企业内部审计质量控制研究论文

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1、 1 毕业设计（论文） 中文题目：A 企业内部审计质量控制研 究 学习中心：北京交通大学 专 业：会计 姓 名：a 学 号： 指导教师：b 2005 年 12 月 31 日 远程与继续教育学院 2 北京交通大学北京交通大学 毕业设计毕业设计( (论文论文) )承诺书承诺书 本人声明：本人所提交的毕业论文A 企业内部审计质量控制研究是本人在指导 教师指导下独立研究、写作的成果。论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、 研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提 出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。本 人完全意识到本声明的

2、法律结果由本人承担。 本毕业论文A 企业内部审计质量控制研究是本人在读期间所完成的学业的组成 部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术 部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论 文文本提供给读者查阅和借阅。 论文作者： a （签字）_2015_ 年_12_月 31_日 指导教师已阅：_b_（签字） 2016 年_3_月_20_日 3 北京交通大学北京交通大学 毕业设计毕业设计( (论文论文) )成绩评议成绩评议 年级层次专业姓名 题目 指 导 教 师 评 阅 意 见 成绩评定： 指导教师： 年 月 日 答 辩 小 组 意

3、见 答辩小组负责人： 年 月 日 4 北京交通大学北京交通大学 毕业设计毕业设计( (论文论文) )任务书任务书 本任务书下达给：本任务书下达给： 20142014 级级 会计会计 专业专业 学生学生 a a 设计（论文）题目：设计（论文）题目：A 企业内部审计质量控制研究 一、设计（论述）内容 第一章 绪论 第二章 内部审计质量控制的理论综述 第三章 A 企业内部审计质量控制的现状和存在的问题 第四章 导致 A 企业内部审计质量控制存在问题的原因分析 第五章 完善 A 企业内部审计质量控制的对策 第六章 结论 二、基本要求 需进行文献调研，其参考文献不少于 7 篇 论文排版规范，字数不少于

4、12000 字 观点明确，条理清楚，结构合理，语句通顺 三、重点研究的问题 研究了 A 企业内部审计质量控制存在的问题，以及如何改进。 5 四、主要技术指标 五、其他要说明的问题 下达任务日期：2015 年 11 月 15 日 要求完成日期：2016 年 3 月 20 日 答辩日期： 年 月 日 指导教师：b 6 开开 题题 报报 告告 题题 目：目：A A 企业内部审计质量控制研究企业内部审计质量控制研究 报告人：报告人：a a 20152015 年年 1212 月月 0505 日日 一、文献综述 随着我国市场经济的蓬勃发展，企业相关制度改革的不断加强，公司内部审计及其 内部审计机构在企业经

5、营管理中起着越来越重要的作用,它关系到诸多方利益实现的最终 保障,其信息管理的审计质量控制状况更应受到关注。特别是随着国内外一些恶性会计舞 弊案件以及上市公司造假事件的相继发生,使得企业内部审计成为了国内外所有相关人员 关注的焦点，尤其对其内部审计质量的控制情况提出了更高的要求。 加强内部审计质量控制提高审计质量的显著作用是内部审计功能的良好发挥。我国企业 的内部审计存在许多不足，加之企业经营环境的不断变化，使得内部审计面临着诸多挑 战。我国现在是以市场经济为导向的经济体制，所以对如何健全企业内部审计质量有着 迫切的需要。本文正是讨论研究如何提高审计质量，在理论上，引入受托经济责任理论、 审计

6、风险理论等相关理论，作为文章的理论支撑进行分析，提出了解决现有的内部审计 质量控制问题的思维框架；在实践上，总结了内部审计质量控制存在的主要问题，提出 了完善内部审计质量控制的设想。总体分析后找到了相关加强内部审计质量控制的方法， 提出了系统解决内部审计质量控制问题的多维思路。 二、选题的目的和意义 1、选题的背景 从过去的“五大”到如今的“四大” ，安然事件使安然公司和安达信会计师事务所 走上了一条无法挽回的道路，一个从是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一， 变成了如今民众心中欺诈与堕落的象征、标志。而另一个则黯然退出从事 100 多年的审 计市场。在这件事件中，唯一获判无罪的高层管理

7、人员就是安然的首席内审员。随之而 来，在 2002 年 5 月，世界通讯公司再度爆发财务丑闻，虚构了创下世界纪录的近 100 亿美元的利润，震惊了整个业界。与安然事件相同的地方是，世界通讯公司的财务舞弊 也是由三位内审人员在执行其职务的过程中发现的。他们不计个人安危、承受着外界巨 大压力，依然将公司的舞弊行为昭示天下。 反观国内，也有许多企业忽视内部审计，与会计师事务相互利用，参与制假和欺诈 的活动，如银广夏等，有些已退出历史的舞台，但还有一些则是继续在业界内活动。这 7 就造成社会、公民对审计这一行业的不信任，也会在一定程度上导致我国审计领域发展 的停滞不前。 审计行业在我国的发展并不成熟，

8、不仅仅因为我国审计行业的起步较晚，更是因为 没有一个完整、完善的制度。如今，审计风险就成了业界一个热点讨论的对象。随着社 会的发展与进步，同时也伴随着不断增大的经营市场的风险。审计业务被越来越多的企 业和个人所认识，业务范围也越来越大，逐渐被接受。 然而许多企业内部审计体系并不完善，并且具有专业技能同时又具备高道德水准的审计 人员在我国还是处于供不应求的状态，这就导致了审计风险不断地出现。造成行业内部 的混乱局面。 本文通过理论联系实际等方法，找出能够有效规避内部审计风险的措施，减少其出 现的可能性。 2、选题的目的 内部审计的历史源远流长。它是企业的一道重要防线。但是，在我国不少大公司为 了

9、降低成本，增强对市场的快速反应内部审计质量低下，目前企业内部审计存在的主要 问题有：一、内审机构设置不规范；二、内部审计人员综合素质不高，造成审计报告专 业性不强；三、机构设计未完全到位，导致独立性不够；四、未建立分级督导检查制度， 客观上导致内部审计质量不高；五、与外部审计沟通不好。这些问题很大程度上影响了 审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企事业单位内部审计质量的关键， 本文正是以内部审计存在的问题以及如何健全质量控制为切入点展开的。 3、选题的意义 审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而 客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者

10、的系统过程。企业内部审 计是企业自身的一种独立的评价体系，对企业管理起制约、防护、鉴证、促进等作用， 内部审计作为企业管理的一个监督与服务部门，内部审计工作作为组织内部的一种独立 客观的监督和评价活动，内部审计的管理与质量控制，是其职能发挥的关键。 4、研究思路 本文的研究目的在于通过案例分析、询问观察等方法相结合，表达出较为清晰的企 业内部审计风险控制与防范方法的最终结论。 本文通过自己在实习公司的所见所学，联系公司的日常经济活动处理的流程。结合书本 上的知识，理论联合实际。从企业会计人员执业水平与道德素质水平的增强为前提，提 8 高企业内部审计的质量，加强审计人员与企业间的互动等对降低内部

11、审计风险出现的可 能性进行探索和研究。 三、研究方案（框架） 1.绪论 1.1 选题背景 1.2 选题意义 1.3 选题目的 1.4 研究思路 2.内部审计质量控制的理论综述 2.1 内部审计质量控制含义 2.2 内部审计质量控制方法 3. A 企业内部审计质量控制的现状和存在的问题 3.1 A 企业基本情况概述 3.2 A 企业内部审计质量控制的现状 3.3 A 企业内部审计质量控制存在的问题 4.导致 A 企业内部审计质量控制存在问题的原因分析 4.1 内部审计队伍素质有待提高 4.2 内部审计机构设置不规范 4.3 内部审计质量控制制度不合理 4.4 内部审计质量控制手段不全面 4.5

12、内部审计质量控制的现实需要 5.完善 A 企业内部审计质量控制的对策 5.1 建立内部审计质量控制的人员保障机制 5.2 建立健全有效的内部审计组织保障机制 5.3 建立健全质量控制制度 5.4 完善内部审计质量控制的手段保障机制 5.5 建立内部审计质量控制的全过程控制制度 6.结论 7 致谢 四、进度计划 9 1.学生选定论文题目 2015 年 12 月 5 日 2.填写毕业论文开题报告 2015 年 12 月 20 日 3 初稿 2016 年 2 月 29 日 4 中期检查 2016 年 3 月 15 日 5.定稿 2016 年 4 月 15 日 五、指导教师意见 a 同学的“A 企业内

13、部审计质量控制研究”的选题符合会计学专业研究方向。 我认为该开题报告研究框架合理，研究计划可行，经过该同学的努力，可以如期完 成毕业论文的写作。 指导教师：b 2015 年 12 月 31 日 10 中中 期期 报报 告告 题目：题目：A A 企业内部审计质量控制研究企业内部审计质量控制研究 报告人：报告人：a a 一、进展情况 1.开题以来所做的具体工作和取得的进展 （1）在网上搜寻关于 A 公司介绍及相关销售情况。 （2）收集和整理资料，参阅部分收集的资料，对论文命题有了初步的认识。 （3）进一步了解与学习内部审计质量控制的概念。 （4）通过文献研究，对论文命题有了较为全面的理解，结合前人

14、的研究成果，完成论 文初稿的撰写。 2.存在的主要问题及解决办法 （1）对论文所涉及的知识认识得不够深刻，所以对命题的深入不够。 （2）对相关问题的支撑程度不足。 3.后期的工作安排 （1）在往后的论文写作中，主要研究任务在已完善的基础上加以完善。 （2）参阅更多的文献，对内部审计质量控制进行进一步研究。 （3）撰写毕业论文、完成外文资料译文的排版、打印、装订，课件的计算机输出，整 理毕业论文材料； 二、指导教师意见 该同学的论文按照开题报告的计划进度已经完成相关的写作部分，内容也按照开题 报告的框架完成了相应的部分，通过中期报告检查。 指导教师：b 2016 年 2 月 15 日 11 结结

15、 题题 验验 收收 一、完成日期 2016 年 3 月 20 日 二、完成质量 按照任务书的要求较好的完成了 三、存在问题 论述可以更充分，研究更深入一点 四、结论 论文已经达到了本科论文的标准，同意其参加论文答辩。 指导教师：b 2016 年 3 月 20 日 12 中中 文文 摘摘 要要 健全的内部审计机构及内部审计质量控制机制的成功设立，不仅可以促进内部审计 人员工作的效率提高和效果的加强，同时也是完善企业公司治理的重要构成部分，作为 企业的防疫系统，也将更有利于对公司业绩的公平评价和企业价值最大化的增加。在国 家政策的引导下，我国也逐渐加强了对内部审计的制度建设，且取得了不少研究成果， 但仍存在许多问题：内部审计队伍素质有待提高；内部审计机构设置不规范；内部审计 质量控制制度不合理；内部审计质量控制手段不全面；内部审计质量控制的现实需要。 这些问题很大程度上影响了审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企 事业单位内部审计质量的关键。本文结合了企业内部审计质量控制的各种影响因素，结 合生存发展的实际情况，阐述了某某企业内部审计质量控制的存在问题，分析了其问题 的成因，接着提出了完善内部审计质量控制的对策建议，并有系列相对应的保障措施。 关键词：内部审计 审计质量 对策 13 英英 文文 摘摘 要要 Soun