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1、 财务管理综合实训报告学 院 管 理 学 院 专业班级 07级财务管理6班 学 号 学生姓名 范彩芳 指导教师 许梅英 张军波 李泽平 实训地点 实验室D503 D3O3 2009 年 12 月 目录1前言42实习内容42.1 成本会计业务技能实训42.1.1、直接材料费用分配业务技能训练42.1.2、工资和福利费分配业务技能训练52.1.3、固定资产折旧计算模型52.1.4、辅助生产费用分配业务技能训练62.1.5、制造费用分配业务技能训练62.1.6、完工产品和在产品成本计算业务技能训练62.1.7、产品成本计算业务技能训练72.1.8、成本形态分析72.1.9、变动成本计算表82.1.1
2、0、本量利分析82.1.11、销售预测分析82.1.12、短期经营决策82.1.13、长期投资决策92.1.14、全面预算92.2 财务管理业务技能实训92.2.1、创建与应用财务管理模型的平台与工具102.2.2、货币时间价值计算业务技能训练102.2.3、资本成本模型技能训练102.2.4、财务杠杆原理运用业务技能训练102.2.5、资本结构决策业务技能训练112.2.6、流动资产管理业务技能训练112.2.7、投资风险报酬原理业务技能训练112.2.8、现金流量原理与模型122.2.9、投资决策业务技能训练122.2.10、财务分析业务技能训练133 业务技能操作中常遇到问题与解决办法1
3、33.1业务内容常遇到的问题与解决办法133.2函数与Excle常遇到的问题与解决办法143.3整个文件的设计问题144 实训小结15171前言通过这次财务管理综合实训，使得我系统地练习企业会计核算与财务管理的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对我所学专业知识的一个检验。通过实际操作，我不仅使得掌握具体方法，而且能够切身的体会用Excel在会计核算等应用到会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。财务管理综合实训是财务管理专业本科学生开设的课内实践教学环节课程，
4、是在学生学习完初、中级财务管理、成本管理会计课程之后，为加强提高学生的实际应用能力而设置的。为学生提高的业务操作水平，培养学生综合运用财务管理基础理论、基本技能分析和解决问题的能力，为今后从事财务管理与成本管理业务工作打下扎实基础。同时本实验课强调利用计算机处理数据的相关技术进行成本核算与管理信息的处理，便于学生适应在会计业务中发展计算机处理数据的技术的社会需要。了解成本核算的基本程序，熟练运用法，提高成本核算的实际操作能力，巩固会计学基本理论知识，为以后学习和工作打下良好的基础。本实训，要求学生上机利用Excel等工具，在规定的时间内完成实验内容。同学们根据提供的资料进行业务实训，指导老师进
5、行疑难问题的辅导。2实习内容2.1 成本会计业务技能实训在当前全球经济危机的环境下，成本控制成为每个企业关注的焦点问题。成本会计业务技能实训是运用Excel等工具进行成本核算，涉及成本管理会计课程的直接材料费用分配、工资及福利费分配、固定资产折旧、辅助生产费用分配、制造费用分配、完工产品和在产品成本、产成品计算等内容，把成本会计知识与Excel完美的结合在一起，把会计人员的注意力转移到发现全面、清晰地掌握影响公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地进行成本控制。2.1.1、直接材料费用分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按直接材料分配的方法，创建直接材料费用分配电算化模型。然后应用该模型
6、进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别按照材料定额比例法、重量比例法分配材料费用。其中，按照材料定额比例法关键是把分配率2.58求出来，再进行分配；而按照重量比例法关键是要理解重量是指产品重量分别是53000千克、38250千克、24750千克而不是材料重量。2.1.2、工资和福利费分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按工资和福利费分配的方法，创建工资和福利费分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别按照人工工时比例法、机器工时比例法分配工资和福利费。其中，按两种分配方法关键都是把工资分配率分别为5.35、7.80求出来，再进行分配（如图2.1.2）。图2.1.
7、22.1.3、固定资产折旧计算模型根据所提供的案例资料，按固定资产折旧计算的方法，创建固定资产折旧计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。固定资产折旧的方法有，年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。当企业用不同的固定资产折旧的方法计提不仅每月重复计算的工作量极大，而且容易出错。借助Excel电子工作表来创建固定资产折旧的电算化模型就是一件极有价值的事情。本章的技能练习要求运用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法，关键是每种方法对应的函数SLN（）、DDB（）、SYD（），还有要求每年还是每月看清楚。2.1.4、辅助生产费用分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按辅助生产
8、费用分配的方法，创建辅助生产费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别运用直接分配法、顺序分配法、交互分配法和代数分配法分配辅助生产费用，关键是供水车间总费用是=+81200、供电车间总费用是34000，=27403+6597（如图2.1.4）还有就是各种分配方法的使用，必须要先弄清楚。 图2.1.42.1.5、制造费用分配业务技能训练根据所提供的案例资料，按制造费用分配的方法，创建制造费用分配电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。制造费用是指企业为组织产品生产和提供劳务而发生的无法直接计入产品的各项间接费用。本章的技能练习要求分别按照工时比例法和工资比
9、例法分配制造费用。两种分配方法的关键都是把分配率92.75、0.40求出来再分配。2.1.6、完工产品和在产品成本计算业务技能训练根据所提供的案例资料，按完工产品和在产品成本计算的方法，创建完工产品和在产品成本计算电算化模型。然后应用然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求分别按照约当产量法、定额比例法计算在产品成本。除了要了解这两种方法的应用外，定额比例法计算时要注意单位工时定额2.5，要把每小时工资及福利费定额为3元计算。2.1.7、产品成本计算业务技能训练根据所提供的案例资料，按产品成本计算的原理和方法，创建产品成本计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。其实，本章的
10、技能练习时章前面的内容全面的综合。首先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，而数据输出表要根据最终分配表（如图2.1.7.1）的要求设置，做本章时切记要细心、留心、用心。 图2.1.7.1接着，2.1.82.1.14是从管理会计学方面阐述成本会计业务技能实训。成本会计业务技能实训是运用Excel等工具进行成本核算，涉及管理会计课程的成本形态分析、变动成本计算表、本量利分析、销售预测分析、短期经营决策、长期投资决策、全面预算等内容，把管理会计知识与Excel完美的结合在一起，把会计人员的注意力转移到发现全面、清晰地掌握影响公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地作出合
11、理的整体决策。2.1.8、成本形态分析根据所提供的案例资料，按成本形态分析计算的方法，创建成本形态分析计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求运用高低点法和一元直线回归法进行预测，关键是函数的应用，如MAX()、MIN()、HLOOKUP()、CORREL()，特别是HLOOKUP()要注意把列与行处理好。2.1.9、变动成本计算表根据所提供的案例资料，按完变动成本计算的方法，创建变动成本计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键是建立模型，一定不能错，否则全盘皆输，还有要把单位直接材料、单位
12、直接人工、单位变动制造费用作为变动成本分配。2.1.10、本量利分析根据所提供的案例资料，按本量利计算的方法，创建本量利计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，还有注意单位贡献毛益=单位售价-单位变动成本。2.1.11、销售预测分析根据所提供的案例资料，按销售预测计算的方法，创建销售预测计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求按照移动平均法和指数平滑法预测销售量。要注意，必须加载宏才能在工具找到数据分析。关键是数据分析工具的应用，特别是阻尼系数=1-a（如图2.1.11）。 图
13、2.1.112.1.12、短期经营决策根据所提供的案例资料，按短期经营计算的方法，创建短期经营计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求从自制或外购零件和决绝或接受订货进行短期决策。自制或外购零件关键是把差别成本求出来；决绝或接受订货关键是把差异求出来。2.1.13、长期投资决策根据所提供的案例资料，按长期投资计算的方法，创建长期投资计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习从建立模型、因素变动假设分析、结果变动假设要求处理，关键也是建立模型，然后用“单变量求解”求结果变动假设。关键是求出初始现金流量、经营现金流量、最终现金流量，考虑净现值和内含报酬
14、率。2.1.14、全面预算根据所提供的案例资料，按全面预算计算的方法，创建全面预算计算电算化模型。然后应用该模型进行业务技能的训练。本章技能练习要求编制2003年第一季度的全面预算。为了令界面清晰明了，可以使用超链接，先将技能练习的要求用基础数据表表达出来，生成的数据从数据输出表，再使用超链接把整章的内容连串起来。其实本章的练习做的顺序应该是先求销售收入预算，再求存货采购预算，到预计损益表，再到现金预算，最后求预计资产负债表（如图2.1.14）。关键是理解抓紧好题目的意思。 图2.1.14.22.2 财务管理业务技能实训 财务管理业务技能实训是运用Excel等工具进行财务管理，涉及财务管理学课程的货币时间价值原理、资本成本、财务杠杆原理、资本结构决策、流动资产管理、投资风险报酬原理、现金流量原理、投资决策、财务分析等内容，把财务管理知识与Excel完美的结合在一起，把财务人员的注意力转移到发现全面、清晰地掌握影响公司业绩的核心环节，而不是复杂的计算，有效地进行财务管理。2.2.1、创建与应用财务管理模型的平台与工具 虽然老师没有要求做这一章，但可以根据实训安排了解到，本章肯定是创建与应用财务管理模型，并已经融入我们的实训当中。
