《东财《企业纳税实务》在线作业三-0031 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东财《企业纳税实务》在线作业三-0031 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、球球 535540683企业纳税实务 1 单选题 1 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。 D A 20%B 30%C 40%D 50%2 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ） C A 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%）B 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D
2、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）3 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ） B A 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）B 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）C 组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）4 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ） D A 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D 黄酒、啤酒、成品油5 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，
3、增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ） C A 85万元B 65万元C 20万元D 150万元6 一般纳税人开具增值税专用发票时（ ） C A 只填写销售额，不填写增值税额B 销售额填写含税销售额C 对销售额和增值税分项添列7 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ） B A 994500元B 850000元C 580000元D 585000元8 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ） D A 按照实际发生的支出作为计税基础B 外购的，以购买价款和支付的相关
4、税费为计税基础C 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础9 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 C A 3%B 5%C 6%D 10%10 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ） C A 50000元B 45000元C 55000元11 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款 B A 5日B 10日C 15日D 30日12 企业缴纳的下列税金，计入管理
5、费用的是（ ） B A 烟叶税、进口关税B 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C 耕地占用税、契税D 进口环节增值税、进口环节消费税13 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款 C A 3日B 5日C 15日D 10日14 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ） A A 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）
6、15 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 B A 1年B 2年C 3年D 4年2 多选题 1 按3%税率征收营业税的行业是（ ） A B D A 交通运输业与建筑业B 邮电通信业C 服务业D 文化体育业2 企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ） A B D A 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D 规定期限内仍未
7、弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除3 符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ） A B C A 不核算销项税额和进项税额B “应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C “应交税费-应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税4 一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ） A B D A 白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟B 委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟C 企业生产销售的非标准条卷烟D 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟5 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格
8、为计税依据，在实际计税时（ ） A B D A 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税B 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税C 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（135%）D 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价（1+35%）6 营业税的扣缴义务人包括（ ） B C D A 建筑安装业的分包人B 建筑安装业的总承包人C 保险业的初保人D 个人转让专利权的受让者7 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ） A C A 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C 代购代销货物收取的手续
9、费，应按5%的税率计算缴纳营业税D 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税8 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ） C D A 工伤保险费和生育保险费B 企业代扣代缴的个人所得税C 基本养老保险费和基本医疗保险费D 失业保险费和职工住房公积金9 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ） A C D A 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B 与取得收入有关的支出C 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息10 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ） B C A 借记“主营业务税金及附加（消费税）”B 借记“应收出口退税（消费税）”C 贷记“商品销售成本（消费税）”D 贷记“应交税费应交消费税”
