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1、假如某员工基本工资2000,奖金300;公积金个人承担部分150,公司负担150;社保个人负担部分300(每个100),公司负担部分600(工伤200其他100);个人所得税20元,公司把和职工工资有关的全部计入管理费用计提时(每月底):借:管理费用 3050 销售费用 制造费用 贷:应付职工薪酬养老(公司承担部分) 100 应付职工薪酬医疗(公司承担部分) 100 应付职工薪酬失业(公司承担部分) 100应付职工薪酬工伤(公司承担部分) 200应付职工薪酬生育(公司承担部分) 100 应付职工薪酬职工工资 2000应付职工薪酬奖金 300应付职工薪酬住房公积金(公司承担部分)150发放工资时
2、(每月中):借:应付职工薪酬职工工资 2000贷:现金/银行存款 1680 应交税费代扣代缴个人所得税 20其他应付款养老(个人承担部分) 100其他应付款医疗(个人承担部分) 100其他应付款失业(个人承担部分) 100应付职工薪酬住房公积金(个人承担部分)150发放奖金时(每月底): 借:应付职工薪酬奖金 300 贷:银行存款 300 缴纳社保时(缴纳上月的,社保通过银行自动扣款):借:应付职工薪酬养老(公司承担部分) 100 应付职工薪酬医疗(公司承担部分) 100应付职工薪酬失业(公司承担部分) 100应付职工薪酬工伤(公司承担部分) 200应付职工薪酬生育(公司承担部分) 100 其他应付款养老(个人承担部分) 100其他应付款医疗(个人承担部分) 100其他应付款失业(个人承担部分) 100贷:银行存款 900缴纳个税时(一般七日前,通过地税网站打表交银行):借:应交税费代扣代缴个人所得税 20贷:银行存款 20缴纳住房公积金时(缴纳当月的,每月任何时间):借:应付职工薪酬住房公积金(个人承担部分) 150 应付职工薪酬住房公积金(公司承担部分) 150 贷:银行存款 300