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1、毕 业 论 文2013届酒店服务业的营运资金管理存在的问题及解决对策 酒店服务业的营运资金管理存在的问题及解决对策摘 要酒店服务业的资金总是处于不断运动，营运资金管理是对资金运动管理，是酒店管理的一个重要组成部分，其基本的和最终的目标应该同酒店财务管理目标相一致，即酒店价值最大化。关于如何加强酒店的营运资金管理，近年来有关学者从多个视角提出了不同的观点。本文在研究总结前人研究成果的基础上，着重探讨酒店营运资金管理在资金循环过程与酒店融资对策中存在的问题，并对这些问题提出解决的措施。关键字： 营运资金； 营运资金管理； 现金流； 融资The problemsoftheHotel services
2、working capitalmanagement And SolutionsABSTRACTFunding of the hospitality industry is always in constant motion, and working capital management is the management of campaign funds, which is an important part of hotel management. The basic and ultimate goal should be consistent with the financial man
3、agement objectives, namely the maximization of enterprise value. In recent years, scholars put forward different views from multiple perspectives about how to strengthen the hotel of working capital. This article summarizes the results of previous studies on the basis of the study focused on the pro
4、blems of the enterprise working capital management in the funding cycle and corporate finance countermeasures and measures of these issues resolved. KEY WORDS：Working Capital; working capital management; Cash flow; Financing目 录摘 要IABSTRACTII目 录III引言11营运资金和营运资金管理的概念11.1营运资金的概念11.2营运资金管理的概念11.3企业进行营运资
5、金管理的原因及目标21.3.1企业进行营运资金管理的原因21.3.2企业进行营运资金管理的目标22我国酒店营运资金管理的问题22.1流动资金不足32.2营运资金低效运营32.3营运资金管理弱化43提升酒店营运资金管理的对策53.1关于流动资金不足的对策53.1.1 认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需求量53.1.2 积极寻找多元化融资渠道63.2关于营运资金低效运营的对策63.2.1 合理采用商业信用，加速资金周转63.2.2 适度使用应付账款73.2.3 有效监控货币资金，提高资金利用效果83.3关于营运资金管理弱化的对策93.3.1 控制固定资产投资规模，防止出现不良固定资产93.3
6、.2 有效控制库存量103.3.3 转变观念，提高管理意识104总结11参考文献：12 III引言中国自1978年后进入改革开放时期，至今已有30多年了。当时的国有企业先后纷纷针对企业制度进行改革，使得不少企业做大做强，取得了可喜的回报。而作为最先进行企业知道改革的酒店业，虽然也曾创下了不少的辉煌，但其也面临着让人无法相信的事实，那就是不少酒店处于亏损状态。紧跟着我国加入，国际著名的酒店集团如喜来登、希尔顿、香格里拉等品牌已来势汹汹地进入中国酒店业，与中国酒店业进行着惨烈的交锋。而此次交锋，最终使得国内酒店的利润率更低，不少酒店相继破产。那么，曾处于全国企业管理前沿的酒店业，如今为何风光不再？
7、也许原因有很多，但最主要的是其营运资金管理的不到位，即缺乏对营运资金的有效管理。那么什么是营运资金呢？营运资金又该怎样来管理呢？本文就针对酒店服务业中的营运资金管理中存在的问题进行探讨，从而提出问题的解决方针。1营运资金和营运资金管理的概念1.1营运资金的概念很多人把现金理解成企业的营运资金，虽然现金是营运资金的重要组成部分，但其实营运资金还包括很多，例如可以转换成现金的产成品、有价票据、固定资产、银行借款（短期、长期）等。这些可以在企业经营中为企业带来利润循环的资金网络就是营运资金。营运资金是企业一定时期流动资产和流动负债的总和。1.2营运资金管理的概念营运资金管理包括企业流动资产和流动负债
8、管理。也就是说，营运资金管理是以经营活动现金流量控制为核心，通过规划与控制流动资产与流动负债，从而使企业保持良好的偿债能力和获利能力的一系列管理活动的总称。其具体内容包括：确定现金余额的最佳需求量；有价票据的现金的投资量；信用周期的变化；借款的筹划；存货的控制等等。1.3企业进行营运资金管理的原因及目标1.3.1企业进行营运资金管理的原因第一、流动资产占企业总资产的比例必须适度。过高的流动资产率容易使企业的投资回报率降低；而过低的流动资产率，会给企业平稳持续经营造成困难，甚至出现偿债风险，不利于企业的发展。第二、流动负债是企业外部融资的重要来源。第三、流动资产与流动负债的匹配是企业资产负债管理
9、的重要组成部分。净营运资金的绝对金额和流动资产与流动负债的相对比率，即流动比率是衡量企业偿债能力、营运能力和企业整个资产负债管理好坏的重要指标。1.3.2企业进行营运资金管理的目标第一要保持适当的偿债能力。企业的偿债能力，特别是短期偿债能力，不仅会影响企业的信誉及未来的发展潜力，还会直接影响到企业的生存。第二要不断提高盈利能力。盈利能力是企业在市场竞争中生存与发展的根本条件。其关键在于能否有效运用资金，顺利实现资金周转和增值。资金周转速度快，说明企业单位资金投资回报率高，实现的增值就越大。这就要求我们对一些占有资金较大，投资回收期较长的固定资产存货等有着良好的规划管理，从而提高盈利能力。2我国
10、酒店营运资金管理的问题 现如今，酒店业在蓬勃发展中，它已是人们日常生活中不可缺少的一部分，也是我们在繁忙的工作之余一处休闲放松的好去处。然而就是这个备受人们喜爱的行业却面临着不少问题。虽然我国酒店业不断吸收国外的先进管理方法，提高酒店管理水平。但由于酒店管理者自身思想的局限性，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段存在较大的不足。缺乏系统有序的管理是其最为突出的问题。同时管理的力度也远远不够，缺乏有效的措施。现我们就其较为突出的问题进行讨论。 2.1流动资金不足目前，我国酒店普遍存在流动资金短缺的情况。营运资金作为维持酒店日常经营所需的资金，与酒店经营活动的现金循环密切相关，营运资金不足
11、将直接影响酒店交易活动的正常进行。那么营运资金短缺到底会带来怎样的后果呢？我们先以北京的王府饭店这个超一流品牌酒店为例。说起北京的王府饭店，那可是非常有名的。它不仅仅是高端、奢侈的代表，更是一个以超一流酒店却连年亏损的形象为业界所知。那为什么这个高收入的豪华酒店，会连年亏损呢，究其原因，是因为王府饭店的流动资金不足。试想酒店经营需要大量的流动资金，流动资金不足，会使酒店迫切地想要寻求更多的资金来源。为了能够更好的经营下去，王府饭店一直努力向银行贷款，高额的银行贷款利息使得本来就不足的流动资金更加紧张，迫使王府饭店再一次借款，形成恶性循环。就是这样使得王府饭店这个拥有高收入的饭店却出现连年亏损的
12、重要原因。而越高端的酒店其流动资金需求量就越大，因为其提供的餐饮服务都是最好的，成本也就越高。综合上述，营运资金短缺的问题在高端酒店内都普遍存在着，更何况是一些小有名气的或没有名气的。因为名气较小的酒店其由于管理服务质量等因素使得酒店的利润率降低，流动资金更加不足，向银行等金融机构贷款的困难程度加深，贷款取得的成本加大。同时，部分酒店筹资渠道太过单一，往往只向银行贷款。2.2营运资金低效运营酒店营运资金低效运营的情况十分普遍，主要表现为：流动资金周转缓慢，应收账款余额较大，存在相互赊账情况，平均赊账日期增长，应收账款的坏账的可能性较大。流动资金周转缓慢，迫使酒店大量借入流动资金，利息的压力存在
13、，使酒店的亏损状况又加剧了，酒店营运资金周转从而呈现出恶性循环的状况。首先，应收账款控制不严，资金回收困难。很多酒店餐饮客房收入的连年增长却并没有带来持续增长的利润，主要原因是酒店为了能够达到既定的销售指标，在签订赊账协议时更注重消费者的利益，没有有效地考虑本酒店的利润情况。更有甚者，只注重客人来消费，结账的时候不闻不问，或百般推脱。其次，应付账款多而杂乱。应付账款没有进行合理分类，造成一些应该付的没付，可以暂缓支付的早早付出，从而增加了流动资金的压力，降低酒店的赊账信誉。再者，现金管理混乱。现金准备不当（过多或太少）都不利于酒店的发展。现金准备太少，会使供应商对本酒店支付能力提出质疑，从而使
14、酒店的信誉受到损害；也会使酒店内部工作人员对于一些零星支出时因缺少现金而降低工作效率。而现金过多，使酒店的获利能力降低，这两者都让酒店承受巨大的损失。同时部分酒店，尤其是广大中小型餐饮饭店，由于财务管理机构不健全、缺少必要的财务人员进行资金用款审核及内部监督控制，没有编制用款计划及制定合理可行的现金持有量，也没有对现金日常收支进行有效控制等。 2.3营运资金管理弱化企业的营运资金管理混乱，缺乏有效的管理措施和策略，也是当前企业存在的重要问题之一。第一是固定资产购进不合理。固定资产购入比例较大，没有充分体现其应有的效力。酒店内部存在较多的无用的或较少使用的大型资产。部分固定资产老旧，存在很多安全
15、隐患和卫生问题。第二，原材料过多。大多数酒店是凭经验进行管理，缺少科学合理的原材料进出管理方法。同时由于酒店服务业存在着淡旺季，很难准确的估计当月的客流量。而且酒店类也是个靠名气生存的行业，没有足够的名气（知名度）就没有相应的客源。如果管理者错误地估计酒店的知名度，那么会对酒店造成很大的损失。第三，一些酒店因管理人员思想老旧，缺乏科学的营运资金管理理念，没有对酒店资金进行系统合理的分配操作，有时会使得酒店内明明有很多资产，可是很多时候要用时发现这儿不能用，那边不能动的局面。那是因为很多酒店管理人员往往只注重酒店实际的收入情况，没有过多的考虑实际收入所对应的成本，如原材料成本、工资成本、银行融资成本、折旧成本等。或往往只注重某项单一指标，而忽略了整体经营效果。这样会使很多酒店因管理人员错误的决策导致整个酒店资金链不足，从而造成巨大的损失。3提升酒店营运资金管理的对策虽然有不少酒店对营运资金管理存在着漏洞，但国内仍有不少酒店其对营运资金管理有
