财政学陈共第七版第二章-财政支出基本理论课件

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1、第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,第二章 财政支出的基本理论,- 2 -,MAUQ,课程思考 如何生产和提供公共产品？ 私人能否生产、提供公共产品？ 准公共产品价格如何确定？ 如何评价财政支出效益？ 如何理解财政民主化、法制化？,- 3 -,MAUQ,一、公共物品的提供方式 二、公共生产 三、公共定价,第一节 公共物品的提供、生产和定价,- 4 -,MAUQ,一、公共物品的提供方式,满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共物品满足公共需要。 市场提供(Private Pr

2、ovision)：指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品. 公共提供(Public Provision)：指政府免费地向消费者提供产品和服务。,- 5 -,MAUQ,（一）公共物品的市场均衡问题 市场均衡分析 (假设市场均衡成立) ： 私人物品：市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加。 公共物品：市场需求曲线是将所有个人需求曲线垂直相加。 非排他性、非竞争性,- 6 -,MAUQ,私人物品市场需求曲线和市场均衡,- 7 -,MAUQ,公共物品市场需求曲线和市场均衡,D1 D2 D3,S,Q,数 量,价 格,O,D,P,E,- 8 -,MAUQ,（二）纯公共物品提供方式

3、公共提供政府供给 公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。 传统理论认为，市场交易要求利益边界的精确性，竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品，纯公共物品一般只能由政府提供而不能由市场提供。,- 9 -,MAUQ,公共物品因为具有消费上的非排他性、非竞争性和效用的不可分割性特征，且容易产生外部性和搭便车行为，如果用竞争性的市场机制提供公共物品，其结果要么是供给短缺，要么是消费闲置。 因此，公共物品的提供宜由政府通过区别于市场机制的需求偏好显示(政治程序)和税收实现。,- 10 -,MAUQ,公共产品市场提供的非效率,非排他性免费搭车虚假的个人需求曲线虚假的公共产品需

4、求曲线无法确定公共产品的有效供给量； (偏好显示与加总困难，搭便车) 非竞争性：MC0 效率原则要求零价格零价格意味着公共产品提供者无法获得成本补偿公共产品无法有效提供。 公共产品政府提供的必要性与必然性。,- 11 -,MAUQ,政府的性质和运行机制决定了公共物品的政府提供： 1、政府具有社会职能，满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府的职责； 2、政府作为公共权力机构，拥有向社会成员征税的权力，税收是保证公共物品提供成本得以补偿的最好途径。 总结： 市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品失效；提供纯公共物品恰好是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。,- 12 -,MAUQ,（三

5、）准公共物品的提供方式 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、 俱乐部物品 准公共物品提供方式： 1、公共提供方式； 2、市场提供方式； 3、混合提供方式。,- 13 -,MAUQ,混合提供方式： 1、政府授权经营； 自然垄断行业 2、政府参股； 大型基础设施项目 3、政府补助。 教育、公共卫生、高新技术研发,- 14 -,MAUQ,（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践 私人供给：可能与必要 20世纪六七十年代以来，以政府为公共物品的主要供给主体的供给方式遭受现实的重大挑战，福利国家财政赤字、供给短缺等等问题丛生。 一批主张经济自由的经济学家纷

6、纷开始怀疑政府作为公共物品唯一供给者的合理性。戈尔丁、布鲁贝克尔、史密兹、德姆塞茨以及科斯等人或从理论或从经验方面论证了公共物品私人供给的可能性。,- 15 -,MAUQ,1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。 科斯的贡献： 公共物品是否一定要由政府提供？ 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen从多个方面做了进一步阐述。 Cowen认为，只要有可能，让私人解决公共物品问题，通常要比政府解决更有效率。 隐含前提：设立排他条件,- 16 -,MAUQ,公共物品私人提供的可能性与现实。 实践方面，当今世界，私人提供公共物品存在着种种成功的范例。如美国的航空、能源、银行、

7、电信、教育等公共物品的供给已全部面向私人开放。在中国，随改革的深入，私人已经开始涉及公共物品的供给领域。 慈善事业 美国私人监狱 公共物品的私人供给对政府的治理结构产生了重要影响。,- 17 -,MAUQ,二、公共产品的生产方式,（一）公共产品的生产 公共生产(Public Production)： 以政府为生产资料所有者进行的生产活动，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。 私人生产(Private Production)： 以私人为生产资料所有者,所生产出来的产品或服务属于私人的生产活动，其组织形式是私人企业。,- 18 -,MAUQ,公共提供不等于公共生产，公共产品由公共部门提供并

8、不表明公共产品必须由公共生产。 市场不能自发地或者高效地提供公共物品并不意味着政府就可以提供或者有效率地提供、生产公共物品，政府也可以利用市场化的方式来实现公共物品的生产及供给。,- 19 -,MAUQ,公共产品的提供与生产方式： 公共提供、公共生产： 行政管理、国防 公共提供、私人生产： 政府采购产品 混合提供、公共生产： 公共生产部分收费水 混合提供、私人生产： 政府补贴的私人生产油,- 20 -,MAUQ,（二）公共产品生产与国有经济(部门)改革 国有经济的主导作用和控制力问题 1、生产、提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式； 2、垄断性国有企业宜采取国有国控模式； 3、竞争性

9、的大中型国有企业宜进行公司制改造； 4、中小型国有企业的改革方向是放开搞活。,- 21 -,MAUQ,三、公共定价,（一）什么是公共定价 政府相关部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 为什么实施公共定价？ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责。,含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。,- 22 -,MAUQ,1、纯公共定价 政府直接制定自然垄断行业的价格。 能源、通信、交通 2、管制定价或价格管制 政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。 金融、农

10、业、高等教育、医药,- 23 -,MAUQ,（二）公共定价的一般方法 定价水平 定价体系 1平均成本定价法 在保证提供公共物品的企事业单位对外收支平衡前提下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。 成本递减行业自然垄断行业,- 24 -,MAUQ,单价,Pm,Pat,Pmt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,自然垄断的公共定价法,G,F,- 25 -,MAUQ,2二部定价方法 定额定价与从量定价结合 （1）定额定价基本费 （2）从量定价从量费 电话 3负荷定价法 针对不同时间段或时期的需求制定不同的价格。 电力、自来水、电话,- 26 -,MAUQ,第二节 财政支出

11、效益的分析和评价,一、财政支出的效率 二、财政支出效益的分析 三、财政支出效益评价方法和评价体系,- 27 -,MAUQ,一、财政支出的效率,财政支出效率的两个方面： 1、财政资源配置效率； 2、公共物品(含混合物品)的“生产效率”。,- 28 -,MAUQ,（一）财政支出的配置效率 效率标准：社会净效益(或净所得)最大化。 经济效益 社会效益 财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题，也即政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。,- 29 -,MAUQ,政府和市场在资源配置中的关系,民间部门配置的资源,财 政 部 门 配 置 的 资 源,社会总资源： ZXY,- 30

12、-,MAUQ,政府进行资源配置、提供公共物品，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”(或政府的)的需求，也即政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。 (公共选择) 民主化、法制化的决策机制。,- 31 -,MAUQ,提高公共支出配置效率的基本要求： 1、财政支出来源受严格立法约束； 2、财政支出规模和结构有严格的制度规定； 3、公共部门非营利性，不以追求利润而以追求社 会利益最大化为目标； 4、财政资金的安排高度透明； 财政民主 5、公民有财政支出状况和公共物品提供状况的知情权。,- 32 -,MAUQ,（二）财政支出的生产效率 财政支出的生产效率管理效率衡量的困难 X效率 改善政府内部的

13、组织管理状况，提高财政支出的生产效率。,- 33 -,MAUQ,（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和GDP合理分配的综合结果。 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构才更符合市场经济运行的要求。,- 34 -,MAUQ,二、财政支出效益分析,（一）财政支出的效益 资源的稀缺性是财政收支研究的理论支点。 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。 效率的衡量：财政支出效率具体表现为财政支出效益。 提高财政支出的使用效益是财政支出管

14、理的核心问题。,- 35 -,MAUQ,财政支出效益与微观经济主体支出效益分析 从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的。 1、两者计算的所费与所得的范围差别： 微观经济主体：内在效益最大化 内在净效益内在效益 内在成本 政府公共部门：社会效益最大化 社会净效益社会效益社会成本 (内在效益外在效益) (内在成本外在成本),- 36 -,MAUQ,2、两者的选优标准不同： 微观经济主体的目标是追求利润，绝不可能选择亏损的方案； 政府追求的则是整个社会的最大效益，为达此目标，局部的亏损是可能的，也是必要的。,- 37 -,MAUQ,（二）财政支出效益的内涵和范围 三个层次： 1.财

15、政支出内源性效益 财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。 直接效益指财政项目直接产生的可计量的经济效益。 间接效益指财政项目不直接产生经济效益但却存在社会效益。,- 38 -,MAUQ,内源性效益又分: （1）财政支出总量效益：财政支出总规模所产生的效益。 （2）财政支出结构效益：财政支出项目间的组合效益。 （3）财政支出项目效益：具体支出项目所产生的效益。 2.财政支出的部门绩效评价 使用(管理)财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。 3.财政支出的单位绩效评价,- 39 -,MAUQ,三、财政支出效益评价方法和评价体系,（一）财政支出效益评价方法 1成本效益分析法 (公式见后

16、) 成本收入分析法 美1936年防洪法案 将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。通过多个预选方案进行成本效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。,- 40 -,MAUQ,更多用在公共支出决策程序中。 适用于成本和收益能用货币准确计量的项目评价。 条件： 项目的收益(内部收益、外部收益)、成本(内部成本、外部成本)必须全部量化(以货币计量)。 三峡 贴现系数的选择 投入、产出采用影子价格,- 41 -,MAUQ,NPV(净效益现值)方法举例,- 42 -,MAUQ,影子价格 Shadow price,影子价格是参加生产的资源在最优配置和利用时所应得到的价格，其经济含义是在最优计划下单位资源所产生的收益增量，也就是资源合理利用的社会经济效益。 一般而言，影子价格并非现行价格，由于现实中供求不平衡的存在，使现行价格总是偏离均衡价格，正因为如此，导致某些资源因过度需求而出现严重不足，另一些资源则出现