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1、*销售中心财务管理制度(试行第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进*有限公司销售中心(以下简称中心经营业务的发展,提高中心经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和*有关规定,结合中心实际情况,特制定本制度。第二条财务管理的基本任务:(一做好资金管理,有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高中心经济效益。(二做好财务管理基础工作,认真做好财务收支的审核、控制、核算、分析和考核工作。(三加强财务核算管理,提高会计信息的及时性和准确性。(四监督中心各类资产的购置、保管、销售和使用,配合库管人员定期进行资产和存货清查。(五按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
2、第二章财务管理的基础工作第三条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是中心发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。原始凭证必须真实、合规,原始凭证报销必须有经办人、证明人签字,由中心会计人员审核,经中心经理审批后方可报销。第四条中心根据审批无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第五条健全会计核算,按照国家统一规定的会计制度和中心业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据
3、,按照规定的会计处理方法进行。第六条做好会计审核工作,中心会计人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。第七条会计人员应定期根据会计账簿记录的有关数额与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对,保证账实相符、帐表相符。第八条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料建立档案,妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第九条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。第三章流动资产管理第十条现金的管
4、理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据中心实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十一条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符必须及时查明原因。会计人员应对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法、合规的原始凭证。第十二条中心销售商品等取得的营业收入现金应当日存入银行,不得坐支。第十三条银行存款的管理:银行账户预留印鉴实行分管制,不得一人统一保管使用。加强对银行账户的保密工作,非因业务需要不准外泄。第十四条出纳人员要及时掌握银行存款余额,不得签发空头支票,不
5、得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。按月与银行对账单进行对帐,并编制银行存款余额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因。银行存款余额调节表需交会计人员复核。第十五条应收账款及预付账款的管理:对应收账款及预付账款,每年年末末做一次帐龄和清收情况的分析,并报中心经理和相关负责人员,督促相关负责人员积极催收或结清,避免形成坏帐。对因个人原因形成的坏账损失,由责任人按责任赔偿相应损失。第十六条其他应收款的管理:应按户分页记账,严格个人借款审批程序,个人借款必须经中心经理审批,并在业务办理完成后5个工作日内办理完成核销或还款手续。第十七条库存商品的管理:(一库存商品是指中心采购、总店调剂、
6、藏家代销、征集的已验收入库,尚未销售的商品。(二库存商品在按照*销售中心管理办法(试行办理完成入库手续后,库管人员应及时将手续完备的入库清单交会计人员,入库清单必须注明库存商品名称、编号、规格、型号、数量、成本价。出纳人员将相应发票、付款单据等相关单据交会计人员,会计人员根据入库清单及相应发票、付款单据等相关单据入账。对暂时无法确认准确购置金额的商品,应先予以合理估价,会计人员暂估入账,待购置金额确认后应及时将相应单据交会计人员予以调整。(三库存商品销售后,库管人员应及时将手续完备的库存商品出库单交会计人员,出库单必须注明库存商品名称、编号、规格、型号、数量、成本价。出纳人员将相应销售情况表、
7、发票、收款单据等相关单据交会计人员,会计人员根据出库单及相应销售情况表、发票、收款单据等相关单据入账。(四会计人员应按月与库管人员核对库存商品存量,发现不符应及时查明原因,核对完成后应编制库存商品账实核对表,由会计人员和库管人员签字确认。第四章长期资产管理第十八条固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备器具、工具等;不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。第十九条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。会计人员负责固定资产的价值核算与管理,并建立固定资产明细账,实物管
8、理人员负责实物的记录、保管和卡片登记工作。第二十条固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,折旧年限参照国家有关规定。第二十一条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。第二十二条对固定资产和其它资产要进行定期盘点,每年末由实物管理人员负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,交会计人员核对后,经中心经理批准后进行账务处理。第五章收入管理第二十三条中心的营业收入包括销售收入、其它营业收入等。第二十四条营业收入要严格按照权责发生制原则确
9、认,会计人员根据相关原始单据认真核实、正确核算,以保证公司损益的真实性。第二十五条营业收入收到的货币资金必须当日存入银行账户,不得挪用。应收营业款项应由经办人及时催收,催收情况将纳入个人年度考核。第六章成本费用管理第二十五条中心在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理中心经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高中心经济效益具有重要作用。第二十六条成本费用开支范围包括:主营业务成本、主营业务税金、营业费用等。(一主营业务成本:指中心已销售商品的取得成本或已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本。(二主营业务税金及附加:中心日常经营活动应负担的税
10、金及附加,包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。(二营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、修理费、通讯费、交通费、水电费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、宣传广告费等各项经营销售费用。第二十七条会计人员应加强对费用支出的控制,严格按照有关法规和*销售中心管理办法(试行规定审核开支预算,认真审核有关支出凭证,原始单证不合规、经办人手续不齐全、未经中心经理签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向中心经理反映。第七章财务报告与财务分析第二十八条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。财务月报应于次月5日内完成,财务年报应于次年30日内完成,必要时聘请会计师事务所进行审计。第二十九条期末向中心经理报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。第八章附则第三十条本制度自中心经理批准之日起开始施行。第三十一条随中心业务发展,本制度不完善之处将另行文补充规定。二一二年五月十日
