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1、我们毕业啦 其实是答辩的标题地方,出口退（免）税业务培训 生产企业出口退税申报系统14.0 外贸企业出口退税申报系统16.0,海宁市国家税务局 项跃青,2015年7月,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化 二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化 三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理 四、出口退税审核疑点的处理 五、出口退（免）税无纸化申报,培训提纲,1、“系统维护”菜单 系统维护-系统配置模块下：系统配置信息、企业扩展信息 特别说明： （1）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。 （2）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。 （3
2、）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。 （4）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,2、“基础数据采集”菜单 （1）新增“出口货物劳务资料录入”模块：包括离岸价差异原因说明表录入、海关商品码调整对应表录入、先退税后核销申报附表录入。 （2）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、先退税后核销资格申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。（涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。）,一
3、、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,3、“免抵退税申报”菜单 （1）打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据在后。若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认定相关报表，只能通过“申报数据处理菜单”下“撤销资格认定相关数据”后，再重新打印生成。 （2）确认明细申报数据：明细申报录入后，不再生成明细申报数据，只需确认明细申报数据。待免抵退税汇总数据录入后，在免抵退税申报菜单项下点击生成免抵退申报数据，明细及汇总数据一并生成一个加密的压缩文件。 特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化
4、,4、“申报数据处理”菜单 （1）撤销免抵退申报数据：先撤销免抵退汇总数据，再撤销确认明细数据,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,1、“系统维护”菜单 系统维护-系统配置模块下：系统配置信息、企业扩展信息 特别说明： （1）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。 （2）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。 （3）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。 （4）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,2
5、、“基础数据采集”菜单 （1）新增“出口货物劳务资料录入”模块：海关商品码调整对应表录入。 （2）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。（涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。）,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,3、“数据加工处理”菜单 （1）确认明细申报数据：取消原“生成预申报数据”模块，明细申报录入后，不再生成预申报数据，只需确认明细申报数据，在“退税正式申报”菜单项下“查询本次申报数据”模块下录入退税汇总申报表后，点
6、击“生成退（免）申报数据” ，生成加密的压缩文件。 特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,4、“退税正式申报”菜单 （1）打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据在后。若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认定相关报表，只能通过“审核反馈处理”菜单下“撤销资格认定相关数据”后，再重新打印生成。 （2）新增“打印退（免）申报数据”模块，可打印出口明细申报、进货明细申报、退税汇总申报表等数据。,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,5、“审核反馈处理”菜单 （1）取消原“预审反
7、馈处理”菜单，反馈信息由“审核反馈处理“菜单下的“读入税务机关反馈信息”模块读入。 （2）优化了已申报明细数据查询-出口/进货明细申报数据-撤销出口进货申报数据模块，可按关联号或按所属期批次进行撤销。,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,1、如何进行数据备份和备份数据导入？ （1）备份 系统维护-系统数据备份-完全数据备份/业务数据备份,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,（2）备份数据导入 系统维护-系统备份数据导入,2、如何办理出口退（免）税资格认定？ 办理时限：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内 提供资料： 1、出口退（免）税资格认定申
8、请表及电子数据； 2、内资企业提供对外贸易经营者备案登记表；外资企业提供中华人民共和国外商投资企业批准证书 ； 3、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书； 4、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料； 5、出口退税帐户备案表； 6、主管税务机关要求提供的其他资料。 申报系统操作（以生产企业14.0为例）： 1、基础数据采集-资格认定相关申请录入-退（免）税资格认定申请录入 2、免抵退税申报-打印资格认定相关报表-出口退（免）税资格认定申请表 3、免抵退税申报-生成资格认定相关数据-退（免）税资格认定申请申报,三、出口退税申报系统操作
9、和相关业务的办理,3、如何办理出口退（免）税资格认定变更？ 时限要求：出口企业出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内 报送资料： 1、出口退（免）税资格认定变更申请表及电子数据； 2、变更涉及的相关资料； （例如：变更企业名称、法人代表、经营地址的，需提供：对外贸易经营者备案登记表（内资企业）或中华人民共和国外商投资企业批准证书（外资企业）变更后的资料；中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书变更后的资料。） 特别说明： 1、海关代码变更：企业应将以原海关代码出口的报关单全部收齐申报退（免）税后，经税务机关审核办理退（免）税后，才能启用新的海关代码办理退（免
10、）税申报。 2、银行帐号变更：企业出口退税账户发生变更，要第一时间来办理，否则无法办理退税。 3、企业名称变更：除到税务机关办理变更外，需及时到退税账户的开户行办理账户名称的变更，否则无法办理退税。 4、企业的经营性质发生变更：经营性质变更带来退（免）税办法的变更，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。 申报系统操作（以生产企业14.0为例）： 1、基础数据采集-资格认定相关申请录入-退（免）税资格认定变更录入 2、免抵退税申报-打印资格认定相关报表-出
11、口退（免）税资格认定变更申请表 3、免抵退税申报-生成资格认定相关数据-退（免）税资格认定变更申报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,4、如何办理出口退（免）税资格认定注销？ 报送资料： 1、 出口退（免）税资格认定注销申请表及电子数据。 特别说明： 1、注销有两种情况，一是注销认定资格同时注销税务登记。另一是注销认定资格但不注销税务登记。 2、申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后，不得再申报办理出口退（免）税。 3、申请注销认定前，向主管税务机关声明放弃未申报或申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税税款。 申报系统操作（以生产企业14.0
12、为例）： 1、基础数据采集-资格认定相关申请录入-退（免）税资格认定注销录入 2、免抵退税申报-打印资格认定相关报表-出口退（免）税资格认定注销申请表 3、免抵退税申报-生成资格认定相关数据-退（免）税资格认定注销申报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,5、生产企业如何办理免抵退税申报？ 生产企业14.0 ： 1、基础数据采集-出口货物劳务明细录入-出口货物明细申报录入 2、免抵退税申报-确认明细申报数据 3、基础数据采集-免抵退税汇总数据录入-增值税纳税申报表录入、免抵退税申报汇总表录入、免抵退税申报资料录入 4、免抵退税申报-生成免抵退申报数据 5、免抵退税申报-打印申报报表,三、
13、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,6、生产企业如何进行免抵退税零申报？ 生产企业14.0 ： 1、免抵退税申报-确认明细申报数据 2、基础数据采集-免抵退税汇总数据录入-增值税纳税申报表录入、免抵退税申报汇总表录入、免抵退税申报资料录入 3、免抵退税申报-生成免抵退申报数据 4、免抵退税申报-打印申报报表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,7、如何理解生产企业申报系统中增值税项目录入与增值税纳税申报表的关系？ 生产企业14.0 ： 1 、免抵退销售额：按当月增值税纳税申报表 第7栏“免、抵、退办法出口销售额”填报 2 、免抵销售累计：敲回车，系统自动生成，请勿自行修改 3 、不得抵
14、扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额，即当月收齐单证的征退税率之差 4 、不得抵扣累计：敲回车，系统自动生成，请勿自行修改 5 、销项税额：按当月增值税纳税申报表第11栏“销项税额”填报 6 、进项税额：按当月增值税纳税申报表第 12 栏“进项税额”填报 7 、上期留抵税额：按当月增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”填报 8 、进项税额转出：按增值税纳税申报表第 14 栏“进项税额转出”填报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,8、生产企业如何撤销已申报数据？ 生产企业14.0 ： 申报数据处理-撤销免抵退税申报数据-先撤销免抵退汇总数据，再撤销确认明细数据,三、出口退税申报系统操作
15、和相关业务的办理,9、外贸企业如何办理免退税申报？ 外贸企业16.0 ： 1、基础数据采集-出口/进货明细申报数据录入- 2、数据加工处理-相关数据检查 3、数据加工处理-确认明细申报数据 4、退税正式申报-查询本次申报数据-退税汇总申报表录入 5、退税正式申报-生成退（免）税申报数据 6、退税正式申报-打印退（免）税申报表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,10、外贸企业如何撤销已申报数据？ 外贸企业16.0 ： 审核反馈处理-已申报明细数据查询-出口/进货明细申报数据-撤销出口进货申报数据,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,11、如何申请开具来料加工免税证明？ 开具时限：
16、由出口企业在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内。 报送资料： 1、来料加工免税证明申请表及电子数据； 2、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件； 3、主管税务机关要求提供的其他资料。 申报系统操作（外贸企业16.0）： 1、基础数据采集-单证申报录入-来料加工证明管理-来料加工免税证明申请，设置标志 2、退税正式申报-打印单证申报报表-来料加工免税证明申请表 3、退税正式申报-生成单证申报数据-来料加工免税证明申请表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,12、如何办理来料加工免税证明核销？ 时限要求： 出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续。 报送资料： 1、来料加工出口货物免税证明核销申请表及电子数据 2、海关签发的核销结案通知书 3、来料加工免税证明 4、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件 5、主管税务机关要求
