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1、【MeiWei_81重点借鉴文档】吉林省税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是_。A处置债权重置资产B以转让方式处置股权重置资产C以债转股方式处置股权重置资产D处置其所拥有的不动产重置资产2、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是_。A净现值B现值指数C内含报酬率D净现值率3、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_之前，申请办理一般纳税人认定手续。A当年年底B次年年初C次年1月底D次年2月初4、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的
2、金额是_。A企业申报的亏损额B税务机关按税法规定核实后的金额C企业财务报表的账面金额D企业自己核定的生产经营亏损额5、某生产白酒的集体企业，20RR年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税_万元。A33B46.2C49.5D62.76、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入7、王某是一机动
3、船的拥有人，他与李某签订了为期一年(20RR年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对20RR年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为_。A王某B李某C王某代李某缴纳D税务机关指定王某和李某中的一人8、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业20RR年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应_。A全部由甲税务师事务所缴纳B全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D由乙企业缴纳罚款，由甲
4、税务师事务所缴纳滞纳金9、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有_。A对外投资的支出B分配给投资人的股利C实际发生的折旧费D用于个人和家庭的支出E自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分10、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记_，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A之前B之日起15日内C之日起30日内D之后11、某农资贸易有限公司为一般纳税人，20RR年3月销售喷雾器，取得不含税销售收入5万元，销售农膜取得收入2万元，销售化肥取得收入1万元，销售玉米种子取得收入2万，销售农药取得收入2万，销售驱蚊剂取得收入0.5万元；销售清毒剂取
5、得收入0.4万元，销售塑料管取得收入5万元，销售天燃蜂蜜取得收入09万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司3月份应纳增值税为_。A0.96万元B2.16万元C2.19万元D2.70万元12、企业于20RR年7月1日发行2年期面值总额为1800万元的一次还本付息债券，每半年计息一次，债券半年票面利率为2%，发行收入总额为1733万元，半年实际利率为3%，采用实际利率法摊销。20RR年12月31日，该应付债券应确认的利息费用为_万元。A55.16B52.46C105.92D104.9213、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的_是法定的行政复议机关。A国家行政机关B国
6、家权力机关C国家审判机关D国家检察机关14、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的_。A介绍信B证明函C同一年度纳税凭证原件D同一年度纳税凭证复印件15、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则16、B国收入应在我国缴纳的个人所得税额_元。A600B400C300D10017
7、、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。A第1年减半征收所得税B第1年免征所得税C第1年至第2年减半征收所得税D第1年至第2年免征所得税18、进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税率25%，其进口环节缴纳的税金合计为_。A249900元B372046.38元C514369.23元D600562.50元19、纳税人购置新建商品房，自_起，计征房产税。A开始生产经营之月B办理验收手续之次月C建成之日的次月D房屋交付使用之次月20、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。第四年元月
8、成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。另外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为_。A18884元B20RR0元C19964元D18920元21、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C纳税人从关联方借款的
9、利息支出不得在税前扣除D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除22、甲公司为一上市公司，20RR年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自20RR年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则20RR年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积其他资本公积”的金额是_元。A70000B90000C100000D13000023、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70
10、万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为_万元。A10B12C14D2024、甲公司20RR年分别销售A、B产品5万件和7万件，销售单价分别为100元和80元；甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内发生的保修费在销售额的2%8%之间。20RR年实际发生产品保修费5万元。假定无其他或有事项，则甲公司20RR年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为_万元。A5B53C16.2D4825、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括_。A购买应税车辆支付给销售者的全部价款B消费税税款C增值税税款D价外费用二、多项选择题（共25题
11、，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有_。A进口卷烟B白包卷烟C手工卷烟D委托加工生产的卷烟2、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有_。A出口货物报关单B出口收汇核销单C增值税专用发票(销售联)D增值税纳税申报表E代理出口货物证明3、第(1)笔业务允许抵扣进项税额_元。A159808B165760C167008D1670434、亏损弥补办法_。A正确B1998年的亏损不得弥补C1999年的亏损可弥补D20RR年可弥补1
12、999年的全部亏损20万元E20RR年的亏损可弥补5、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是_。A购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D销售方在未收到进货退出或索取折让证明单时，不得开具红字专用发票E收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或
13、折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为销售方扣减当期销项税额的凭证6、按企业会计制度的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有_。A固定资产减值准备B无形资产减值准备C存货跌价准备D坏账准备E短期投资跌价准备7、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有_。A销售收入总额固定成本总额B销售收入总额变动成本总额C固定成本总额+利润总额D变动成本总额+利润总额E固定成本总额盈亏临界点销售量实际销售量8、按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是_。A比例税率B超额累进税率C固定税率D平均税率9、按照
14、印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有_。A继承房产所有权B转让专利使用权C转让专利申请权D转让商标使用权10、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不正确的是_。A资源税纳税申报表适用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税B单位税额填写全国定额税率C免税项目各栏目填报要求与应税项目是一致的D课税单位按税法规定的数量单位填写11、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税E商品房销售合同按照销售合同征收印花税12、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
