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1、小额贷款有限公司财务管理制度为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第一章 会计人员岗位责任制度第一条 财会主管岗位职责：1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。4、定期或根据实际需要审核（查）本公司的财务报告（表）
2、，并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。第二条 会计岗位职责：1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。3、定期对本公司的固定资产、进行清理。4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。5、妥善保管会计凭证、会计账
3、簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。第三条 出纳岗位职责：1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。6
4、、积极完成上级领导安排的其他有关工作。第二章 账务处理程序制度第四条 按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账；会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度编报。第五条 会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。第六条 会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。第七条 会计定期汇总账凭
5、证，填制记账凭证汇总表，登记总账。第八条 会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。第九条 会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。第十条 会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。第十一条 记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。第十二条 记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登
6、记总分类账。第十三条 月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。第三章 内部牵制制度第十四条 内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。第十五条 财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。第十六条 会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。第十七条 出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债
7、务账簿的登记工作以及稽核工作。第十八条 出纳负责保管库存现金和各种有价证券。第十九条 签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。第二十条 空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。第二十一条 总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。第四章 内部稽核、审计监督制度第二十
8、二条 财务主负责组织稽核、监督、审计工作。第二十三条 财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。第二十四条 会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第二十五条 会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。第二十六条 财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账
9、项；定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。第二十七条 财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。第二十八条 稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实；记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符；会计报表与总账或明细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。第二十九条 财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。第五章 原始记录管理制度第三十条 原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。第三十一条 原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章
10、、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。第三十二条 自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。第三十三条 原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。第三十四条 外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加盖公章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。第三十五条 原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，
11、方能办理调阅或复制手续。第六章 财产清查制度第三十六条 本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。第三十七条 财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。第三十八条 盘点结果处理：盘盈部分应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账；属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理；属于违法的，应当依法追究责任。第七章 财务收支审批制度第三十九条 严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。第
12、四十条 支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。第四十一条 严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。第四十二条 重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。第八章 财务会计分析制度第四十三条 定期（季末、年末）或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。第四十四条 财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支出及效益的分析；流动资产与固定资产使用效果分析；债权、债务构成及原因分析等。第四十五条 财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。第四十六条 财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况；指标对比，揭露问题；抓住关键，分析预测；提出可行措施，解决问题。第四十七条 财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。第四十八条 财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价；分析与论证；提出建议或措施。第九章 附则第四十九条 本制度由公司股东会负责解释。第五十条 本制度自发布之日起实施。
