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1、目录内容页次A总体控制3-21组织和人员32计划和报告33规定和程序2B销售和应收帐款3-41职责的分配32輸配電33銷售34调节表及其复核35信用的控制36收款3C采购和应付帐款3-61责任分离及联合控制32文件33批准政策34调整和复核35购买行为3D存货管理(燃料、备品备件)3-81责任分工和联合控制32调整和复核33存货盘点34实物保护35计价36文件记录37截止3E工资管理3-111职责的分配和相关的限制32核对和复核33授权34常规程序35考勤36工资的计算37工资的支付3F生产和成本会计系统3-121职责的分配32生产成本的核算3G固定资产及在建工程3-141保管32核对和复核3
2、3取得固定资产34基建3内容页次5处置36其他3H现金收支管理3-161职责的分配32调节表及其复核33收取现金34凭证35款项支付36现金备用金3I电子数据处理3-171一般控制32应用控制3J预算3-181工作分工32策略33复核3K投资3-191责任分工和联合控制32取得33文件记录3L会计记录和报告系统3-201会计手册32会计系统33调整和复核34对于分支机构的控制35报告系统36报告信息3填写说明企业内控制度问卷用以描述和分析企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制分别设计，其中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的销售和应收帐款、采购和应付帐
3、款、存货管理、人事和工资、生产和成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序和活动的控制。该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必须回答。具体填列方法为：对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或“不适用”，如答“是”表示有适当控制，如答“否”就表示控制较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类控制问题。对未进行询问或通过其他方式取得证据的问题，可不填列。对于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体控制的影响进行简单阐述。A总体控制总体控制目标：1 保证信息的可靠性和完整性；2 确保遵循规定、程序、计划、法律和法规；3 保护资产的
4、安全；4 提高经营的经济性和有效性；5 保证完成所制定的经营任务和目标。A1组织和人员1)公司是否有明确的经营目标和控制目标？2)公司的控制目标是否与经营目标相一致？3)公司在制定控制目标时是否考虑成本效益原则？4)公司各部门是否按照公司的经营目标和控制目标制定部门的目标？5)是否定期检查和公布各项目标的完成情况？6)公司是否有最新的组织结构图和员工名单？7)公司是否制定公司章程？8)公司各部门是否有正式的组织章程？9)每个岗位都有职责说明书吗？10)是否把控制责任包含在业绩评价系统中？11)企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清楚该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？12)公司有无人
5、员过剩或不足？13)公司是否有独立的内部审计机构和人员？14)管理层是否借助内部审计来建立有效的控制环境？15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用？16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部控制？A2计划和报告1)公司是否有年度工作计划和长远工作计划？2)公司各部门是否有正式的年度工作计划和长远工作计划？3)公司各部门有正式的职员培训计划吗？4)计划有衡量和考核的标准吗?5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够？6)公司各部门是否以经营为基础准备了详细的年度预算？7)工作是否按计划和预算执行？8)是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？9)部门的报告是否以书面形式定期上报？10)统
6、计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？11)报告不仅只为发布信息使用，是否还用于经营管理？12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作？14)管理层是否采纳以前年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？A3规定和程序1)公司制定的各项规定和程序是否符合国家的有关法律法规？2)公司制定或修改的各项规定和程序是否得到管理层的正式批准？3)公司各部门是否制定了规定和制度？4)内部控制制度的设计是否以风险评估为依据？5)制定的规定和制度是否编入管理手册？6)是否有固定的存档处理程序？7)规定和程序的更新是否及时？8)规定和程序是否实施?9)员工是
7、否执行既定的规定和程序？10)员工是否对既定的规定和程序有不同意见？11)内部审计部门是否定期检查内部控制制度的执行情况？B销售和应收帐款控制目标：1 销售业务的核算应准确、及时；2 一个结算期结束后，及时向用户发出收费通知书；收费通知书的编制及发出经过适当程序；3 帐单应记录正确的金额；4 款项的收回应正确记入相关的应收帐款明细科目；5 完整地保存客户资料、用电和交款记录，并且及时更新。6 用戶如耗電達至某一水平，即發出收款通知單,追收款項。B1职责的分配1)应收帐款的会计记录独立于收费通知单的填制及发出工作？2)应收帐款明细帐与总帐、应收帐款控制帐册分开？3)每月负责编制和复核应收帐款帐龄
8、分析表的人员是否独立于应收帐款的催收和客户付款的环节？4)填写发票的工作应与发票的发出、应收帐款有关帐册的核算和现金保管分开？B2輸配電1)每日是否均由專人核對發電機組輸出電量並填寫日報表？2)供電數量是否與發出给客戶的收費通知單、供電協議或其他相关文件相符？3)收費通知單所列售电單價是否均與物價局限定或協議相符？4)是否有专人定期核对客户用电量？B3銷售1)用戶銷售對抄表、收費人員的監控 是否有固定的抄表、收费日期; 是否每隔一定時間,抄表和收費人員進行輪換; 是否由獨立人員對抄表和收費记錄進行復核，并與客戶进行個別抽樣核對.2)是否在既定的基础上检查收費通知單的连续性及完整性？3)是否有及
9、时的关联公司交易对帐程序？4)是否有适当的控制方法以确保所有的销售都有相关的收費通知單？5)能接触到收費通知單的人是否经过严格授权？6)是否有程序确保收费通知单及时地被提交给客户？7)是否对收款情况与营业收入进行适当的核对和分類？8)是否将电卡销售收入及时入帐，并在正确的会计期间内确认为销售收入？B4调节表及其复核1)应收帐款明细帐是否每月与总帐相核对？调查二者差异的成因并加以解决。2)是否按规定计提坏帐准备？它能否覆盖潜在的损失？B5信用的控制1)是否有办法控制避免对那些存在坏帐风险的客户提供服务？2)过期未收回的款项的控制和后续工作职责是否明确？3)是否有控制方法以便能及时告知管理层存在过
10、期未收回的款项？B6收款1)是否执行当月电费用户必须在次月某日前付清制度？2)如果用户未付清电费，是否按规定计算收取滞纳金?3)坏帐的核销是否经过批准？4)关于应收帐款已收回和未收回部分的资料是否定期准备，高级管理层是否定期的对这些资料进行复核？5)是否对必须继续供电的用户的逾期帐款进行跟踪处理？6)是否按期编制应收帐款帐龄分析表，并由一名与收款业务和现金无关的高级职员进行复核？C采购和应付帐款控制目标：1 严格规范公司采购制度、程序和职责。2 采购是建立在市场价格的基础上并且经过恰当的授权。3 充分利用公司规模优势争取最优惠的采购价格和供货条件。4 采购物料的价格、数量和质量都严格根據合同执
11、行。5 对采购和应付帐款进行了正确和及时的记录。6 在适当的期间内支付应付帐款，对付款条件(时间、方式、权限和复核等)作出明确的规定。C1责任分离及联合控制：1)应付帐款的记帐工作是否与物料采购工作、验收工作明确分工？2)物料供應商的选择权是否与收验发票、付款工作相分离？C2文件：1)下列文件是否预先连续编号(包括尚未使用的文件)？ 定货单/购货合同/其他同类文件 物料入库单、验收单2)负责应付帐款管理的人员所使用的供货商清单是否经过批准？供应商清单的修改是否及时，并经过适当授权？3)是否只有在获得充分的支持文件后，应付帐款的付款行为才可实现(例如，购货合同、購電合同、发票等)？4)是否建立供
12、应商发票处理程序的书面规定？员工在知悉这些程序的情况下是否对他们的行为负责？C3批准政策：1)是否制定了有效的授权制度，并对各种权限进行正确定义？2)是否及时通知相关工作人员权限的规定及修改情况？3)员工的报销单在报销前是否经过被授权人的批准？4)费用预算是否经过管理层的批准？5)如果費用超过预算限制,是否需经管理层审批方可付款或报销？C4调整和复核1)每月是否将应付帐款明细帐和备查帐户进行核对？2)每月是否将应付帐款明细帐和供货商及时进行核对？3)是否定期由采购部以外的人或除采购员以外的人对采购价格进行复核？4)是否对供應商发票内容的准确性进行了检查？5)如果所检查的发票与采购订单或其他同类文件产生的差异超过了预定的限额，是否进行了汇报和调查？6)在截帐日是否采取了措施以确保所有的负债都被记入了正确的期间？7)C4 1)-6)条措施是否适用于关联公司之间？C5购买行为：1)采购员是否被定期轮换以防止与供货商合伙进行欺骗？2)在购买超过一定金额的物料时是否采取了招标的方式？3)当没有采用竞价方式或订单没有发给最低报
