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1、第一章第一章 绪论绪论 1.1 基本建设与建筑业 1. 基本建设的含义；基本建设经济活动的的内容；基本建设的具体作用 4；扩大再生产两个方面（外延，内涵）P1 2. 基本建设的内容：固定资产的建造（营造，设备安装） 、购置（重要内容） 、其他建设工作 3. 基建的作用（4）为国经各部提供生产能力、提高生活水平创造基础设施、合理配置生产力、技术改造国经 P2 4. 基本建设分类（生产性，非生产性，新扩改恢复迁） 5. 建筑业的定义（从事建筑生产经营活动的一个物质生产部门） ；建造活动（4） ；主要任务（为社会提供更多更好 更经济的基建产品） ； 补充：四种制度招标投标，项目法人负责，工程监理，合
2、同管理 内部划分（各种房屋及构筑物的营造；设备安装；房屋维护；建安工程有关的咨询，规划，勘探设计等 P3 建筑业在国民经济中的作用（4） P4 6. 基本建设与建筑业的联系（2）基建主内容由建筑完成；基建投资促建筑业发展客观需要 区别（3）性质、内容、任务P5 补充： 固定资产在社会再生产过程中较长时间为人民生活和生产服务的物质资料。通常要求使用年限一年以上， 单位价值在规定限额以上。 按照企业会计制度规定： 1 固定资产是指企业使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器 具、工具等。 2 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并
3、且使用超过年限超过 2 年的，也应当作为固定 资产。 固定资产的特点：1 能长期使用并在使用过程中仍保有原有物质形态 2 其价值是随使用时间而逐渐磨损 3 通过计算折旧额来回收这部分资金。 固定资产的磨损规律：长期使用，不断损耗磨损，逐渐丧失原来的使用价值。 企业中的固定资产：1 出资形成，以进行生产 2 作为劳动手段的物质材料固定资产需要更新 3 因此需将各年不 断磨损的价值逐渐转移到产品成本中去，以补偿生产中固定资产的损耗。 折旧：补偿固定资产价值损耗的方法 各年折旧费：1 通过折旧计算各年回收固定资产转移价值的货币表现 2 不构成现金流出 3 在估算利润总额和所 得税时是总成本的组成部分
4、。 固定资产使用年限：1 物理使用年限：固定资产从购入到报废为止的时间 2 经济使用年限：固定资产的使用在 经济上是合理的年限 3 经济使用年限=50,视为无限寿命期） 设备等效年成本设备等效年成本 A=(P-F)(A/P,i,n)+pi (利息 P=P) 6. 基本复利公式应用条件基本复利公式应用条件 1 实际现金流量图同推导公式时现金流量图一致主要是系统期数，原点流量性质（P,F,A）判别 2 间断支付，间断复制流量期初末发生，主要按照年利息；按期复利计算，主要按照年利息 3 均为实际利率年利率，复利，时间单位“年” ；利率支付周期与计息周期一致 7. 运用利息公式应注意问题运用利息公式应
5、注意问题 1 所需初始投资，假定发生在方案寿命期之初； 2 经常性支出，假定发生在计息期末； 3 本年年末即下年年初； 4 P 是当前年度开始时发生； 5 F 是当前以后第 n 年年末值后付年值； 6 A 在考察期间各年年末发生，含 P,A,第一个 A 在 P 发生一年后年末发生； 7 定差系列第一个 G 发生在系列第二年年末第二年年末 2.3 名义利率与实际利率 P33 1 名义利率i名 名：计息周期小于一年的年利率，即一年内的计息次数大于 1；实际利率i实实：指按计息期计息的利率 计息周期数 m，i实 实=i名名/m; i实、年实、年=（ （1+）m -1; m,i实、年 实、年=limm
6、 名 (1 + 名 ) 计算：计息期等于、短于、长于支付期 考点考点：资金时间价值（利息） ，等值换算，名义利率与实际利率；n,i(P,F,A,G)四个一组，n,i 一定出现；反算求期数 （投资回收期）和利率（收益率） 第三章第三章 投资方案效果评价投资方案效果评价 3.1 项目现金流量及构成 P38 1. 在某一时点流出系统的货币称现金流出现金流出或负现金流量负现金流量；流入系统的货币称为现金流入现金流入或正现金流量正现金流量 2. 现金：现金：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。最大特点 流动性强； 现金流量现金流量指工程项目的现金与现金等价物的流入流出，基本要素基本要素有投资、成本、
7、收入、税金 和 利润。 四个流量表：项目投资现金流量表，项目资本现金流量表，投资各方现金流量表，财务计划现金流量表 项目投资现金流量表站在全部投资的角度，包括：现金流入，现金流出，所得税前净现金流量，累计所得税前净现 金流量，调整所得税，所得税后净现金流量，累计所得税后净现金流量 现金流入包括：营业收入（营业量*销售单价） ，补贴收入，回收固定资产余值，回收流动资金（计算期最后一年） 现金流出包括：建设投资（固定资产投资，预备金，建设期间利息，固定资产投资方向调节税）流动资金 经营成 本 营业税金及附加 维持营运投资 所得税前净现金流量，累计所得税前净现金流量，调整所得税，所得税后净现金流量
8、P40 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-贷款利息支出（经营成本中不包括利息支出） 摊销费（无形资产递延资产一定期限内分期摊销费用。投资不能形成固定资产部分） 总成本费用=生产成本（直接费用，制造费用）+销售费用+财务费用+管理费用（三者合称 期间费用） 总成本费用=外购材料+外购燃料+外购动力+工资及福利费+折旧费+摊销费+利息支出+修理费+其他费用 3.2 投资方案经济效果评价指标 P41 学习思路：定义，经济含义，判别依据，优缺点（适用范围） 1. 经济效果 是指效果与劳动消耗量的比较，是对实践活动的关于劳动消耗量的节约或浪费的评价； 工程项目的投资经济效果 是指投入工程项目建设的人
9、力物力财力，经过工程项目建设活动所得到的效果，反映了 工程项目建设领域的劳动消耗（活劳动与物化劳动）和由此获得的固定资产之间的联系，直接体现在有工程项目 创造出来的生产性和非生产性固定资产上。 2. 经济效益 是指实现了的经济效果，即有用的效果或所产生的效果 3. 评价原则：考虑微观、宏观经济效果（个别工程 与 国民经济） ；近期和远期效果（建设过程中和投产以后） ；可 计量，不可计量的经济效果（工程项目投资） 4. 指标体系：科学恰当选用具体评价指标，保证准确衡量方案经济效益状况；多个指标结合使用，达到全面评价目 的 静态评价指标（不考虑资金时间价值）计算简便、直观、使用方便；不够精确、未考
10、虑资金时间价值、不能 反映项目整个寿命周期的全面情况。 （用于可行性研究初始粗略分析评价及方案初选） 动态评价（考虑资金时间价值）用于项目最后决策前的可行性研究，经济效益评价的主要评价方法 根据指标反映经济性质分为：时间性、价值性、比率性 时间性评价指标：以时间长短衡量工程项目对投资回收或清偿能力的指标，常用 静态投资回收期，动态回收投资 期，静态差额投资回收期，动态差额回收投资期。 价值性评价指标：反映工程项目投资收益绝对量大小的指标，常用 净现值，净年值，净未来值 比率性评价指标：反映工程项目单位投资获利能力或工程项目对贷款利率最大承受能力指标，常用 投资收益率， 内部收益率，外部收益率，
11、净现值率 5. 静态评价指标：投资回收期，投资收益率法，差额投资回收期 投资回收期：投资回收期限，用投资方案所产生净现金收入回收初始全部投资所需要时间，越短越好。 计算方法：各年净收益相同 Pt=I/A;各年净收益不同 Pt=()-1+ 累计净现金流量 开始出现正值的年份 |上年累计净现金流量| 当年的净现金流量 静态投资回收期经济意义明确、直观，计算简便，一定程度上反映经济效果优劣和风险大小，但只能作为 辅助性目标，不能单独使用（未考虑资金时间价值；未考虑回收后情况） 投资收益率（投资效果系数）：项目达到设计生产能力后一个正常年份净收益额与项目总投资的比率。 适用于项目处在初期勘察阶段或者项
12、目投资不大、生产较稳定的财务盈利性分析。主要反映投资项目盈利能 力。具体形式有投资利润率、投资利税率、资本金利润率等。 它未考虑资金时间价值、项目建设期、寿命期等，一般仅用于技术经济数据尚不完整项目初步研究阶段。 6. 动态评价指标：动态投资回收期法 Pt，现值法 NPV，年值法 NAV，内部收益率 IRR，外部收益率，净现值率法 基准收益率ic：决策者对技术方案投资的资金时间价值的估算或行业的平均收益率水平。 （通常高于贷款利率） ic主影响因素：企业或行业平均投资收益率、产业政策、资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀、资金限 制 动态回收期动态回收期Pt=()-1+ 累计净现金流量折现值
13、 开始出现正值的年份 |上年累计净现金流量折现值| 当年的净现金流量 净现值 NPV：指 建设项目按部门或行业的基准收益率，将各年的净现金流量折现到建设起点的现值之和（反映 项目在计算期内获利能力的动态指标。表示设定 ic情况下，方案不同时点发生净现金流量折现到期初，整个寿 命期所能得到的净收益。NPV=0，考虑接受；NPV=ic,投资大的方案为优；ic则年均净现金流量大的方案优；若 0ic，年均现IRRIRR 金流量小的方案优）寿命无限的互斥方案比较A=P*i 5. 独立方案选择 资金无限制的独立方案选择：资金足够多，主要备选方案经过单方案评价、经济上可行，即可入选。 有资金约束的独立方案选
14、择：独立方案互斥化法，效率指标排序法（内部收益率排序法，净现值率排序法） 第四章第四章 项目工程经济分析项目工程经济分析 4.1 项目资金筹措与融资 P71 资金筹集是项目建设和运行的起点，资金的来源渠道、筹集方式、资金结构、资金配置等问题影响着项目的实施及其 经济性。资金筹措包括 资金来源、资金成本、资金使用、债务偿还、资金效益估算。 1. 基本要求：合理确定资金需要量，力求提高筹资效果；认真选择资金来源，力求降低资金成本；适时取得资金， 保证资金投放需要；适当维持自有资金比例，正确安排举债经营 2. 资金来源：国内和国外，权益资金（提供资金方取得公司产权）和负债资金（提供资金方只取得对于公
15、司的债 权，债权人优先于股权受偿，但对公司没有控制权） 3. 资金筹措（看书） 1 资本金筹措（4） （项目资本金是指由项目的发起人、股权投资人以获得项目财产权和控制权的方式投入的资 金） 2 负债资金筹措（9） 4. 资金成本（指项目或企业在筹集资金时所支付的一定代价，主要包括筹资费和资金的使用费） 5. 项目融资 4.2 项目财务评价 P80 1. 工程项目财务评价的含义（是根据国家现行的财税制度和价格体系，分析计算工程项目直接发生的财务效益和费 用，编制报表，计算评价指标，考察项目盈利能力、清偿能力以及外汇平衡情况，并且还要进行不确定性分析， 以判别工程项目投资在财务上是否可行） 2.
16、工程项目财务评价的内容（财务盈利能力评价，财务清偿能力评价，不确定性分析评价） 3. 工程项目财务评价的程序（财务评价前的准备；财务效益评价；不确定分析） 4. 工程项目财务效益分析体系 P84 5. 财务效益分析指标与基本报表的关系 4.3 不确定性经济评价 不确定性：1 指影响工程方案经济效果的各种因素（如各种价格）的未来变化的不确定性。2 指测算工程方案现金 流量时各种数据（如投资额、产量）由于缺乏足够的信息或测算方法，使得方案经济效果评价指标值带有不确定 性 不确定分析包括：盈亏平衡分析，敏感性分析，概率分析（盈亏只适用于项目财务评价；后两者可同时用于财务 评价和国民经济评价） 补充：计算分析不确定性因素 假想变动对技术经济效果评价影响程度以预测项目可能承担的风险，确保项目在财 务经济上可靠性。主分析各种外部条件或者测算数据误差对方案经济效果影响程度，及方案本身对不确定性承受 力 1. 盈亏平衡分析法目的：通过
