某公司固定资产管理流程1

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1、固定资产管理流程固定资产管理流程 （讨论稿）（讨论稿） 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 目录目录 第一部分第一部分概述概述1 1定义与范围1 2职能说明4 3固定资产运作分类6 第二部分第二部分业务流程业务流程9 1固定资产管理基础9 1.1流程图9 1.2管理方法11 1.3流程描述12 2固定资产购置20 2.1流程图20 2.2管理方法22 2.3流程描述23 3其他固定资产增加33 3.1流程图33 3.2管理方法34 3.3流程描述35 4在建工程管理38 4.1流程图38 4.2管理方法39 4.3流程描述40 5固定资

2、产折旧44 5.1流程图44 5.2管理方法45 5.3流程描述46 6固定资产处置50 6.1流程图50 6.2管理方法51 6.3流程描述52 7固定资产盘点56 7.1流程图56 7.2管理方法57 7.3流程描述58 附件附件62 附件 1 内部制度索引.62 固定资产目录63 固定资产配置标准清单66 采购审批权限表67 低值易耗品目录68 附件 2.71 新增/改进单据索引.71 固定资产调拨单72 固定资产入帐通知单73 固定资产减值准备计提申请表74 固定资产处置申请表75 采购检验单76 采购申请单77 采购汇总申请表固定资产78 附件 3 内部管理报告.79 固定资产明细帐

3、80 固定资产标签81 固定资产处置报告82 固定资产盘点报告83 产权登记簿84 附件 4 主要业绩考核指标样本汇总.85 第一部分第一部分 概述概述 1定义与范围定义与范围 定义定义 固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的； （二）使用年限超过 1 年； （三）单位价值较高 固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方 法对应计折旧额(原值扣除预计净残值)进行的系统分摊。 如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定 资产减值准备累计金额。 为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低 值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为

4、固定资产的各种 用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是 单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过 程中基本保持其原有实物形态不变。在固定资产管理过 程中应严格区分低值易耗品和固定资产。 财务管理政策财务管理政策 管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并 结合本企业的具体情况 ，制定适合于本企业的固定资产 目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折 旧方法，作为进行固定资产核算的依据。 固定资产管理基础固定资产管理基础 （一）固定资产认定标准 固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的； （二）使用年限超过 1

5、 年； （三）单位价值较高（或超过人民币_） （二）固定资产认定说明 1. 购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明 的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。 2. 捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发票注明 金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发 票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作 为认定和入帐的基准。 3. 一次性购买的成套设备，以成套设备的总价格 作为认定标准。 4. 分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币 _，应认定为固定资产，作为主要设备 的零部件登记。 （三）固定资产目录和分类 参见附件1.1固定资产目录 （四）固定资产计价原则 固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包

6、括购 建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、 必要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、 运杂费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如 分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他 间接费用等。 （五）折旧计提原则 企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方 式租出的固定资产）计提折旧。（已提足折旧仍继续使 用的固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土 地除外）。 对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理 竣工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按 照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入 固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，

7、再 按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提 的折旧额。 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提 折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月 起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使 用，均不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提 折旧。 固定资产的折旧方法如下表所示（有待管理层确认）： 大类大类 折旧方法折旧方法 残值残值 折旧年限折旧年限(年年) 月折旧率月折旧率(%) 房屋_ 交通运输设备_ 计算机设备_ 通讯设备_ 电器设备_ 安保设备_ 其他设备_ 2职能说明职能说明 职能职能负责人员负责人员职责描述职责描述 特殊职责特殊职责 集团固定 资产管理 中

8、心 管理人员 复核固定资产预算制定； 建立和维护固定资产管理系统； 制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧 方法等； 及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备； 组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点报 告和差异处理方案。 工程管理 部 在建工程 管理员 组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计； 为工程供应商的选择提供专业意见； 制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工 程建设； 办理相关基建工程的产权手续，取得产权证明。 工程管理 部 助理 登记和维护在建工程明细帐，及时结转完工的在 建工程，定期与财务总帐对账； 整理和保存工程管理文件和产权证明。 区域固定 资产管理 员 有效地调配

9、和利用固定资产，组织区域内公司间 固定资产调拨； 组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产 使用情况； 登记和维护固定资产明细帐； 审核和监督固定资产处置； 固定资产产权证管理和保存； 组织固定资产评估； 定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等 税金。 各级公司资产 审核 总经理 /部 门经理 对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和 审核。 职能职能负责人员负责人员职责描述职责描述 财务经理 对固定资产采购进行预算审核 固定资产 保管员 组织固定资产验收和领用； 执行固定资产盘点、处置和日常维修。 各级公司 实物控制使用人 配合、参与固定资产盘点； 配合固定资产管理员进行固定资产维护

10、和管理； 有效使用固定资产，保证其安全性。 流程相关协调职能流程相关协调职能 采购受理 接口部门 采购申请 汇总人员 信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部 汇总和整理固定资产采购申请，及时报送集团采 购中心。 采购管理 中心 采购员 对固定资产进行集中采购； 听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见， 执行固定资产和基建工程的采购。 财务中心会计 及时、准确地对固定资产、在建工程交易进行总 帐记录，定期与固定资产管理中心核对固定资产 明细帐，调查差异，及时处理。 3固定资产运作分类固定资产运作分类 固定资产的运作可分为： 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序

11、 固定资产目 录 文件设计和 记录 独立复核 授权 固定资产配 置标准 文件设计和 记录 独立复核 授权 固定资产编 号 文件设计和 记录 独立复核 授权 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 固定资产登 记管理 文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 授权 使用申请 文件设计和 记录 独立复核 授权 预算管理 采购批准 文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 授权 采购 文件设计 和记录 独立复核 资料管理 和接触控 制 职责分工 固定资产 购置 固定资产 管理基础 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体

12、工作控制程序控制程序 验收 文件设计 和记录 独立复核 资料管理 和接触控 制 职责分工 记录与管理 独立复核 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 职责分工 会计系统 接收 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 记录与管理 独立复核 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 职责分工 会计系统 经 营 管 理 的 观 念、 方 法 和 风 格 组 织 结 构 权 限 和 责 任 分 配 监 控 方 法 内 部 审 计 人 事 政 策 和 实 务 工程跟踪 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 工程决

13、算 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 折旧方法 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 固定资产 折旧 在建工程 管理 其他固定资 产增加 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 计提折旧 资料管理和 接触控制 独立复核 职责分工 会计系统 计提减值准 备 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 处置申请 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 处置实施 文件设计和 记录 独立复核

14、 资料管理和 接触控制 职责分工 处置登记 资料管理和 接触控制 独立复核 会计系统 职责分工 预盘 定期复核 盘点 文件设计和 记录 独立复核 记录及处理 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工 固定资产 盘点 固定资产 处置 第二部分第二部分 业务流程业务流程 1固定资产管理基础固定资产管理基础 1.1流程图 各级公司各级公司区域区域固定资产管理中心固定资产管理中心管理层管理层 固定资产保管员固定资产保管员固定资产管理员固定资产管理员助理助理经理经理管理层管理层 固固 定定 资资 产产 目目 录录 固固 定定 资资 产产 配配 置置 标标 准准 上报资产

15、清 单 1 审批6 草拟固定资产 认定标准 3 编制固定资产 /低值易耗品 目录 5 颁布固定资产 /低值易耗品 目录 7 上报固定资产 配置情况 1 汇总分析固定 资产配置报告 2 抽样调查固定 资产配置情况 3 草拟固定资产 配置政策 4 颁布固定资产 配置政策 6 审批5 审批4 审批6 审批5 汇总整理资产 清单 2 定期更新 8 定期更新 7 各级公司各级公司区域区域固定资产管理中心固定资产管理中心管理层管理层 固定资产保管员固定资产保管员固定资产管理员固定资产管理员助理助理经理经理管理层管理层 固固 定定 资资 产产 编编 号号 固固 定定 资资 产产 登登 记记 管管 理理 建立固定资产 明细帐 1 输入固定资产 业务信息 3 复核固定资产 信息 4 生成固定资产 管理报告 5 建立产权 登记簿 2 审阅管理报告 6 草拟固定资产 编号方案 1 整理固