《木材加工企业账务处理流程资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《木材加工企业账务处理流程资料（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、【实务】木材加工企业账务处理流程1、 从银行取款（现金支票可以选择取款理由：提取备用金、发放工资、购木材等）提取备用金借：库存现金贷：银行存款备注：账面银行存款一定要和银行对账单数一致，支票头一定不能丢失。2、 发放工资、过节费等分录一：借：管理费用工资（一般按发放工资总数的25%）借：制造费用工资（一般按发放工资总数的75%）贷：应付职工薪酬分录二：借：应付职工薪酬 贷：库存现金（没有支票头，用现金）贷：银行存款（一般有支票头，并且支票上用途注明发工资，最好金额对应）3、 计提折旧借：制造费用折旧费 贷：累计折旧4、 收到应收账款（就是收到别人欠自己的钱）借：应收账款* 贷：库存现金（如果为
2、库存现金，一定更具收款金额开具收据）贷：银行存款（若收到款以后存入银行，建议最好从银行走一下）5、 报销业务接待费、办公费（根据各种费用的金额、用途，填写费用报销单，并在费用报销单经报人处签名，费用报销单后粘贴发票）借：管理费用业务接待费借：管理费用办公费贷：库存现金6、 缴纳电费（增值税发票一定不能丢失，并且在发票开票日期的180天之内一定要去税局认证。如果下个月要抵扣，一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证，一般15-30日之间去。需要填写费用报销清单。认证后的发票，按月装订成册，归类保管）借：制造费用电费借：应交税费应交增值税进项税额贷：库存现金7、 缴纳集体人生意外伤害保险借：制
3、造费用保险 （需用费用保险清单，需要发票）贷：库存现金 如果工人受伤，缴纳的各种住院费用单据、发票和治疗单一定要保留，对总的支出费用单据，填写费用报销清单报销，并做分录如下：借：制造费用福利费贷：库存现金（保险公司赔款，一般需提供发票，请复印住院费发票和住院费、药费等清单，附在前一分录所附附件上。）收到保险赔款借：银行存款贷：制造费用福利费8、 购进原木借：原材料木材（根据购进木料种类分类）借：应交税费应交增值税进项税额贷：库存现金贷：银行存款备注：购进原木付款，可以选择部分现金部分银行付款，也可以全部现金，全部银行。建议尽量选择全部银行付款，开具转账支票，让对方自己去银行转，或者电汇到对方的
4、账号上。账户等请与林权证对应。附件请附林权证、伐木许可证，根据购进木材数量金额付款方式等，请填制农产品收购清单。请根据购进数量，和不含税金额开具入库单，入库单应有仓管签名。入库单可以采用原1、原2的分类方式进行分类。进项税额的计算。例：购进50m3的木材，购进含税价为650元/ m3，则发票开票金额为50*650=32500元，进项税额为开票金额的13%，则为32500*0.13=4225元，原材料不含税总计购入为32500-4225=28275元，原材料购进单价为28275/50=565.50元/ m3。开具入库单木材单价为565.50元/m3，数量为50 m3，入库单材料购进金额总计为28
5、275元。借：原材料木材 28275（32500-4225=28275）借：应交税费应交增值税进项税额 4225（32500*0.13=4225）贷：银行存款 32500（发票开具总金额）附件：林权证、伐木许可证、入库单，银行电汇凭证或者转账支票头、购进材料开具的发票记账联9、 收到银行利息单借：银行存款贷：财务费用利息收入10、 购买支票、支付汇款手续费、支付账户维护费等借：财务费用工本费借：财务费用手续费借：财务费用账户维护费贷：银行存款11、 生产领用原材料请根据领用材料种类开具出库单，出库原材料分类，金额、数量和购进数量和金额、分类一一对应。附件为出库单。借：生产成本材料费贷：原材料*
6、 12、结转制造费用进成本一般将账面上的所有制造费用结转进生产成本。借：生产成本制造费用贷：制造费用电费贷：制造费用人工费贷：制造费用福利费等13、 产品完工入库借：库存商品锯材贷：生产成本材料费贷：生产成本制造费用计算库存商品单价：为所有转入库存商品的生产成本总计金额除与完工入库数。例：本月总计结转生产成本总数为55000元，假如生产领用出库原材料数位65 m3，我们可以假设生产过程中，发生一些材料损失，最后完工入库数量为60 m3，则完工的锯材含税单价为55000/60 m3=916.67元/ m3。一般就是购进一批材料对应一种库存商品。请根据完工数量和含税单价开具产成品入库单，入库单以库
7、-1、库-2等编号，请仓管一定要签字。14、 销售产品借：库存现金（请开具收款收据）借：银行存款借：应收账款*（没有收到销售货款）贷；主营业务收入（含税销售额/1.17）贷：应交税费应交增值税销项税额（含税销售额/1.17*0.17）请开具销货清单，清单上注明含税销售额和数量。如果为现金收款，请开具收款收据。若对方需要发票，请开具相应发票。注意现金收款一定要开具收据。含税销售额为销售清单上注明的价款总金额。15、 结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品根据销售产品数量结转，一般按库存商品账面的平均单价结转。请开具出库单，并在出库单上注明销售数量和销售产品单价，销售产品总金额。16、 存现
8、借：银行存款贷：库存现金17、 计提城建税、地方教育费附加等借：营业税金及附加 （城建税、教育费附加等总和）贷：应交税费应交城建税 （缴纳增值税额*0.01） 贷：应交税费应交教育费及附加 （缴纳增值税额*0.03）贷：应交税费应交地方教育费及附加（缴纳增值税额*0.02）18、缴纳城建税、地方教育费附加等借：应交税费应交城建税 借：应交税费应交教育费及附加 借：应交税费应交地方教育费及附加贷：银行存款请将网络申报表和单据打印出来，并按年归类整理装订成册。19、 缴纳增值税借：应交税费应交增值税已交税金贷：银行存款网络申报以后，一定要按月将申报表引出，不然以后月份不能打印以前月份的申报表。银行回执单作为附件。20、 将应交增值税额转出如应交增值税借方有余额，则借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税转出多交增值税如应交增值税借方有余额，则借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未缴增值税（这笔分录可做可不做，一般年末最好做一下）21.结转损益分录一：借：本年利润贷：管理费用贷：财务费用贷：主营业务成本贷：营业税金及附加分录二：借：主营业务收入贷：本年利润根据各科目汇总余额结转。21、 结转本年利润如为借方余额，则借：利润分配未分配利润贷：本年利润如为贷方余额，则
