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1、【MeiWei_81重点借鉴文档】RRR公司月度财务分析报告单位：RRRR公司报告期间：2017年4月目录1.财务状况总体评述42.财务报表分析62.1.资产负债表分析62.1.1.资产状况及资产变动分析62.1.2.流动资产结构变动分析72.1.3.非流动资产结构变动分析82.1.4.负债及所有者权益变动分析92.2.利润表分析92.2.1.利润总额增长及构成分析102.2.2.成本费用分析102.2.3.收入质量分析112.3.现金流量表分析122.3.1.现金净流量变动趋势分析122.3.2.现金流入流出结构对比分析122.3.3.现金流量质量分析133.财务分项分析143.1.盈利能力
2、分析143.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析143.1.2.成本费用对获利能力的影响分析153.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析163.1.4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析163.2.成长性分析173.2.1.资产增长情况分析173.2.2.利润增长稳定性分析183.3.现金流指标分析193.3.1.现金偿债比率193.3.2.现金收益比率203.4.偿债能力分析203.4.1.短期偿债能力分析203.4.2.长期偿债能力分析213.5.经营效率分析223.5.1.资产使用效率分析223.5.2.存货/应收账款使用效率分析223.5.3.营业周期分析233.6.经营协调
3、性分析243.6.1.长期投融资活动协调性分析243.6.2.营运资金需求变化分析253.6.3.现金收支的协调性分析253.6.4.企业经营的动态协调情况分析264.综合评价分析274.1.杜邦分析274.2.经济增加值（EVA)分析271. 财务状况总体评述2017年4月，RRRR公司当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,8
4、51.99万元，较同期增加86.25。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76213.76偿债能力54.99274.96资产负债率80.3364.3014.9974.96已获利息倍数35.041.1040.00200.00盈利能力76.00500.00净资产收益率21.101.0750.00330.00总资产报酬率5.690.8326.00170.00运营能力36.00418.07总资产周转率(次）1.680.2718.00250.00流动资产周转率（次）2.130.6318.00168.07发展能力46.77344.88营业增长率1
5、37.2815.8024.00250.00资本积累率11.956.3022.7794.882. 财务报表分析2.1. 资产负债表分析项目增减额标识增减率2016年4月2017年4月流动资产86,118.26159,232.8573,114.5984.90%非流动资产17,495.2240,693.0323,197.81132.60%资产总计103,613.48199,925.8896,312.4092.95%流动负债76,154.14160,437.7984,283.64110.68%非流动负债37.50168.44130.94349.17%负债合计76,191.64160,606.2284,
6、414.58110.79%所有者权益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%2.1.1. 资产状况及资产变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2016年4月2017年4月流动资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%非流动资产17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60%资产总计103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95%2017年4月，RRRR公司总资产达到199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95；其中流动资产达到159,232.
7、85万元，占资产总量的79.65，同期比增加84.90，非流动资产达到40,693.03万元，占资产总量的20.35，同期比增加132.60。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.1.2. 流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2016年4月2017年4月货币资金16,218.9915,960.5918.83%10.02%-1.59%应收票据34,570.9955,790.8040.14%35.04%61.38%应收账款8,759.8610,724.0710.17%6.73%22.42%预付款项10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63%存货14,95
8、5.7064,460.0517.37%40.48%331.01%其他项目1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09%流动资产86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90%2017年4月，RRRR公司流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90。其中货币资金同比减少1.59，应收账款同比增加22.42，存货同比增加331.01。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收
9、账款增加所带来的风险。2.1.3. 非流动资产结构变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2016年4月2017年4月长期投资项目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37%在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69%无形资产及其他2,734.451,273.3215.63%3.13%-53.43%非流动资产17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60%2017年4月，RRRR公司非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23
10、,197.81万元，同期比增加132.60。长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37；在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69；无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43。2.1.4. 负债及所有者权益变动分析项目同期结构比本期结构比增减率2016年4月2017年4月流动负债76,154.14160,437.7973.50%80.25%110.68%非流动负债37.50168.440.04%0.08%349.17%股东权益27,421.8339,319.6526.47%19.67%43.
11、39%负债和股东权益103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95%2017年，RRRR公司负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95；其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39。资产负债率为80.33，同期比增加6.80%，产权比率为4.08，同期比增加1.31。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25，非流动负债比重为0.08，所有者权益的比重为19.67。企业负债的变化中，流动负债增加110.68，长期负债增加349.17。2.2. 利润
12、表分析项目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85137.28%营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46135.38%营业税金及附加34.14836.12583.00253.1243.42%销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96137.88%管理费用3,909.9710,023.083,359.676,663.41198.34%财务费用52.71290.98-670.88961.86143.37%营业利润2,439.259,7
13、76.734,859.244,917.49101.20%利润总额2,509.699,906.004,935.684,970.32100.70%净利润1,634.397,851.994,215.943,636.0586.25%2.2.1. 利润总额增长及构成分析2017年4月，RRRR公司当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20；利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70。2.2.2. 成本费用分析项目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85137.28%成本费用总额69,828.43291,0
