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1、【MeiWei_81重点借鉴文档】河南省2015年上半年税务师考税法二考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应_。A征收个人所得税B免征个人所得税C减半征收个人所得税D适当减征个人所得税2、某典当行20RR年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是_。A应免征增值税B应纳增值税0.40万元C应纳营业税1.15万元D应纳营业税1.5万元3、甲企业20RR年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000
2、0元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是_。A借：营业外支出88160贷：库存商品80000应交税费应交增值税(进项税额转出)8160B借：待处理财产损溢93600贷：库存商品80000应交税费应交增值税(销项税额)13600C借：营业外支出93600贷：库存商品80000应交税费应交增值税(销项税额)13600D借：待处理财产损溢88160贷：库存商品80000应交税费应交增值税(进项税额转出)81604、某酒厂20RR年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产
3、一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为_元。A88000B90566.67C100000D102766.675、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A10000B25000C50000D1000006、从
4、1999年7月1日起，出口货物退税率调整为_。A17%、15%、13%、5%B17%、15%、10%、5%C20%、17%、15%、13%D17%、15%、5%、3%7、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是_。A16周岁以下的人犯罪B14周岁以上不满18周岁的人犯罪C自首犯D预备犯8、以下属于企业所得税中不征税收入的是_。A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C符合条件的非营利组织的收入D国债利息收入9、甲公司为上市公司，205年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自207年12月31日起按每股
5、20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在205年1月1日和207年12月31日分别为15元和30元。假设207年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。A165000B375000C495000D51000010、下列各项应计入产品成本的是_。A厂部管理人员的工资B工会人员的工资C车间管理人员的工资D专设销售机构人员的工资11、20RR年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产
6、刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.512、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税_元。A14625B12625C8625D600013、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。A金融企业应当按照收到的外
7、汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额14、行政行为合法的主体要件是_。A行政行为的主体应当合法B行政行为的内容应当合法、适当C行政行为应当符合法定程序D行政行为应当符合行政主体的权限范围15、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在_内组织听证。A5日B10日C15日D20日16、有关行政行为的内容，不正确的是_。A行政行为不同，其内容亦
8、有所不同，产生的法律效果也不一样B行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响C行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能D行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定17、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是_。A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单D对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，
9、每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款18、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司20RR年度的利润方案为每10股送3股，并于20RR年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税_元。A300B600C1500D300019、行政确认是一种_行为。A要式行政B自由裁量C依申请行政D赋予相对方某种法律资格或法律权利20、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。A残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年
10、度汇算清缴，并在3年内不得变更C扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补21、20RR年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿债务。这台设备的历史成本分为120RR0元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。清理过程中发生清理费用1000元。假定不考虑其
11、他相关税费。B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为_元。A16500，6000B5000，10000C9000，5000D16500，500022、某企业于20RR年1月1日发行票面利率为5%、而值为1000万元、期限为3年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场利率为3%。则该公司所发行债券的发行价格为_万元。A1056.53B1051.15C1005.45D1000.1523、关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是_。A银行每季术最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更B以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15
12、日内，向主管税务机关申报缴纳税款C以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款D除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限24、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处15年有期徒刑，在其服刑满10年时又犯抢劫罪，应当判处10年有期徒刑，则_。A应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的10年刑期应当从该刑期小减去B应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的10年刑期不应当从该刑期中减去C应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在10年以上15
13、年以下的幅度内判处刑罚D应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的10年徒刑加起来不得超过20年25、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。A遵守法律和行政法规，服从监督B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C按照执行机关规定报告自己的活动情况D无执行机关批准不得离开住处二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、用票单位申请自制发票须符合的条件有_。A有固定生产经营场
14、所B发票使用量较大C发票管理制度健全D财务核算准确、规范2、按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有_。A立法解释B执法解释C最高人民法院作出的司法解释D最高人民检察院作出的检查解释3、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。A8368B8880C8889D93334、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全
15、额计算征收企业所得税的有_。A股息B转让财产所得C租金D特许权使用费E利息6、应纳税所得额为_。A3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80B3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80C3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80D3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+807、假定当某税种适用的税率为20，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当
