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1、http:/ 双成兴业 2012年1月建筑行业会计科目及其核算说明目录一、建筑行业会计科目一览表5二、建筑行业会计科目核算说明202.1、工程物资的管理与核算202.1.1“工程物资”的核算内容202.1.2工程物资的计价202.1.3明细科目设置212.1.4日常管理212.1.5工程物资的核算212.2、在建工程的管理与核算242.2.1在建工程核算的内容242.2.2在建工程的计价242.2.3明细科目设置242.2.4在建工程的日常管理252.3、建筑安装工程的核算252.3.1建筑工程的核算内容：252.3.2安装工程的核算内容262.3.3发包建筑安装工程的核算262.3.4企业自
2、营建筑安装工程的核算282.4、设备购建的管理与核算302.4.1设备购建核算的内容302.4.2设备购建的核算302.5、待摊工程费用的核算312.5.1待摊工程费用的核算内容312.5.2待摊工程费用的管理322.5.3待摊工程费用的科目设置322.5.4待摊工程费用的核算332.6、其他投资的管理与核算352.6.1其他投资核算的内容352.6.2其他投资科目的设置352.6.3其他投资的核算362.7、工程完工的管理与核算382.7.1建设项目完工的确认382.7.2建设项目的竣工决算382.8、在建工程报废毁损的核算41三、 会计报表编制说明423.1、资产负债表423.2、资产负债
3、表补充资料423.3、建设项目债权债务情况表423.4、建设项目投资完成情况表423.4.1分单位表433.4.2 分项目表433.4.3工程概算表：433.4.4工程支出：433.4.5本年交付443.4.6期末未完工程支出443.5、待摊工程费用及其他投资明细表443.6、固定资产及累计折旧明细表453.7、建设项目资金拨付情况表453.7.1 建设项目资金拨付情况表（本月）453.7.2建设项目资金拨付情况表（累计）463.8、施工单位工程结算情况表463.9、预付设备款明细表473.10、固定资产增建变动明细表473.11、在建工程支出明细表483.12、建设项目计划超支情况分析表49
4、一、建筑行业会计科目一览表序号编号名称一、资产类11001 库存现金21002 银行存款 人民币存款外币存款31003内部银行存款41009其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡信用证保证金存出投资款5 1010内部往来6 1011内部单位存款7 1101短期投资 股票债券基金 其他81102短期投资跌价准备股票投资 债券投资一、资产类基金投资其他投资91111应收票据101121应收股利111122应收利息121131应收账款应收工程款应收销货款131132备用金（按部门或个人设置）141133 其他应收款应收赔款及罚款应收出租物租金应收垫付款存出保证金预付账款转入其他15114
5、1 坏账准备 应收账款 其他应收款161151预付账款预付供货单位款采购借款其他171161应收补贴款181201物资采购买价 运杂费 挑选整理费 税金 其他191211原材料主要材料辅助材料外购半成品其他材料201221包装物211231低值易耗品在库低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品摊销221232材料成本差异主要材料辅助材料外购半成品其他材料周转材料低值易耗品231233周转材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销241241 自制半成品（按类别或品种设置）251243库存商品（按类别或品种设置）261244商品进销差价（按类别实物负责人设置）271251委托加工物资（按加工合同和受托单
6、位设置）281261委托代销商品（按受托单位设置）291271受托代销商品（按受托单位设置）301281存货跌价准备存货跌价准备合同预计损失准备311291分期收款发出商品（按销售对象设置）321301待摊费用（按费用项目设置）331401长期股权投资 股票投资其他股权投资341402长期债权投资债券投资其他债权投资351421长期投资减值准备股权投资债权投资361431委托贷款本金利息减值准备371451拨付所属资金（按所属单位设置）381501固定资产 房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器其他固定资产非生产用固定资产土地391502累计折旧401505固定资产减值准备（按类别
7、设置）411506临时设施（按种类或使用部门设置）421507临时设施摊销431601工程物资工程材料工程设备预付设备款为生产准备的工具及器具其他441603在建工程人工费材料费机械使用费451605在建工程减值准备（按项目设置）按被清理的固定资产设置按被清理的临设名称设置461701固定资产清理（按类别设置）471702临时设施清理（按类别设置）481801无形资产（按类别设置）491805无形资产减值准备（按类别设置）501815未确认融资费用5119101长期待摊费用（按类别设置）521911待处理财产损益 待处理流动资产损益待处理固定资产损益二、负债类532101短期借款（按债权人设置
8、）542105内部银行借款552111应付票据562121应付账款应付分包款应付购货款572123工程结算（按工程施工合同或对象设置）582131预收账款 预收工程款 预收备料款预收销货款592139内部单位贷款602141代销商品款（按委托单位设置）612151应付工资职工工资民工工资赶工节点奖含量工资包干节余其他622153应付福利费提取福利费医疗保险费困难补助费工伤医疗费其他632161应付股利642171应交税金应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税未交增值税 应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应
9、交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税652176其他应交款教育费附加矿产资源补偿费住房公积金房屋修缮费662181其他应付款（按类别或单位和个人设置）672191预提费用租金保险费借款利息固定资产修理费682201待转资产价值692211预计负债（按预计项目设置）702301长期借款（按借款单位设置）712311 应付债券债券面值债券溢价债券折价应及利息722321长期应付款（按种类设置）732331专项应付款（按种类设置）742341递延税款三、所有者权益类753101实收资本（或股本）国家资本集体资本法人资本个人资本外商资本763103已归还投资（按已归还投资的投资者设置）773111资本公积资本（股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积783121盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资793131本年利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益补贴收入营业外收入营业外支出含量工资包干节余所得税所属上交803141利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金
