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1、纳税评估标准与工作规范课程讲义与教案纳税评估标准与工作规范课程开发组目 录专题一 纳税评估标准与工作规范概述13第一讲 纳税评估标准与工作规范的概念13一、纳税评估标准与工作规范的概念13（一）纳税评估标准的概念13（二）纳税评估工作规范的概念13（三）纳税评估标准与工作规范之间的关系13二、纳税评估标准与工作规范的现实意义14（一）有利于加强税源监控管理14（二）有利于维护纳税人的权益，提高纳税遵从度15（三）有利于推动行政职能的转变15（四）有利于促进纳税申报质量的提高16（五）有利于降低税收管理成本，提高税收征管效能16（六）有利于促进纳税评估工作有序开展16三、建立和完善纳税评估标准与
2、工作规范的法律依据16第二讲 纳税评估标准与工作规范的分类及原则17一、评估标准与工作规范的分类17（一）按纳税评估管理体系分类17（二）按纳税评估流程分类18（三）按纳税评估岗位分类18（四）按税种分类19（五）按行业分类19(六) 按税种和行业分类20二、评估标准与工作规范的原则20（一）合法性原则20（二）客观性原则21（三）科学性原则21（四）系统性原则22（五）成本效益性原则22第三讲 纳税评估标准与工作规范的定位22一、纳税评估标准与工作规范的定位22（一）纳税评估标准与工作规范的发展演变过程22（二）纳税评估标准与工作规范定位23二、纳税评估标准与工作规范和其他环节的关系24（一
3、）纳税评估标准与工作规范和质量控制的关系24（二）纳税评估标准与工作规范和风险防范的关系25（三）纳税评估标准与工作规范和评估疑点核实的关系25（四）纳税评估标准与工作规范和税源监控的关系26（五）纳税评估标准与工作规范和税务稽查的关系27三、纳税评估标准与工作规范结构体系28（一）纳税评估标准与工作规范的内容28（二）纳税评估标准与工作规范体系30专题二 纳税评估组织标准与工作规范31第一讲 纳税评估组织结构32一、纳税评估组织结构概述32（一）纳税评估组织结构的概念32（二）纳税评估组织结构的影响因素32（三）纳税评估组织结构的原则34二、纳税评估机构设置标准34（一）组织机构的几种设置形
4、式34（二）当前我国纳税评估组织机构设置情况35（三）纵向纳税评估机构设置标准36（四）横向纳税评估机构设置标准38三、纳税评估岗位设置标准40第二讲 纳税评估人员42一、纳税评估人员范围42二、纳税评估人员素质标准43（一）综合素质标准43（二）业务素质标准44三、纳税评估人员工作标准44专题三 纳税评估流程标准与工作规范45第一讲 数据采集45一、数据信息采集的概念45二、数据信息采集标准45（一）数据信息质量标准45（二）数据信息时间标准46三、数据信息采集工作规范46（一）岗位设置与职责47（二）工作内容47（三）表证单书50四、数据信息采集方法53（一）报告法53（二）采访法53（三
5、）直接观察法53（四）导入法53五、数据信息采集工作流程图54第二讲 对象确定65一、纳税评估对象确定的概念65二、纳税评估对象确定标准65（一）按照行业标准确定纳税评估对象65（二）按照纳税人的税负标准确定纳税评估对象65（三）根据纳税人的利润标准确定纳税评估对象66（四）根据纳税信用等级标准确定纳税评估对象66（五）按照税种标准确定纳税评估对象66(六)按照时间标准确定纳税评估对象66三、纳税评估对象确定工作规范66（一）岗位设置与职责66（二）工作内容67（三）表证单书71四、纳税评估对象确定的方法73（一）纳税评估对象类型73（二）纳税评估对象确定方法分类73五、纳税评估对象确定工作流
6、程图74第三讲 评估分析75一、纳税评估分析的概念75二、纳税评估分析标准75（一）纳税评估分析质量与时间标准75（二）纳税评估分析指标标准（或预警参数值）76（三）增值税部分行业税负率参考标准86三、纳税评估分析工作规范89（一）岗位设置与职责89（二）工作内容89（三）表证单书91四、纳税评估分析方法92（一）纳税评估方法分类92（二）常用纳税评估分析方法的抉择应用94（三）应用纳税评估分析方法需要注意的事项95五、纳税评估分析工作流程图95六纳税评估分析案例96第四讲 税务约谈98一、税务约谈的概念98二、税务约谈标准99（一）约谈对象标准99（二）约谈内容标准100（三）约谈笔录的标准
7、100（四）约谈注意事项100（五）时间标准102三、税务约谈工作规范102（一）岗位设置与职责102（二）工作内容102（三）表证单书103四、税务约谈工作方法106（一）熟悉案情106（二）把握好询问的节奏和主动权106（三）选择好突破口106（四）做好询问中的宣传教育工作107（五）约谈处理107五、税务约谈流程图108六、案例分析108第五讲 实地调查110一、实地调查的概念110二、实地调查标准111（一）工作要求111（二）时限要求112三、实地调查工作规范112（一）岗位设置与职责112（二）工作内容112四、实地调查工作方法118（一）观察法118（二）核对法119（三）盘查法
8、119五、实地调查工作流程图119六、案例分析119第六讲 评估处理120一、评估处理的概念120二、纳税评估处理标准121三、评估处理工作规范122（一）岗位设置与职责122（二）工作内容122（三）表证单书123四、评估处理工作方法128五、工作流程图128六、案例分析129第七讲 档案管理133一、纳税评估档案管理的概念133二、纳税评估档案管理方式133三、纳税评估档案管理标准133（一） 工作标准133（二）时间标准134四、纳税评估档案管理工作规范134（一）传统档案管理模式134（二）信息化档案管理模式135专题四 纳税评估后续管理标准与工作规范135第一讲 纳税评估后续管理概述
9、136一、纳税评估后续管理的概念136二、纳税评估后续管理的目的136三、纳税评估后续管理的地位和作用137第二讲 外部辅导监督138一、外部辅导监督的概念138二、外部辅导监督标准138（一）工作标准138（二）时间标准138三、外部辅导监督工作规范139（一）岗位设置与岗位职责139（二）工作内容139（三）表证单书139第三讲 内部联动管理141一、税源管理联动机制的概念141二、内部联动管理标准141（一）工作标准141（二）时间标准142三、内部联动管理工作规范142（一）岗位设置与岗位职责142（二）工作内容142（三）表证单书143第四讲 评估成果转化144一、纳税评估成果转化的
10、概念144二、行业纳税评估模型的建立和完善144（一）行业纳税评估模型标准144（二）建立和完善行业纳税评估模型的工作规范146（三）案例149三、行业评估指标预警值的测算与发布150（一）行业评估指标预警值测算与发布的时间标准150（二）行业评估指标预警值测算与发布工作规范150专题五 纳税评估标准与工作规范的现状及探索151第一讲 我国纳税评估标准和工作规范化现状151一、我国纳税评估标准和工作规范化相关政策措施152（一）起步阶段152（二）全面推行阶段152二、我国纳税评估标准和工作规范化存在的问题155（一）没有规范的机构设置与岗位设置，导致职责不清155(二)评估人员素质参差不齐，
11、评估质量不高。156（三）评估标准数据资料不充分，影响纳税评估质量。156（四）数据获取与传递途径不规范，数据质量没有标准衡量，影响纳税评估的效果157（五）缺乏统一的、明确的、科学的操作规范。158(六)信息化开发标准缺失，评估效果不理想159第二讲 纳税评估标准和工作规范化探索160一、加快信息化标准建设160（一）及时更新数据标准，统一评估口径。160（二）努力加快搭建纳税评估信息平台步伐，建立充足的信息资料数据库。160（三）提高标准信息采集、整合、分析运用能力。160（四）加强同政府其他部门的信息交换。161（五）提高数据处理的集中度。161二、评估人员综合业务素质标准161三、建立
12、科学的纳税评估标准指标体系162四、规范纳税评估工作环节和考核162(一)制定相关制度法规162(二)纳入目标管理责任制162(三)建立纳税人税收提醒制度162(四)规范报告制度163五、促进税收管理员制度与纳税评估工作规范的有机结合163(一)对大型企业或重点税源企业的管理163(二)对特色行业的管理163(三)对个体工商业户的管理163专题一 纳税评估标准与工作规范概述专题编写小组成员：郭丽霞 毕挺 李树彬内容提要：本专题结合我国当前纳税评估实践，全面阐述纳税评估标准与工作规范的概念、分类、内容、原则等基本原理，回答什么是纳税评估评估标准和工作规范、纳税评估标准和工作规范的分类、定位，以及
13、纳税评估标准和工作规范与评估体系及税收征管其他环节之间的关系。并对建立和完善纳税评估标准和工作规范的法律依据等问题进行了探讨，以期对纳税评估标准和工作规范的建立加以引导。第一讲 纳税评估标准与工作规范的概念一、纳税评估标准与工作规范的概念（一）纳税评估标准的概念要弄清什么是纳税评估标准，首先得知道什么是标准这个问题。标准就是对重复性事物和概念所做的统一规定。它以科学、技术和实践经验的综合成果为基础，经有关方面协商一致，由主管机构批准，以特定形式发布，作为共同遵守的准则和依据。换言之，对于纳税评估标准，指的是税务机关以纳税人和扣缴义务人的纳税申报为前提，以采集的真实数据为基础，科学地运用各种方法
14、进行分析、对比，加之以特定的程序和严密的制度，形成的一种规范化的行政管理准则。（二）纳税评估工作规范的概念同样，我们先了解什么是规范？规范就是对于某一工程作业或者行为进行定性的信息规定，简言之，群体所确立的行为标准就是规范。而工作规范又称岗位规范或任职资格，是指任职者要胜任该项工作必须具备的资格与条件。它说明了一项工作对任职者在教育程度、工作经验、知识、技能、体能和个性特征方面的最低要求。对于纳税评估工作规范，指的是税务机关以特定的形式对纳税评估这种行政管理服务行为中各类岗位的人员资格、工作性质、任务、责任、权限、内容和方法等方面所作的统一要求。（三）纳税评估标准与工作规范之间的关系前面讲了评估标准与工作规范的概念，那它们之间有什么必然的关系呢？我们讲，它们既相互区别又相互联系，二者相
