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1、杭州文化艺术有限公司财务管理暂行规定第一章 总 则 为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，加强和规范公司财务会计工作，保护公司的资产安全保值增值，根据中华人民共和国公司法、会计法、企业会计准则、企业财务通则和工业企业财务制度特制定本规定。 第二章 财务管理结构和职责权限第一条 公司内部财务管理权力及决策机构为公司董事会，其审议并决定企业的发展及经营规划、重大财务决策、年度财务收支计划、利润分配方案、产权转让及股权收购计划等。第二条 公司经营部门负责管理执行各项财务决策、决定财务部门负责贯彻执行有关财务政策，审核资金调配等重要财务事项，协调各职能部
2、门与财务部门之间的关系，负责公司财务核算、审核财务决算等。第三条 公司要根据会计法的规定，单独设置会计机构，确定会计人员名额编制，配备具有较高素质、相关业务能力、持证人员上岗。第四条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审核工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第五条 财务部岗位分：财务主管、会计、出纳、财产物资核算、收入利润核算、资金核算、工资核算、成本费用核算、往来结算、总帐报表、税务核算、稽核、管理会计、会计电算化管理、会计事务管理等。这些岗位可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人，各岗位在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬相互协作的精神，紧密配合，共同做好会
3、计工作。1 财务主管（1） 组织拟定公司年度经营计划预算，资金及费用预算。（2） 参与公司年长经营会议、讨论、分解部门预算及责任目标。（3） 参与各部门预算汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。（4） 拟定公司的年度利润分配方案、资金的支配方案等。（5） 分析每年费用支出状况。（6） 建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。（7） 完善财务管理的各项指标。（8） 成本分析及控制、成本费用支出的审批。（9） 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告及其他有关报表、报送总经理，作为决策之参考。（10） 个人借支管理审批。（11） 分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。（12） 严
4、格财务管理、加强财务监督， 督促财务人员严格遵守各项财务制度和财经纪律。2会计岗位在总经理的领导下，合理安排日常工作，熟悉并掌握有关经济政策和规章制度，严格遵守财务规章制度，维护财经纪律，严禁不合理开支，按照会计法、财务管理办法与会计制度的要求，认真完成本职工作，主持和处理财务的日常工作，做好工作计划并组织实施。（1） 结合实际建好总帐、分户帐、分类帐。（2） 资金预算的执行及控制事项。（3） 资金的筹措支配及调度事项。（4） 各项对外借款事项的洽办及清偿。（5） 各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。（6） 财务结构的分析及会计报告的编制事项。（7） 办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等
5、事项。（8） 规范记帐、结帐工作，及时准确地完成记帐任务，做到各类帐数字真实、准确、内容完整，结帐及时，负责总帐与分户帐、总帐与明细帐科目余额的核对无误，及时纠正错帐。（9）按时编制日、月、年报表，做到帐表一致。按时把报表报送工商税务部门。 （10）负责每月工资的汇总、编制工作，并根据有关部门的变动，完成工资核算及个人所得税扣缴。 （11）负责固定资产、购制、登记工作，定期组织清查、核实、摸清资产，做到帐实相符，帐帐相符，并且负责折旧费用的计算事项。（12）每月与出纳对帐，做到帐帐相符，帐实相符。3出纳岗位（1）熟悉银行各种结算方式和有关制度，正确熟练地填制各种银行结算凭证。每天办理银行收付款
6、等手续，及时与银行办理结算业务，按规定认真签定和收取支票，不准签发空头支票，做到字迹清楚，数字正确，大小写相符，印章齐全。（2）认真核实记帐凭证、登记银行，现金日结帐，做到日清月结。（3）做好每月与银行帐的核对工作，按时编制银行存款余额未达表，使帐面余额与帐单余额相符，及时查询和清理未达帐款。（4）负责向银行预约次日所需现金，遵守保密制度，不准随意泄漏银行存款情况，不得为任何单位或个人提供银行帐户、办理结算，套取现金，不得坐支，挪用现金。（5）保管好库存现金、支票、有价证券、现金帐簿、收付章及保险柜钥匙等。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作，出纳以外的人员不
7、得经管现金、有价证券和票据，会计主管人员不得兼任出纳工作，支票与印章应分别保管，不得由出纳一人管理；出纳员、程序编制人员、不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。第五条 公司领导要加强对会计工作的领导，以身作则，依法办事，加强对在职会计人员的培训，要保证会计人员每年至少有12天的时间用于学习和培训。提高会计人员的政治、业务素质，培养高尚的职业道德，公司任用会计应实行回避制度。 第三章 公司财务会计基础工作 公司的核算工作必须遵守有关法律、法规的规定。本公司记帐以人民币为本位币，采用借贷记帐法，以公历为会计年度，按规定设立会计科目，做好完善的原始记录，健全财务核算资料。第一条 下列事项应当办理会
8、计手续并进行会计核算：1. 款项和有价证券的收付；2. 财务的收发、增减和使用；3. 债权债务的发生和结算；4. 资本、基金的增减和经费的收支；5. 收入、费用、成本的核算；6. 财务成果的计算和处理；7. 其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项；8. 办理会计事项要按会计规定的文字与数据标准书写。第二条 正确使用各种印章：1. 财务专用章必须由专人保管，使用时需征得财务负责人同意。现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫章由出纳人员专用，转帐收讫、转帐付讫章也要专人保管使用。2. 支票与印章应分别保管，不得由出纳一人管理， 支票、人名章由出纳保管，财务章由会计保管。第三条 原始凭证的规范：
9、单位对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的原始凭证。 原始凭证必须具备以下内容：1. 凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称，填制人姓名，经办人员签名或盖章，接受凭证的单位名称，经济业务内容，数量，单价，金额。2. 从外单位取得的凭证和对外开据的凭证，必须盖有“发票”专用章或财务章；自制原始凭证必须有收款人，经办人员和部门负责人签名或盖章。3. 购买实物的原始凭证，必须有验收证明；各种收款的原始凭证应由出纳人员签名或盖章，并分别加盖现金银行收付讫章。4. 发票必须有税务部门监制的印章，收据必须有财务部门监制的印章。5. 职工因公借款的借据，必须附在记帐凭证上，记帐时应另开收据，不得退
10、还原借据；一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳章，连同存根一起保存，不得销毁，发票不得拆本使用。6. 有附件的必须注明附件自然张数，其有效金额必须与原始凭证相等。各种附件应附在原始凭证背面，若附件张数较多，应从原始凭证的右上角起按自右至左顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额；若单据过多，原始凭证背面不够粘贴时，另用白纸粘贴，附在原始凭证背面。（1）公共电汽车及地铁车票只粘贴报销金额部分，各种卡片或车船票应将票面撕下粘贴，飞机票不粘贴，附在原始凭证背面。（2）各种附件大于原始凭证的，应按原始凭证的大
11、小折叠附在原始凭证后面，如有破损应粘贴补齐，破损严重无法辨认时应重新取得，确有困难时，其经济业务内容与金额由经办人员附上说明，请公司领导批准。7. 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证一定要有记录，应当在合适的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。8. 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额和内容等，由经办单位领导批准后，才能代作原始凭证；如果确实无法获得的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由领导批准后，代作原始凭证。 第四章 内部会计管
12、理制度第一条 关于现金、支票的使用和管理办法 为适时、合理、有效地安排和使用资金，保证各项业务工作的顺利进行，对现金、支票的使用和管理作如下规定：1资金使用应贯彻艰苦奋斗、勤俭节约的方针，讲究实效，杜绝浪费，各部门应根据实际情况，统筹安排，严格掌握资金使用，不能突破项目预算指标，未经批准擅自超支的，会计人员有权拒绝支付。2 现金的使用和管理A:公司在下列范围内使用现金:（1） 员工工资津贴。（2） 个人劳务报酬。（3） 出差员工必须携带的差旅费。（4） 由总经理批准的其他开支。3 以日常35天零星开支所需库存现金为限额。超额部分应存入银行。4 现金收入应当于当日送存开户银行。5 现金支付，可从
13、公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的现金收入直接支付（即坐支）。6公司的库存现金由出纳保管，做到月清月结，不得坐支，白条抵库。7因工作需要借用现金，按规定办理借款手续，凡出差、财物等均由借款人填写一式二联借款单，逐项填写清楚，经部门主管和财务经理、总经理签字批准后，出纳方可付款（见附表C11）。8借支现金，各部门主管要严格核定额度，不得超过使用限额。9加强现金管理，现金支付由出纳负责。凡支款或报销须经会计审核报销凭证后，出纳人员才能进行收付；业务结算后，加盖现金收付讫章、出纳私章，并将借款单第二联还借款人。12财务人员不能私自挪用公款。3. 支票使用及管理（1）支票由出纳员保管
14、，经手人使用时须填写领用支票申请单，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号登记在支票领用簿，领用人在支票领用簿上签字备查。（2）支票一律不准由他人代借，支票均由出纳员填写日期、用途、金额，任何人不得涂改、丢失。如有丢失，应及时登报声明挂失（费用自理）；如造成不良后果，概由本人负责（见附表C12）。（3）填写支票必须用炭素笔，字迹工整、清楚，不得涂改，否则无效。（4）借支票使用金额超过使用限额的，需按规定程序审批。第二条 关于财务工作管理办法（1） 会计年度为1月1日12月31日。（2） 会计凭证、会计帐簿、会计报表必须真实、准确、完整、
15、并符合会计制度的规定。（3） 财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证、并根据审核后之原始凭证编制记帐凭证、会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证签字。（4） 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门。（5） 财务工作人员对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；骊记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。（6） 财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第三条 关于借款管理办法为使员工在其急需周转用钱，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务管理，特制定本办法。1由本公司所属正式员工，因公务需要及本人有重大事故或重大伤病方能借款，借款金额以两个月薪资为限。2试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。3公务借款应于公务处理完毕后三
