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1、【MeiWei81-优质实用版文档】甘肃省2017年上半年税务师考涉税服务实务：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、民事诉讼中，必须到庭的当事人有正当理由不到庭的，人民法院应当_。A按撤诉处理B缺席判决C延期审理D中止审理2、根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应_。A由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处20XX元以下的罚款D除由纳税人缴纳或
2、者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款3、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。A175B95C120D1254、补偿余额条件对借款企业的影响是_。A增加了所需支付的借款利息额B增加了实际可用借款额C提高了借款的实际利率D降低了借款的实际利率5、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入
3、资产支付相关费用10万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为_万元。A192和128B198和132C150和140D148.5和121.56、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额为_元。A84822B41778C23400D12723.307、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期
4、限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除8、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是_。A提供非专利技术的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D提供专利取得的所得9、某企业于20XX年3月1日开出面值为40000元，6个月到期的商业承兑汇票，票面利率足6%，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在20XX年6月30日的账面价值是_元。A40000B40400C40800D4120010、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是_。A受让或购进某项新技术的支出B按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金C企业注册资本未投足情
5、况下，向投资人借款的利息D支付给关联企业的管理费11、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是_。A外国个人在中国境内销售不动产所得B个人购买福利彩票中奖收入3000元C个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得D国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入12、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为_。A资本公积(其他资本公积)B投资收益C营业外收D公允价值变动损益13、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是_。A可作为税额
6、扣除B可作为费用支出C可留待下年抵扣D可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣14、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税15、企业财务管理是一种_。A生产经营活动B实物管理活动C价值管理活动D技术管理活动16、若该投资项目的风险报酬系数为0.0836，则该企业投资的风险报酬率为_。A41.4%B4.14%C14.4%D11.4%17、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有
7、不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的18、20XX年度，该投资者再投资者退税的比例为_。A40%B60%C100%D019、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应
8、确认的销售收入是_万元。A1200B1400C1700D195020、下列选项中，关于民法的渊源说法不正确的是_。A民法的渊源主要以制定法为主B判例不属于我国民法的渊源C国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源D在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力21、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6，则该企业最佳现金余额为_。A80000元B40000元C20XX0元D160000元22、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是_。A烟酒B食品C化妆品D办公用品23、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在
9、对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A国务院部门的规定B国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规24、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的_。A租金收入B特许权使用费收入C财产转让收入D其他收入25、某公司于20XX年1月1日以303000元购入甲公司同日发行的2年期、一次还本付息、年利率为11%、面值为300000元的公司债券，作为长期债券投资。债券折、溢价采用直线法摊销，则该公司20XX年度该项投资应计的投资收益为_元。A31500B33000C33330D34500二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个
10、以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是_。A纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票B纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票C纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票D纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票E主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额2、下列各项中属于预
11、提所得税的征税对象的有_。A股息B利息C租金D特许权使用费E工资3、下列关于盈亏临界点的表述中，不正确的有_。A企业达到盈亏临界点时，固定成本总额与边际贡献总额相等B当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损C盈亏临界点销售量(额)越小，抗风险能力就越强D盈亏临界点销售量(额)越大，盈利能力就越弱E在固定成本总额不变的情况下，边际贡献率越大，企业的盈亏临界点销售额就越大4、20XX年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得20XX00元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支
12、付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税_元。A790B40790C41090D432105、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有_。A企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税B企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税C企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税6、下列各项中属于印花税免税项目的有_。A无息贷款合同B专利证C技术合同D工商营业执照副本E发电厂与电网的购售电合同7、下列各项，属于可辨认的无形资产有_。A非专利技术B商誉C特许经营权D商标权
13、E土地使用权8、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为C自身逃匿以躲避追缴欠税的D行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上9、特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是_。A甲造纸厂向农业生产者收购原木B乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒10、20XX年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税
14、款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.511、关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有_。A新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧B新办企业是指中发20XX12号文下发后新组建的企业C开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订1年以上期限劳动合同D下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员12、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。A融资租赁业务B集邮商品的生产C邮政部门发行的报刊收入D商品期货的交割环节E销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费13、自20XX年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有_。A在城镇土地使用税征税范围
