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1、附件1资产损失税前扣除清单汇总申报表填报日期： 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人识别号单位地址财务负责人办税员联系电话企业性质法人分支机构其他非法人损失所属机构总机构 分支机构企业法定代表人声明本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失有关会计核算资料和纳税资料已留存备查。企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日税务机关受理意见受理机关盖章： 年 月 日损失类型明细项目会计科目会计凭证号损失金额损失说明（可单独附页报送）销售、转让、变卖非货币资产存货正常损耗固定资产正常报废清理生产性生物资产正常死亡公平
2、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等分支机构上报的专项申报损失合计会计处理年度注：1.纳税人发生需清单申报的资产损失，应填报此表；2.损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。损失属总机构自身的填总机构，损失属分支机构并已向其主管税务机关申报的，填分支机构；总机构同时申报自身和分支机构损失的，应分别填写此表；3、损失说明含资产损失的类别、性质、原因、购置原值、预计使用年限、实际使用年限及金额、折旧方法（税收、会计）、清理、销售收入、残值、损失净额及内部核销情况等;4.本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由纳税人留存。附件2资产损失税前扣除清单申报备查资料表类型损失类型备查
3、资料（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；实际资产损失1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、固定资产卡片及相关明细帐；3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证；4、与损失计算有关的纳税资料；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（二）企业各项存货发生的正常损耗；实际资产损失1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细帐；2、与损失计算有关的纳税资料；3、存货损耗计算过程材料；4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料；5、企业各项存货发生的正常
4、损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料；6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况；7、公告规定的其他相关内外部证据材料。（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；实际资产损失1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、固定资产卡片及相关明细帐；3、与损失计算有关的纳税资料；4、资产使用年限确定依据；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；实际资产损失1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、生产性生物资产卡片及相关明
5、细帐；3、与损失计算有关的纳税资料；4、资产使用年限确定依据；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。实际资产损失1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证；2、金融资产相关明细帐；3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证；4、与损失计算有关的纳税资料；5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。附件3资产损失税前扣除专项申报表填报日期： 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人识别号纳税人编码单位地址法人或
6、负责人财务负责人联系电话办事员联系电话企业性质法人 分支机构 其他非法人追补确认年度资产损失类别货币性资产损失资产损失小类现金损失 存款损失 坏账损失非货币性资产损失存货损失 固定资产损失 在建工程损失 生产性生物资产损失 抵押资产损失 无形资产损失投资损失债权性投资损失 股权性投资损失其他损失刑事原因损失 其他暂未规定损失 资产捆绑（打包）损失 业务原因损失 资产损失性质实际资产损失 法定资产损失会计处理年度损失发生年度损失原因企业法人代表声明根据财税200957号第 条、国家税务总局公告2011年第25号第 条第 款，经本企业自核，申请资产损失税前扣除，金额为 元。本人知悉并保证本企业提供
7、的有关会计核算资料和纳税资料等资产税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日 税务机关受理意见 受理机关盖章： 年 月 日损失数量损失资产名称资产计税基础已投入使用时间或债权逾期（或追索）年限已在税前扣除折旧或摊销费用报损资产不得抵扣进项税金资产账面净值（含转出进项税额）或成本（可）回收金额、取得赔款或残值或变价收入损失金额（税收口径）损失金额较小的证明填表说明：1、纳税人发生需专项申报的资产损失，需填报此申报表及其他附送资料； 2、损失数量可为笔或项，如资产损失金额小、种类多，可归为一类填报； 3、“计税基础”，即取得
8、资产时按照税收规定确认的历史成本，如税收与会计无差异，则计税基础即会计核算的账面原值； 4、“已在税前扣除折旧或摊销费用”，根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列，如折旧或摊销费用未进行过纳税调整，则会计核算金额即已在税前扣除金额； 5、金额较小证明仅为所需资料涉及此项时填报，不涉及的不需填报； 6、本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由企业留存。附件4资产损失税前扣除专项申报报送资料清单企业名称纳税人识别号专项申报项目序号报送资料名称原件复印件份数备注1234567891011121314以上资料由我单位提供，并确信这些资料均真实、准确，并对所提供的资料承担一切相关法律责任及后果。法
9、定代表人（签字）： （企业盖章）： 年月日企业经办人：接收人：联系电话：主管税务机关（受理专用章）：年月日填表说明：1、本表一式两份，主管税务机关和企业各留一份；2、报送的资料为原件或复印件，在相应栏选择填；3、本表“专项申报项目”栏，每次只能填写一项申报项目。附件5资产损失税前扣除专项汇总申报表填报日期： 年 月 日 金额单位：元纳税人名称纳税人识别号单位地址财务负责人办税员联系电话企业性质法人 分支机构 其他非法人企业法定代表人声明本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日序号资产损失小
10、类损失实际发生年度专项申报日期损失金额合计注：1.纳税人当年专项申报过资产损失的，应填报此表作为汇算清缴的附表； 2.该申报表应根据专项申报表逐项（逐笔）填列； 3.本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由纳税人留存。附件6资产损失申报类型一览表清单申报专项申报类型要求类型要求（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 企业按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单作为年度纳税申报表的附件报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。（一）清单申报以外的资产损失； 1、企业应逐项（或逐笔）报送申请报告和资产损失税前扣除专项申报表，提供企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单，附会计核算资料和其他相关纳税资料以及25号公告要求的按资产损失类别提供的其他证据材料，并将资产损失税前扣除专项汇总申报表作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并报地税机关。 2、企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其补报相关资料，纳税人未按时补报的，不予受理。（二）企业各项存货发生的正常损耗； （二）企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
