部门预算报表编制方法与常见问题

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1、部门预算报表编制方法与常见问题,2008年9月,部门预算编制方法,部门预算编制基本原则,（一）综合预算的原则。在编制基本支出预算时，对当年财政拨款和以前年度结余资金，预算内和预算外资金，要统筹考虑、合理安排。项目支出预算要体现预算内外资金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。 （二）优先保障的原则。财力安排首先应当保障单位基本支出的合理需要，以保证中央部门的日常工作正常运转。 （三）定额管理的原则。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产占有状况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。对于基本支出没有财政拨款的事业单位，其基本支出预算可以按照国家财

2、务规章制度规定和部门预算编制的有关要求，结合单位的收支情况，采取其他方式合理安排基本支出预算。,部门预算编制基本原则,（四）科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。 （五）追踪问效的原则。财政部和中央部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效考评。,部门预算报表编制流程图,部门预算编制的范围,部门预算编制范围包括年度所有收支预算。 （一）收入预算必须依法、准确和完整地编制。包括从不同来源取得的各类收入，包括财政拨款收入、预算外资金收入和其他收入。 （二）基本支出预算是部门预算的组成部分，

3、是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。 （三）项目支出预算是部门预算的组成部分，是部门为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。,基本支出预算编制测算方法（1）,人员经费的测算：一般由预算编制单位财务部门会同人事部门统一测算。应当根据国家机构编制部门核定的人员编制数，以国家现行的工资政策、属地津贴补贴政策、社会保障与社会保险有关规定、住房制度改革等有关规定为依据，考虑预算年度在职人员、离退休人员、临时聘用人员的增减情况统筹编制单位年度人员经费预算。 日常公用经费的测算：应当依据行政

4、事业单位为履行其职能，依据现行的支出标准与文件规定（如：差旅费与会议费标准、属地供暖收费标准等），结合预算单位实际情况，按照设备设施条件、业务工作开展等情况并参照上年度的实际支出进行合理测算。,基本支出预算编制测算方法（2）,定员、资产和定额是测算和编制中央部门基本支出预算的重要依据。是国家稳步推进的工作方向。 定员，是指国家机构编制主管部门根据中央部门的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。 资产，是指部门占有、使用的，依法确认为国家所有的公共财产。如：办公用房、车辆、专用设备等固定资产、无形资产。 定额，是指财政部根据中央部门机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可

5、能，对基本支出的各项内容所规定的指标额度。,预算报表体系与录入表的填报方法,预算报表体系分为录入表和预算表 。 录入表由收入预算录入表等14张报表组成，比以前增加了2张资产表。 预算表(自动生成)包括预算收支总表等19张报表。比以前增加了2张资产表。,基础信息使用单位信息录入,1.单位编码和单位名称：导入财政部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。 2.单位类型：依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”、“其他单位”三种类型中选择填列。 3.部门名称：应统一选择“125 农业部” 4.单位邮编：填列单位所在地邮政编码。 5.单位电话：填列制表人的联系电话。 6.

6、国家标准代码：根据各级技术监督部门核发的单位组织机构代码证书规定的9位码填列。 7.单位级次：除了部本级以外一般单位应为2级，农垦、科学本级为2级，下属垦区、研究所为3级。,基础信息项目信息设置录入,1.科目编码：选择政府收支分类科目支出功能分类科目“类、款、项”的编码。 2.项目单位：选择填列项目承担单位的全称。 3.项目代码：按农业部规定的年度预算项目代码进行填列，共设置10位数字，分为三段。其中：1-3位为部门代码，农业部统一为“125”；4-5位为项目年份，6-10位为项目序号。 4.项目名称：必须按照农业部批复的预算项目名称进行填列，新增项目的项目名称应结合项目内容编制填列。,基础信

7、息项目信息设置录入,5.汇总标识：对打捆项目，必须选择相应的汇总标示项目名称。 6.文本类型：选择“填文本”或“不填文本”。 7.项目类别：按年度批复的预算项目类别，在“国务院已研究确定项目”、“经常性专项业务费项目”、“跨年度支出项目”、“其他项目”中选择填列。 8.项目负责人：应填写项目单位直接组织实施该项目的责任人。 9.起始年份：填列项目的起始年限，延续项目导入财政部下发的清理参数后，软件自动设定，不用单位录入。新增项目统一为2009年。 10.结束年份：填列项目的终止年限，有规划期限的按规划期限填写（如：“948”项目等），其他按当年填写。在执行项目库管理后按项目库管理的要求填写。,

8、录入01表-收入预算录入表,本表反映预算单位预算年度（当年）取得的所有收入，包括上年结转、财政拨款收入、行政单位预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额。 科目编码：填列当年政府收支分类科目支出功能分类科目的“类”、“款”、“项”科目名称及编码。,录入01表-收入预算录入表,本表表内关系： 合计=上年结转+财政拨款收入+行政单位预算外资金收入+上级补助收入+事业收入+事业单位经营收入+附属单位上缴收入+其他资金+用事业基金弥补收支差额 “上年结转”小计=财政拨款结余资金+预算外资金+其他资金 财政拨款结余资金上年结转行政单位财

9、政拨款结余资金（基本支出项目支出）事业单位“住房改革支出”结余资金（以前年度财政拨款形成） 住房改革支出事业单位以前年度财政拨款形成的“住房改革支出”结余资金当年财政拨款收入+事业收入其他收入（用公有住房出售收入安排的住房改革支出）,录入02表基本支出预算录入表,本表反映单位年度基本支出的收入和支出明细情况。 科目编码：填列政府收支分类科目支出功能分类科目的“类”、“款”、“项”科目名称及编码。 支出分类：具体填列与以前年度的填报方法基本一样。需要注意的是：一是填列基本支出中的人员经费和日常公用经费必须符合政府收支分类科目支出功能分类科目中经济分类科目的相关支出；二是各项支出应该根据基本支出测

10、算数来填列。 还需要注意的是“二上”时应严格按照财政拨款预算“一下”控制数填列资金来源“财政拨款”数中的人员经费和公用经费；同时所有基本支出不能串款、串项编制。在财政部正式批复部门预算后，各部门、各单位要严格按批复的预算执行，不得在执行中自行调整变更。,录入02表基本支出预算录入表,本表表内关系 ： 人员经费=工资福利支出+对个人和家庭的补助 工资福利支出=基本工资+津贴补贴+奖金+绩效工资+社会保障缴费+伙食补助费+其他工资福利支出 对个人和家庭的补助=离休费+退休费+退职（役）费+抚恤金+生活补助+医疗费+助学金+住房公积金+提租补贴+购房补贴+奖励金+其他对个人和家庭的补助支出 日常公用

11、经费=办公费+印刷费+咨询费+手续费+水费+电费+邮电费+取暖费+物业管理费+交通费+差旅费+出国费+维修(护)费+租赁费+会议费+培训费+招待费+专用材料费+专用燃料费+劳务费+委托业务费+工会经费+福利费+办公设备购置+专用设备购置+交通工具购置+其他商品和服务支出 资金来源合计=财政拨款+预算外资金+其他资金 “资金来源其他资金其中”：使用以前年度财政拨款结余资金”包括：行政事业单位预计2009年使用的以前年度财政拨款基本支出结余；事业单位预计2009年使用的已转入事业基金的、由以前年度财政拨款形成的住房改革支出结余。 支出合计=资金来源合计,基本支出录入表到生成表(工资福利支出),基本

12、支出录入表到生成表(对个人和家庭的补助支出),基本支出录入表生成项目(商品和服务支出),录入03表项目支出预算录入表,本表填列财政预算内资金安排的项目支出预算的有关内容。 项目基本信息设置后，填写本表时只要点击“项目编码”即可获得项目录入行(注意：需要修改项目名称与编码等信息必须通过“基本信息-项目信息设置”完成，系统会在该表自动更新)。 是否政府采购：对50万元以上的货物或服务项目、60万元以上的新建、改建、扩建和装修等建设工程项目，及其符合“政府采购目录”规定的支出项目，应在该栏中标注“是”。 政府采购金额：对于在“是否政府采购”栏中已经标注“是”的项目,要填列本年项目支出预算的“政府采购

13、金额”。,录入03表项目支出预算录入表,总支出：“小计”填列项目起止期间总的支出预算数。“财政拨款”分为“建设性资金”和“财政专项资金”两列。“建设性资金”填列由发改委（国管局）安排的用于基本建设方面的项目支出预算，部门在“二上”时根据农业部计划司下达的投资计划，填列相应的财政拨款资金数，“一上”预算时不需填报；“预算外资金”填列预算外资金安排的项目支出预算数。“专项建设基金”填列总支出中用政府性基金安排的支出。“银行贷款”填列总支出中用银行贷款安排的支出。“其他资金”填列除上述资金之外的资金安排的项目支出预算。 截止上年年底累计安排支出：填列截止到上年年底预算累计将完成的项目支出预算数，比照

14、“总支出”下各具体栏目的填列方法填列。,录入03表项目支出预算录入表,本年安排支出：填列本年安排的支出预算数，比照“总支出”下各具体栏目的填列方法填列。 2009年预算报表增加内容： （1）增加“本年安排支出其他资金其中：使用以前年度财政拨款专项结余资金”；填报内容：用于反映部门预计使用以前年度财政拨款专项结余资金安排用于2009年延续的情况。 （2）增加“本年安排支出其他资金其中：使用以前年度财政拨款净结余资金”；填报内容：用于反映部门预计使用截止上年年底累计财政拨款净结余资金安排2009年经过批复或确认的支出预算数。注意：财政拨款净结余的资金应与已经上报的财政拨款净结余资金一致。,录入03

15、表项目支出预算录入表,本表表内关系： 合计=财政拨款+预算外资金+其他资金+专项建设资金+银行贷款 “财政拨款”小计=建设性资金+财政专项资金,录入04表经营及往来支出预算录入表,本表反映行政事业单位上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出的情况。 上缴上级支出：填列实行收入上缴办法的事业单位按规定的定额或比例上缴上级单位（是指与本单位具有预算关系的上级单位）的支出。 事业单位经营支出：填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出要与经营收入配比。 对附属单位补助支出：填列事业单位发生的用非财政预算资金对附属单位的补助支出（附属单位应以预算关系、财务

16、隶属关系为准）。 “对附属单位补助支出”应与下属单位编制的“上级补助收入”配比。 本表表内关系： 合计=上缴上级支出+事业单位经营支出+对附属单位补助支出,录入05表预算外资金收入预算录入表,本表填经批准的行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入。 行政事业性收费：指国家法律、法规规定以及国务院、财政部和国家发改委批准的行政事业性收费。填列部门的具体收费项目，可以使用其他部门相同的收费项目，对没有列在收费项目库中的收费，在“其他部门”的“其他收费”中填列。 其他预算外收入：指部门及所属单位其他未纳入财政预算管理的财政性资金。只填列合计数，不填列具体项目。 执收单位：填列执收预算外资金收入的具体预算单位，级次与预算编制单位一致。 上年结转：填列预计结转的预算外资金收入数。 本年预算：填列预计收取并上缴财政专户的行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入预算数。 本表表内关系： 合计=上年结转+本年预算,录入06表政府性基金收入预算录入表,本表反映行政事业单位政府性基金收入的具体情况。 科目编码和科目名