23.40元),A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )。A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元正确答案:A16.某个体商店销售某种商品,含税价合计1500元,该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元,进项税额170
6、元,则该个体商店应交纳的增值税为( )。A.57.69元B.85元C.43.69元D.90元正确答案:C17.将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( )。A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工正确答案:C18.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物,下列不属于货物的是( )。A.贵金属B.电力C.热力D.商标正确答案:D19.区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是( )。A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人正确答案:B20.下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是( )。A.自然灾害损失B.因管理不善造成货物被盗窃的损失C.由于工艺
7、设计错误造成的原材料损失D.因管理不善发生霉烂变质的损失正确答案:C21.下列经营行为属于混合销售行为的是( )。A.某农村供销社既销售税率为17的家用电器，又销售税率为13的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13的农机，又从事加工修理修配业务正确答案:C22.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比较,需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( )。A.(材料成本加工费)（1消费税税率）B.(成本利润)(1-消费税税率)C.(材料成
8、本加工费)（1消费税税率）D.(成本利润)(1消费税税率)正确答案:B23.李先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按( )税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%正确答案:B24.下列经营业务中,应征消费税的有( )。A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B.烟草公司批发的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车正确答案:A25.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时正确答案:D26.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。A.发出商品的
9、当天B.收到货款的当天C.合同约定的时间D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案:D27.纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( ) 。A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案:C28.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )。A.工资、薪金所得B.个体户生产经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案:C29.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(
10、 )。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除正确答案:D30.下列各种行为中要缴纳消费税的是( )。A.销售进口的香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售正确答案:D31.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售收入77.22万元,轮胎的消费税率为10%,则该项业务应缴纳的消费税额为( )。A.5.13万元B.6万元C.6.60
11、万元D.7.72万元正确答案:C32.委托加工应税消费品的受托方是( )。A.代收代缴义务人B.纳税义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人正确答案:A33.2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。A.15000B.15200C.16106.90D.18684正确答案:C34.下列征收印花税的是( )。A.事务所签订的审计合同B.发电厂与电网之间签订的售电合同C.农牧业保险合同D.人寿保
12、险合同正确答案:B35.2018年某货运公司拥有运输船5艘,每艘净吨位850吨;拥有小型船20艘,每艘净吨位1吨。其所在省车船税船舶净吨位200吨以下的,每吨3元,201吨至2000吨的,每吨4元;该航运公司2018年应缴纳车船税( )元。A.17060B.17040C.17072D.17048正确答案:A二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)1.关税按征税标准分类,可以分为( )。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税正确答案:ABCD2.下列关于出口货物完税价的陈述,正确的有( )。A.出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格B.出口
13、货物成交价格中应该含有支付给境外的佣金C.出口货物的完税价格应该包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费D.出口货物完税价中应该含有出口关税正确答案:AC3.下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有( )。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.中国银行的营业用地D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地正确答案:AD4.下列各项中,暂免征收房产税的有( )。A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房B.文化体育单位出租的公有住房C.企业按政府规定向职工出租的单位自有住房D.个人对外出租经营的自有住房正确答案:AC5.下列各项中,符合车船税征收管理规
14、定的是( )。A.车船税的扣缴义务人为从事交强险的保险机构B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船税申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D.按年申报，分月计算，一次性缴纳正确答案:ACD6.下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有( )。A.签订房屋、土地权属转移合同的当天为纳税义务发生时间B.签订房屋、土地权属转移合同的次日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，办理纳税申报D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，办理纳税申报正确答案:AD7.下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法正确的有( )。A.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费B.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.回迁户支付给房
