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1、表418 索引号： （审计机关名称） 器材（存货）实物盘存审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1了解存货盘点的范围和时间，检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计单位对未盘点的存货如何核实其真实性。 2检查是否已发给每个盘点人员一份关于清点程序的书面指示，并索取一份书面指示：审核该书面指示是否经过由独立于保管和记录存货以外的管理人员的审阅和批准，或是从有关工作人员那里确定是否进行过审阅和核准。 3调查、询问被审计单位在进行盘点前是否召开了有盘点人员参加的会议，并讨论了该书面指示和盘点过程中可能发生的问题。 4取得盘点人员
2、的名单，检查被审计单位盘点是否在负责人员的监督之下进行的，而且该负责人是否与存货的保管和记录无关；参加具体盘点的人员是否包括了下列人员：（1）熟悉不同类型存货的人员，或是有专门的知识能确定不同类型存货的性质和质量的其他人员（如具有独立性的专家）；（2）从不负责保管、移动和记录存货的部门抽出的人员。 5检查是否已经采取了适当措施来保证所有的清点记录都已经被回收。譬如，事前专门印制有编号的存货盘点清单或卡片，对这些清单、卡片的发放和收回进行登记，并在盘点后检查顺序号的连续性。 6观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量。 7检查是否采取了充分措施，以保证所有应盘点的存货都已被清点并且没有被重复清点。 8审查是否采取了适当措施，保证实物盘存结束时，存货的收、发单据已正确记入存货明细账和总账。 9选择一些单独的存货项目（如果可行，选择高价值项目）进行清点，并将结果同被审计单位盘点人员清点的结果核对。 10根据以上审计工作，编制审计工作底稿，并阐明审计结论。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
