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1、信用社综合业务柜员自查报告对农村信用社柜台操作风险问题分析和强化控制的建议近年来，我市农村信用社逐步建立和完善了内控制度，构建了一岗双责和换人复核相互监督、委派会计现场监督、稽核检查监督的监控体系，全方位、深层次地对员工的业务操作实施有效监督和管理，柜台工作质量及内控管理水平有了明显的提高。但从笔者参与现场检查和通过深入调查的情况来看，柜台操作风险依然严峻，各类风险隐患依然大量存在，如不引起各级的高度重视将会导致案件发生，给农村信用社造成不利影响。为此特就我市农信社柜台操作风险中存在的主要问题和如加强控制谈点肤浅的看法。一、主要问题1、制度流程有待完善。农村信用社目前的柜台操作规章制度基本上能
2、够涵盖各个业务领域，内部控制较为有效，但仍然有不完善的地方存在风险隐患，需进一步修订和补充。一是制度统一性不够。现行的制度是以省联社制订的制度为依据，各县级联社视情况制订相关制度或实施细则但没有规定每个制度都要有本联社的实施细则，“有的照搬、有的创新”，这就导致了省内或者地市内各联社之间的制度不是统一的，显得有点“五花八门”，统一性和规范性不强。二是用制度代替流程办理业务。如在今年五月我们安排的大额资金专项稽核检查中发现联社没有制订债券回购业务和同业存放业务的操作流程并行文下发，但这二项业务都在办理且交易额相当巨大，而在实际操作过程中与省联社的相关制度还存在有悖之处。三是事后监督制度有待强化。
3、目前我市农信社各营业网点没有设立专职事后监督员，其事后监督职责由各社委派会计代为履行，有效性和及时性难以保障。四是综合业务系中的风险控制制度有缺陷。比如存款挂失（卡业务除外）业务无须授权综合柜员可一个人办理，如果柜员利用假挂失盗支客户存款则有可乘之机，存在一定的风险隐患。2、制度执行力有待增强。目前联社普遍存在部分柜员制度观念淡薄，执行制度的自觉性不高的现象。一方面，部分一线柜员年龄结构趋于老化（对湘乡联而言主要是城区网点），这部分柜员既对新制度的学习缺乏热情又因接受能力差而学不会，习惯于按以前的“经验”操作，导致在制度执行上随意性大，对问题整改落实迟缓的现象。另一方面，重事后检查，轻事前防范
4、，弱化了制度执行力。比如在信贷实际临柜操作中，有些柜员对客户注册资料的真实性（有的连家庭成员、财产状况等重要信息都没有）不调查核实就进行录入，在发放小额农户贷款时对客户身份真实性审查不严，造成信用社和客户间信息不对称，导致内部员工欺诈、第三者欺诈等案件事故发生。还有，柜员以人情、信任代替制度，分工牵制效能弱化，员工个人名章交叉使用、柜员卡管理偏松、操作密码保护不严、重要空白凭证使用销号不及时、跳号销售重要空白凭证、部分基层管理人员存在侥幸心理对柜员违规产生的风险隐患熟视无睹等制度执行力不高的现象大量存在，致使有章不循、违规操作问题时有发生。3、合规意识有待提高。农村信用社的合规文化建设刚刚起步
5、，联社没有设立专门的合规管理部门，加上有些员工业务素质偏低、工作责任心不强，合规意识淡薄，柜员操作欠合规成为必然。有些柜员制网点营业终了不将尾箱现金全部移交；有的柜员临时离开柜台未及时暂退操作系统；有的柜员将钱箱或印鉴、凭证箱的钥匙随意搁放，这些因合意识差所致问题都潜藏着很大风险。4、稽核检查有待强化。当前农村信用社的稽核检查监督工作我认为有三个方面的不足之处：一是认识上的偏差。普遍认为稽核检查只是稽核部门的事，而不是联社各职能部门共同的责任，再加上有的县级联社各职能部门间缺乏统一的检查规划和明确的检查重点，造成检查重叠和监督空白，既带来稽核成本浪费，也加大了基层信用社的接待负担。二是联社各职
6、能部门监督检查信息不充分共享，整体协防作用受到限制。第三是传统的检查方式不科学，检查效果不明显。在传统的检查模式下，对柜台业务检查通常还是以历史业务交易为重点，以审查凭证资料等为主要手段。这样，由于依据同样的信息、同样的凭据资料对同笔业务进行审查，即使经过多次反复，通常只能发现凭证错用、填写不规范、记账串户等简单的差错问题，很难发现欺诈、盗窃、贪污等深层问题，效果不理想。如一信用社XX年3月发放的200万元抵押贷款的抵押权证系假的，经数次自查和检查均未发现，直到今年五月联社专项排查时才得以发现和纠正。二、对策建议1、完善规章制度，夯实执行基础首先要建立健全与业务发展相适应的流程和制度。流程、制
7、度既要符合理论科学性，又要与执行的客观环境相适应，与信用社的风险控制实践相吻合。要强调对柜台员工意见的听取和采纳，对部分操作性强的规章应探索“自下而上”的制定过程，体现柜员实践经验的总结和提炼。对制度出现真空的、无章可循的要及时弥补制定。如存放同业和债券回购业务操作流程等。其次要将现有规章制度进行清理整合，最好形成全省信用社系统规范统一的规章制度，使之更为科学合理，并保持必要的稳定。对现有控制性和操作性不强的内控制度（如综合业务系统中的风险隐患）和业务操作流程进行修订和完善，特别要注重岗位之间、部门之间的衔接性和相互制约、制衡性，使内控制度做到全面、实用和风险可控的有机结合。对内容有冲突的或与
8、政策规定相抵触的，及时修订；对有些实施细则要编制操作流程图，便于临柜人员快速掌握和熟悉。并按年份进行制度汇编，发至每个员工，做到人手一册。再次是要建立有效的学习培训激励机制,加强对学习培训质量的考评考核, 确保制度贯彻到全体柜员，以此规范柜员的操作行为。一线柜员要熟悉掌握与工作内容相关的制度，了解涉及本人工作领域的制度规定，明确本人在各重要业务环节及风险点的内控要求和风险责任。同时，加强业务知识和业务技能培训，经常开展业务技能和业务知识比赛，利用比赛为平台引导员工学业务、练技术、提本领，提高柜员素质；还可采取以会代训、学习论坛、学习园地等多种形式开展学习活动，为有效防范柜台操作风险打好员工业务
9、技术的素质基础。2、健全监督体系，提高监控能力要强化对一线柜员的监督检查，完善监督体系，改进检查监督方法，不断搞防控能力。首先，完善监控体系建设。要进一步明确图像监控、事后监督、业务检查和审计监督的职责分工，避免职能重合和督查真空。图像监控要通过实时录像、联网监控、调阅抽查等方法检查监督柜员操作合规情况；事后监督应重点负责柜面业务的持续性监测，旨在监测动态、发现疑点、排堵风险；联社业务部门的业务检查重点是要通过调查核实和现场检查来评价和排除风险，调研内控制度的合理性、可行性并及时修订完善；稽核审计监督重点是履行再监督职责，进行制度有效性评估监督。其次，事后监督的制度要完善方式要改进。一是要设立
10、专门的事后监督岗位，不能由委派会计代替事后监督员。二是事后监督审查必需当天做完便于有问题能及时发现，汇出资金业务最好是要经事后监督审查后才能汇出。三是事后监督的方式应摒弃“交易审查和凭证审核”为中心的方法，以数据分析、模型监测、风险定位、风险评估、调查询证等现代监控工具为手段，以核实交易“真实性”为主要目的，建立“交易、账户、客户、柜员”全方位监测体系，全面提高柜台业务监控能力。第三，进一步提高柜台操作的科技含量。引进先进技术工具，改造提升防范风险的技术环境。比如，指纹认证技术能大大提高身份识别的可靠性、唯一性，能从根本上解决当前柜员卡使用保管的普遍问题；以短信通知发放对帐单能大幅提高银行与客
11、户对账效果，彻底改善银客信息沟通；此外，要引进电脑验印技术、电子密码系统等先进技术工具，为信用社改善柜台业务风险控制现状提供全新的技术手段，以全面提高农村信用社柜台业务技术防范水平。3、健全责任机制，提高执行能力制度落实重在执行，完善的制度只有在执行后才有生命力。信用社要通过健全制度执行责任制来实现规避柜台操作风险的目的。一是实行主任负责制。要明确确基层信用社主任为风险防控的第一责任人，既要高度重视各项制度的执行情况检查，还要对柜台操作制度的落实提出具体目标和要求，及时发现并解决制度执行中产生的矛盾和问题，不断提高柜员执行制度的自觉性。二是完善委派会计监督机制。委派会计在柜台工作中是承上启下、
12、上传下达的关键环节，既是执行者，又是领导者，也是现场监督者，是带领、督促柜员确保各项制度贯彻落实的关键。委派会计要身先士卒，带头执行柜台各项内控制度，并严格监督柜员按操作流程办事，确保每一笔业务都实现合规化操作。三是推行全员联保责任制。由于柜台操作风险存在于业务办理的各个环节，涉及到各个岗位的人员，执行制度应该是全体柜员人人有责，每个柜员都是风险的责任人，每个人都有责任和义务在自己的岗位上，有效防范操作风险、不折不扣执行制度。因此，要进一步推行和落实好全员联保责任制。4、加强合规建设，严追违规责任农村信用社要结合实际，确定合规文化建设的总体目标和整体规划，加强合规建设，严追违规责任，为防范柜台
13、操作风险营造良好的内部环境。首先，加强合规理念教育。积极培育柜员主动合规的思想习惯，从思想上形成合力，在行动上付诸实施。一要树立合规办事意识。在员工中倡导“合规创造价值，安全就是效益”的理念，坚决杜绝凭感觉办事、凭经验办事、凭习惯办事的现象。二要树立相互监督意识。同事之间的信任必须建立在遵章守纪、按章办事的基础上，要按照银行业机构从业人员职业操守的有关要求，发现违反规章制度的行为主动提示、制止，并视情况向管理人员或领导报告；三要保守所在机构的商业秘密，保护客户信息，不给不法分子留可乘之机，严防声誉风险。其次，建立有效的激励机制。要把对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励
14、；对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果的，要按照规定给予处理或处罚，追究责任，使整个农信系统形成合规光荣、违规可耻的工作氛围。第三，要开展警示教育。无数大案要案实例表明，那些违法犯罪分子都是丧失了理想信念，陷入了拜金主义、享乐主义和腐化堕落的泥潭。因此，要引导柜员树立正确的人生观、价值观和荣辱观，要教育柜员珍惜现有的工作、生活环境、爱岗敬业，乐于奉献，自觉抵制各种诱惑，远离违法乱纪，严防道德风险转化为操作风险。第四，加大问题整改和追责力度。对检查发现的违规操作问题，要建立台账，逐条落实整改；对屡查屡犯的，加重处罚；对于违规操作以及有章不循给信用社造成资产损失和风险的操作行为，不仅要追究直接责任人的责任，还要按照“一案三追”的原则从严落实问责。同时，可推行按年对营业网点柜台操作管理实行等级评价，对年度总评为“较差”的网点负责人要降低工资系数，以此强化网点负责人的责任意识；将委派会计的工作质量和业绩考核与网点柜台操作管理等级评价考核结果紧密挂钩，使委派会计能够自觉地将信用社的合规管理、规范操作与自身履职联系起来，达到有效防控柜台操作风险的目的。第 9 页 共 9 页
