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1、X县财政国库管理制度改革实施方案 九江县国库管理制度改革实施方案财政国库管理制度改革是财政支出体制改革的核心环节,是深化财政管理改革、推进公共财政建设的必然要求，是从体制上、制度上完善和规范财政资金管理的重要举措。我县近年来实行会计集中核算的成功实践，为推行财政国库管理改革作了充分准备。为确保改革试点工作的扎实、顺利推进，根据财政部、中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知（财库XX24号和财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见（财库XX68号）及江西省财政厅关于进一步推进财政国库管理制度改革试点工作的通知（赣财库XX20号）文件精神，结合我县实际，制定本方案。一、
2、财政国库管理制度改革的指导思想和原则财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，逐步规范财政收支行为，加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。财政国库管理制度改革遵循以下原则：（一）规范操作。合理确定财政部门、人民银行、预算单位、执收执罚单位和代理银行的管理职责，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。（二）强化监管。增强财政收支活动透明度，在不改变预算单位财务管理主体的前提下，使财政资金收支活动的整个过程都处于有效监督管理之下。
3、（三）方便用款。减少预算单位资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利，提高资金使用效益。（四）分步实施。改革既要考虑当前，又要兼顾长远，立足现有条件，按照进程，有计划、有步骤地稳步实施，使改革工作目标逐步得到实现。二、财政国库管理制度改革的主要内容财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系采取直接支付或授权支付方式拨付到收款人（商品和劳务供应者，下同）或用款单位。（一）建立国库单一账户体系建立国库单一账户体系是财政国库管理制度改革的核心内容。国库单一账户体系是
4、以国库存款账户为核心的、全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能包括：1、国库单一账户：县财政局在人民银行九江县支行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。2、财政零余额账户：县财政局按资金使用性质在商业银行开设财政零余额账户，在商业银行为预算单位开设零余额账户，分别用于财政直接支付和财政授权支付，并与国库单一账户进行清算。3、预算外财政资金专户：县财政局在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。4、特设专户：县财政局根据市
5、局或县政府的有关规定，在商业银行开设特设专户，用于记录、核算和反映财政部门和预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。上述账户和专户要与县财政局及其收付执行机构、人民银行和预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账务记录。在建立健全现代化支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出，并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。（二）规范收入收缴程序1、收入类型。按照政府收支分类标准，对财政收入实行分类。2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按
6、有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。3、收缴程序。（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。规范收入退库
7、管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。（三）规范支出拨付程序根据财政国库支付管理需要，将财政支出分为工资性支出、购买性支出、转移性支出和零星性支出四大类；对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。1、财政支出类型（1）工资性支出。指预算单位按规定支付给单位职工的工资、奖金、津贴、补贴等项目的支出。（2）购买性支出。指预算单位依照中华人民共和国政府采购法用于购买货物、服务和工程项目等的支出。（3）零星性支出。指预算单位工资、购买支出之外的日常小额支出。（4）转移性支出。指财政部门拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业的补贴和对下
8、级财政部门的一般性转移支付等。2、资金拨付程序（1）财政直接支付范围及程序：对预算单位工资性支出、购买性支出和转移性支出，由县财政局直接支付。一般地，由县财政局国库支付执行机构根据县财政局批复的预算单位年度预算和分月用款计划及预算单位的用款申请开具支付令，通过县财政局在商业银行开设的财政零余额账户直接将财政资金支付到收款人或用款单位；商业银行通过财政零余额账户与国库单一账户或预算外资金财政专户进行资金清算。（2）财政授权支付范围及程序：对预算单位零星性支出，由县财政局授权支付。一般地由预算单位按照县财政局批复的年度预算和分月用款计划，向县财政局国库支付执行机构申请授权支付月度用款限额；预算单位
9、在批准的月度用款限额内自行开具支付令，通过县财政局在商业银行为每个预算单位开设预算单位零余额账户将财政资金支付给收款人；商业银行通过预算单位零余额账户与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。在财政授权支付方式下，预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金结算。预算外资金的支付，比照上述程序实施。三、财政国库管理制度改革的配套措施财政国库管理制度改革是对财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，涉及面广，情况复杂，是一项庞大而繁杂的系统工程，需要采取必要的配套改革措施，为改革的顺利实施提供保障。（一）建立财政国库收付执行机构。建立以国库单一账户体系为基础的财政国库管理制度后，财政部门的支
10、付业务将大量增加，需要设立专门的财政国库收付执行机构。将原“九江县会计事务管理局”更名为“九江县财政国库支付中心”，增加国库支付职能，并保留原会计集中核算职能。“九江县财政国库支付中心”主要职责是负责审核县级国库集中支付票据，进行支付指标管理，办理国库集中支付业务，管理财政零余额账户，代理预算单位财务会计核算工作。内设：支付股、审核股、会计股、财务代理股、综合信息股，为财政局下属全额拨款副科级事业单位。（二）进一步推动部门预算编制改革。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，需要进一步深化预算编制改革，按照部门预算要求，进一步细化预算编制，逐步使所有财政资金的支付都建立在明晰的预算基础上。（三）
11、制定改革的相关管理制度和办法。为确保改革的顺利进行，必须建立健全相关制度，制定九江县财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法、九江县财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法等一系列的配套制度和管理办法，为实行财政国库集中收付制度提供制度保障。（四）建立县级财政、人民银行和代理银行间的资金清算和管理信息系统。按照上级的统一部署，建设我县适应财政国库管理制度改革需求的现代化计算机网络系统，实现财政收入缴库退库、资金支付、资金清算、会计核算和信息反馈等各项业务的科学管理，加快资金拨付速度，提高国库单一账户体系清算业务效率。（五）加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单
12、位资金使用计划和资金使用申请，建立健全财政支付执行机构的内部监督制约机制，定期对财政支付执行机构的相关业务进行内部审计；人民银行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监控作用；审计部门要结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学的监督制约机制，确保财政资金安全。四、实施步骤和时间我县财政国库管理制度改革将按照“政府领导、财政人行牵头、监察督办、部门配合”的原则组织实施。整个筹备工作分二个阶段：（一）组织筹备阶段（五月中旬八月底）1、成立“九江县财政国库管理制度改革领导小组”，召开财政国库管理制度改革动员大会，对改革进行动员部署。2、成立机构，建章立制，完成内部各项管理制度建设。（二）设备购置调试阶段（八月底九月底）1、建立国库单一账户体系。2、完成对财政管理信息系统和银行电子支付清算系统等设备的检测调试工作。（三）十一月一日起正式运行。九江县财政局中国人民银行九江县支行二六年五月二十三日 第 9 页 共 9 页
