财务报表-2项目进度表审计程序表4

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表58索引号:(审计机关名称)贷款(信贷)协定执行情况表审计程序审计期间项目名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1通过对比本年度和上年度的报表说明,抽查有关会计记录,查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2对照上年度经审计财务报表,查明报表期初数是否与前一年度期末数一致,如有差异,应查明原因,并提请被审计单位列入财务报表说明。3审核该表与其他报表勾稽关系是否一致:(1)本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。(2)其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。4对照贷款协议,长期借款明细账,检查:(1)项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。(2)本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款(信贷)资金是否与“项目投资借款世界银行贷款”明细账一致。5对照该项目世界银行12月支付月报,审查累计提款数是否与之一致。若有差异,应取得或编制一份差异项目清单,确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到,并作了相应的会计处理。6取得年末国家公布的市场汇价,审查财务报表外币折算是否正确;使用汇率是否合规。7复核报表中小计、合计的计算是否正确。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:

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