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1、餐饮行业会计科目及其核算说明餐饮行业会计科目及其核算说明金蝶友商网 产品方案部 2011年10月餐饮行业会计科目及其核算说明目录餐饮行业会计科目及其核算说明2一、餐饮行业会计科目一览表2二、餐饮行业会计科目使用说明12第号科目 现 金12第号科目 银行存款12第号科目 其他货币资金13第号科目 短期投资14第号科目 应收帐款15第号科目 坏帐准备16第号科目 其他应收款16第号科目 原材料17第号科目 燃料17第号科目 低值易耗品18第号科目 物料用品19第号科目 库存商品20第号科目 待摊费用20第号科目 长期投资21第号科目 固定资产23第号科目 累计折旧25第号科目 固定资产清理25第号
2、科目 在建工程26第号科目 无形资产27第号科目 递延资产28第号科目 待处理财产损溢28第号科目 短期借款29第号科目 应付帐款30第号科目 其他应付款30第号科目 应付工资30第号科目 应付福利费31第号科目 应交税金31第号科目 应付利润32第号科目 其他应交款32第号科目 预提费用33第号科目 长期借款33第号科目 应付债券34第号科目 长期应付款35第号科目 实收资本36第号科目 资本公积36第号科目 盈余公积37第号科目 本年利润37第号科目 利润分配37第号科目 营业收入38第号科目 营业成本39第号科目 营业费用39第号科目 营业税金及附加40第号科目 管理费用40第号科目 财
3、务费用41第号科目 投资收益41第号科目 营业外收入42第号科目 营业外支出42一、餐饮行业会计科目一览表序号编号名称一、资产类1101 库存现金2102 银行存款10201 人民币存款10202外币存款3109其他货币资金10901 外埠存款 10902 银行本票10903 银行汇票10904在途货币资金4 111短期投资11101 股票11102债券11103基金 11104其他5113应收账款（按结算单位设置明细）6114坏账准备11401应收账款7119其他应收款（按债务人设置明细）8121 原材料12101主要材料12102辅助材料9122燃料12201煤气12202天然气12203
4、钢炭10124低值易耗品12401棉织品12402瓷器玻璃器皿12403办公桌椅11126物料用品12601包装物品12602日常维修用材料12603零配件12604印刷品12605洗涤用品12606清洁用品12607纸巾12608牙签12128库存商品（按类别或存放地点设置明细）12801烟类12802酒类12803饮料类13129商品进销差价14131待摊费用13101低值易耗品摊销13102预付保险费13103印花税票15141长期投资14101股票投资14102债权投资14103其他投资14104应计利息16151固定资产15101 房屋及建筑物15102办公设备15103其他固定资产
5、17155累计折旧15501固定资产减值准备18156固定资产清理（按类别设置明细）15601房屋及建筑物15602办公设备15603其他固定资产19159在建工程（按项目设置明细）人工费材料费机械使用费20161无形资产（按类别设置明细）16101专利权16102商标权16103非专利技术21171递延资产17101开办费用17102固定资产修理支出17103租入固定资产改良支出22181待处理资产损益18101待处理固定资产损益18102待处理流动资产损益18103其他待摊费用二、负债类23201短期借款（按债权人设置明细）24203应付账款（按单位设置明细）25209其他应付款（按个人或
6、单位设置明细）20901应付租金20902存入保证金26211应付工资21101应付津贴21102应付奖金21103应付补贴21104应付基本工资27214应付福利费21401应付医疗保险费21402提取福利费21403职工困难补贴21404其他28221应交税金22101应交营业税22102应交城市维护建设税22103应交房产税22104应交所得税22105应交固定资产投资方向调节税22106应交车船使用税29223应付利润30229其他应交款（按单位或个人设置明细）22901教育费附加22902能源交通重点建设基金22903预算调节基金31231预提费用23101租金23102保险费231
7、03借款利息23104修理费用32241长期借款（按借款单位设置）33251应付债券25101债券面值25102债券溢价25103债券折价25104应计利息34261长期应付款（按种类设置）三、所有者权益类35301实收资本（或股本）36311资本公积31101资本（股本）溢价31102接受捐赠非现金资产准备31103接受现金捐赠31104股权投资准备31107其他资本公积37313盈余公积31301法定盈余公积31302任意盈余公积31303法定公益金31304储备基金31305企业发展基金38321本年利润39322利润分配32201应交所得税32202盈余公积补亏32203提取盈余公积3
8、2204应付利润32205未分配利润五、损益类40501营业收入50101餐费收入50102冷热饮收入50103服务收入50104其他收入41502营业成本50201原材料成本50202商品进价成本42503营业费用50301运输费50302广告费50303差旅费50304劳务成本50305物料消耗费50306折旧费50307低值易耗品摊销50308修理费50309工资50310福利费50311工作餐50312服装费50313其他营业费用43504营业税金及附加50401营业税50402城市维护建设税50403教育费附加511管理费用51101管理人员工资51102公司经费51103劳动保险费
9、51104福利费51105办公费51106差旅费51107会议费51108物料消耗51109水电费51110折旧费51111咨询费51112排污费51113无形资产摊销51114开办费摊销51115坏账损失51116存货盘亏和毁损51117租赁费44512财务费用51201利息支出51202汇兑损失51203金融机构手续费45521投资收益531营业外收入53101固定资产盘盈53102处理固定资产净收益53103出售无形资产收益46532营业外支出53201固定资产清理53202固定资产盘亏53203处置固定资产净损失53204出售无形资产损失53205固定（无形）资产、在建工程减值准备53
10、206罚款支出53207捐赠支出53208其他二、餐饮行业会计科目使用说明第号科目 现 金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。有外币现金的企业，应分别人民币、各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。第号科目 银行存款一、本科目核算企业存
11、入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。第号科目 其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票
