《东财《审计实务》在线作业三-0020 审计人员根据内部控制的评价结果确定实质性》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东财《审计实务》在线作业三-0020 审计人员根据内部控制的评价结果确定实质性（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计实务 1 单选题 1 审计人员根据内部控制的评价结果确定实质性测试的范围时必须充分关注_。 D A 内部控制的设计B 内部控制的执行C 内部控制的有效性D 内部控制的固有限制2 控制测试的方法不包括_。 C A 同步控制测试B 额外控制测试C 双重目的的测试D 计划控制测试3 ()属于固定资产内部控制的弱点。 C A 购买设备的付款支票未经会计主管签章B 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理D 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益4 我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于_学时。 D A 120B 140C 1
2、60D 1805 注册会计师在抽样结果评价的基础上，应根据所取得的证据，确定审计证据是否足以证实某一审计对象总体的特征，从而得出_。 D A 审计目的B 审计计划C 审计方法D 审计结论6 内部控制的目标不包括（）。 B A 财务报告的可靠性B 审计风险处在低水平C 经营的效率和效果D 在所有经营活动中遵守法律法规的要求7 审计失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了_。 A A 无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见8 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。 C A 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B 再次测
3、试认为有效的内部控制，评估控制风险C 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D 确定实质性分析程序对特定认定的适用性9 注册会计师在审计过程中无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度，注册会计师应当发表_。 B A 无保留意见或无法表示意见B 保留审计意见或无法表示意见C 否定审计意见或无法表示意见D 无法表示意见10 下列关于审计风险、审计证据和重要性水平之间关系的描述中不正确的是_。 D A 审计人员拟接受的审计风险与所需要的审计证据数量之间是反向关系B 重要性水平与所需审计证据数量是反向关系C 重要性水平与审计风险之间是反向关系D 固有风险和控制风险与审计证据之间是反向关系2 多选
4、题 1 审查财产物资的方法一般有()。 A B C D A 盘点法B 鉴定法C 观察法D 调节法2 没有法律效力的审计报告有()。 A C D A 国家审计报告B 民间审计报告C 内部审计报告D 部门审计报告3 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当()。 A C A 重新考虑其所作陈述的可靠性B 在审计报告中予以适当披露C 向被审计单位高层管理人员报告D 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿4 注册会计师对客户的责任有_。 A B D A 按业务约定履行对客户的责任B 对知悉的商业秘密保密C 不得对未来事项的可实现程度作出保证D 不得以或有收费的形式向客户提供鉴
5、证服务5 如果审计人员对内部控制风险的计划估计水平为最高则_。 B C A 对内部控制了解和测试范围最大B 需要实施较大范围的实质性测试C 采取主要证实法D 采取低估控制风险估计水平法6 注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。 B C A 会计B 行政C 民事D 刑事7 注册会计师在出具保留意见的审计报告时所关系到的保留事项是指_。 B D A 未披露事项B 未调整事项C 审计范围受到严重限制D 审计范围受到限制8 关于银行存款余额的函证下列说法正确的有_。 A D A 函证目的是证实资产负债表所列银行存款是否存在B 应向被审计单位在本年度内所有存过款的银行发函,但是不包括存款账户已经结清
6、的银行C 如果注册会计师已经取得了某一银行的银行对账单和已付支票就不需对该银行进行函证D 函证回函寄回注册会计师事务所9 审计风险的各构成要素中注册会计师不能改变其实际水平的是_。 A D A 固有风险B 检查风险C 审计风险D 控制风险10 注册会计师欺诈可能导致承担_责任。 C D A 违约B 行政C 民事D 刑事3 判断题 1 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 A A 错误B 正确2 变量抽样用于内部控制的符合性测试。 A A 错误B 正确3 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. ( ) B A 错误B 正确4 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。 A A 错误B 正确5 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 A A 错误B 正确
