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1、中国注册会计师执业准则汇编中国注册会计师执业准则（2010年修订版）江苏兴光会计师事务所JiangSu XingGuang Certified Public Accountants.二一一年二月1财政部关于印发中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求等38项准则的通知（财会201021号）：为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会修订了中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求等38项准则，现予批准，自2012年1月1日起施行。中国注册会计师执业准则（财会2
2、0064号）文中中国注册会计师审计准则第1101号财务报表审计的目标和一般原则等35项准则同时废止。现将新修订的38项准则和财会20064号文发布，未被财会201021号文废止的13项准则汇编成册，仍按准则编号顺序排列。其中新修订的38项准则标题以宋体表示，财会20064号文中未被废止的13项准则标题以楷体表示，以示区别。编者中国注册会计师执业准则（2010）目 录关于印发中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求等38项准则的通知1中国注册会计师鉴证业务基本准则3中国注册会计师审计准则第1101号 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求10中国注册会计师审计
3、准则第1111号 就审计业务约定条款达成一致意见14中国注册会计师审计准则第1121号 对财务报表审计实施的质量控制16中国注册会计师审计准则第1131号 审计工作底稿19中国注册会计师审计准则第1141号 财务报表审计中与舞弊相关的责任22中国注册会计师审计准则第1142号 财务报表审计中对法律法规的考虑27中国注册会计师审计准则第1151号 与治理层的沟通30中国注册会计师审计准则第1152号 向治理层和管理层通报内部控制缺陷33中国注册会计师审计准则第1153号 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通35中国注册会计师审计准则第1201号 计划审计工作37中国注册会计师审计准则第1211号
4、 通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险39中国注册会计师审计准则第1221号 计划和执行审计工作时的重要性43中国注册会计师审计准则第1231号 针对评估的重大错报风险采取的应对措施45中国注册会计师审计准则第1241号 对被审计单位使用服务机构的考虑48中国注册会计师审计准则第1251号 评价审计过程中识别出的错报51中国注册会计师审计准则第1301号 审计证据53中国注册会计师审计准则第1311号 对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑55中国注册会计师审计准则第1312 号 函 证57中国注册会计师审计准则第1313号 分析程序60中国注册会计师审计准则
5、第1314号 审计抽样61中国注册会计师审计准则第1321号 审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露63中国注册会计师审计准则第1323号 关联方66中国注册会计师审计准则第1324号 持续经营69中国注册会计师审计准则第1331号 首次审计业务涉及的期初余额72中国注册会计师审计准则第1332号 期后事项74中国注册会计师审计准则第1341号 书面声明77中国注册会计师审计准则第1401号 对集团财务报表审计的特殊考虑79中国注册会计师审计准则第1411号 利用内部审计人员的工作85中国注册会计师审计准则第1421号 利用专家的工作87中国注册会计师审计准则第1501号 对财务报表形
6、成审计意见和出具审计报告89中国注册会计师审计准则第1502号 在审计报告中发表非无保留意见93中国注册会计师审计准则第1503号 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段96中国注册会计师审计准则第1511号 比较信息：对应数据和比较财务报表98中国注册会计师审计准则第1521号 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任100中国注册会计师审计准则第1601号 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑102中国注册会计师审计准则第1602号验 资104中国注册会计师审计准则第1603号 对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑107中国注册会计师审计准则第1604
7、号 对简要财务报表出具报告的业务109中国注册会计师审计准则第1611号 商业银行财务报表审计113中国注册会计师审计准则第1612号 银行间函证程序119中国注册会计师审计准则第1613号 与银行监管机构的关系121中国注册会计师审计准则第1631号 财务报表审计中对环境事项的考虑125中国注册会计师审计准则第1632号 衍生金融工具的审计130中国注册会计师审计准则第1633号 电子商务对财务报表审计的影响138中国注册会计师审阅准则第2101号 财务报表审阅142中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号 历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务146中国注册会计师其他鉴证业务准则第311
8、1号 预测性财务信息的审核153中国注册会计师相关服务准则第4101号 对财务信息执行商定程序157中国注册会计师相关服务准则第4111号代编财务信息159质量控制准则第5101号 会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制1622关于印发中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求等38项准则的通知财会201021号中国人民银行、审计署、国资委、海关总署、国家税务总局、工商总局、银监会、证监会、保监会、国家外汇管理局，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经
9、济的健康发展，中国注册会计师协会修订了中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求等38项准则，现予批准，自2012年1月1日起施行。中国注册会计师执业准则（财会20064号）文中中国注册会计师审计准则第1101号财务报表审计的目标和一般原则等35项准则同时废止。执行中有何问题，请及时反馈中国注册会计师协会。附件：1.中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求等38项准则 2.财会20064号文中废止的35项准则名称 财政部 二一年十一月一日附件2：财会20064号文中废止的35项准则名称1.中国注册会计师审计准则第1101号财务报
10、表审计的目标和一般原则2.中国注册会计师审计准则第1111号审计业务约定书3.中国注册会计师审计准则第1121号历史财务信息审计的质量控制4.中国注册会计师审计准则第1131号审计工作底稿5.中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中对舞弊的考虑6.中国注册会计师审计准则第1142号财务报表审计中对法律法规的考虑7.中国注册会计师审计准则第1151号与治理层的沟通8.中国注册会计师审计准则第1152号前后任注册会计师的沟通9.中国注册会计师审计准则第1201号计划审计工作10.中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险11.中国注册会计师审计准则第1212
11、号对被审计单位使用服务机构的考虑12.中国注册会计师审计准则第1221号重要性13.中国注册会计师审计准则第1231号针对评估的重大错报风险实施的程序14.中国注册会计师审计准则第1301号审计证据15.中国注册会计师审计准则第1311号存货监盘16.中国注册会计师审计准则第1312号函证17.中国注册会计师审计准则第1313号分析程序18.中国注册会计师审计准则第1314号审计抽样和其他选取测试项目的方法19.中国注册会计师审计准则第1321号会计估计的审计20.中国注册会计师审计准则第1322号公允价值计量和披露的审计21.中国注册会计师审计准则第1323号关联方22.中国注册会计师审计准
12、则第1324号持续经营23.中国注册会计师审计准则第1331号首次接受委托时对期初余额的审计24.中国注册会计师审计准则第1332号期后事项25.中国注册会计师审计准则第1341号管理层声明26.中国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作27.中国注册会计师审计准则第1411号考虑内部审计工作28.中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作29.中国注册会计师审计准则第1501号审计报告30.中国注册会计师审计准则第1502号非标准审计报告31.中国注册会计师审计准则第1511号比较数据32.中国注册会计师审计准则第1521号含有已审计财务报表的文件中的其他信息33.中国
13、注册会计师审计准则第1601号对特殊目的的审计业务出具审计报告34.中国注册会计师审计准则第1621号对小型被审计单位审计的特殊考虑35.会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制编者注：财会20064号文发布，未被财会201021号文废止的13项准则名称：1.中国注册会计师鉴证业务基本准则2.中国注册会计师审计准则第1602号验资3.中国注册会计师审计准则第1611号商业银行财务报表审计4.中国注册会计师审计准则第1612号银行间函证程序5.中国注册会计师审计准则第1613号与银行监管机构的关系6.中国注册会计师审计准则第1631号财务报表审计中对环境事项的考虑7.中国注册会计师审计准
14、则第1632号衍生金融工具的审计8.中国注册会计师审计准则第1633号电子商务对财务报表审计的影响9.中国注册会计师审阅准则第2101号财务报表审阅10.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务11.中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号预测性财务信息的审核12.中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序13.中国注册会计师相关服务准则第4111号代编财务信息中国注册会计师鉴证业务基本准则第一章 总 则第一条 为了规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素，确定中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则（分别简称审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则）适用的鉴证业务类型，根据中华人民共和国注册会计师法，制定本准则。 第二条 鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。 注
