零基预算模式、增量预算模式

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1、用友软件股份有限公司 U8管理会计开发部 讲师：田娟香 2012年10月30日,U8V11. 0产品培训 预算管理(应用准备、零基、增量预算模式),课程提纲,产品概述 产品综述 术语说明 应用角色 应用价值 接口说明 产品特性介绍,应用准备 基础数据 期初数据,课程提纲,业务介绍 应用模式分析 业务模式-零基预算 业务模式-增量预算 业务模式-弹性预算 业务模式-滚动预算 业务模式-项目预算,预算控制专题 预算分析专题,第二章节 应用准备,基础数据 期初数据,第二章节 应用准备,基础数据 期初数据,用户资料的获取与对产品的理解,回顾： 在U8V10.1产品培训预算管理Part1(基本知识及实施

2、准备)中，我们已经介绍了在实施准备阶段，需要从用户处得到的制度等或需要用户通过管理咨询而建立的制度等。这部分内容是预算管理系统实施的基础保障和成功的关键。 在U8V10.1产品培训预算管理Part2(概述-术语、产品特性等)中，我们介绍了预算管理系统的基本术语、产品特性。这部分内容是使用预算管理产品这个工具的基础。 下面以一家用户的实际案例，来介绍用户资料获取的内容。,业务背景介绍,XX集团（以下简称演示集团），从事自主研发船载航行数据记录仪、船舶远程监控管理系统、船舶操舵仪、雷达、电子海图、电罗经、船舶电子集成系统等民用航海电子领域系列产品。公司已经实施了用友ERP的财务核算和供应链的产品，

3、本次希望启动全面预算管理的实施，公司目前预算管理现状及评价如下：,需要完善更具权威性的预算管理部门以推动全面预算 预算责任中心的划分,责任未落实到责任单元,责权利不明晰 缺乏责任预算报告及分析体系 缺乏预算预警机制,预算考核考核数据难以统计,考核标准难以确定,预算目标需要按照股东权益最大化确定 ，对公司长期经营计划及预算相对欠缺,预算内容体系不太完整 预算期间划分相对比较粗放 预算的编制手段缺乏系统支持，信息化程度不高,总体评价,全面预算管理目标,权威性的预算组织体系 权责分明，层次清晰,基于预算、平衡计分卡和KPI的指标体系 与激励体系关联,差异性的预算指标体系 多样化的编制方法和科学的编制

4、流程 信息化平台,有力有效的预算执行保证体系 科学、规范的分析体系,基于总公司战略目标分解 多元化的预算目标体系,预算组织 机构,预算考评,预算监督 与控制,预算目标 确定,预算编制,预算管理现状,专门的权威性的预算管理决策机构作用薄弱,领导层支持实施全面预算管理 预算责任单元的划分职责不清,预算周期为年度预算 整个预算编制通过EXCEL完成,预算授权基本集中在公司领导层 预算控制要求单项控制，超预算及预算外需要特批,没有严格的预算目标管理,基于KPI的指标体系,业务背景介绍,本次启动全面预算管理的实施，实施的总体目标为： 一、以系统实施为契机优化预算管理的组织、制度和流程，实施全面预算管理

5、二、通过集中统一的系统平台规范和固化全面预算管理方案 实施全面预算管理系统后，希望达到以下管理效果： 通过集中统一的信息系统平台实现业务计划的细化和量化，编制投资预算、经营预算和财务预算 通过集中统一的信息系统平台固化和规范预算的目标分解、编制、审核和分析、报送流程 通过集中统一的信息系统平台落实预算编报和调整的权限管理 通过集中统一的信息系统平台降低预算数据的重复加工处理，提高预算管理人员的工作成效,基础数据,根据预算工作目标，总结获得以下客户资料 预算组织机构：编制机构、责任机构 预算体系内容：预算表、编制说明、业务逻辑、编制流程 预算监控内容：监控范围及控制方式（刚性、柔性） 预算分析内

6、容：预算分析表、分析方法（差异分析、对比分析） 权限管理体系：用户、角色、控制对象 审批流程：预算调整流程、超预算审批流程,基础数据,根据确定的实施范围，准备预算机构数据,蓝色部分为本次预算实施范围,基础数据,根据预算工作目标和预算制度，确定编制内容和编制方法,基础数据,根据预算工作目标和预算制度，确定编制流程,基础数据,根据预算工作目标和预算制度，确定预算编制分工及时间进度,基础数据,根据预算工作目标和预算制度，确定监控内容和监控环节,基础数据,根据预算工作目标和预算制度，确定监控内容和监控环节,基础数据,根据预算工作目标和预算制度，确定预算分析的内容,第二章节 应用准备,基础数据 期初数据

7、,期初数据,预算管理系统在上线时，如果业务系统（网上报销、采购管理、库存管理、应付款管理、总账）在本年度已经运行了一段时间，且用户有预算控制的要求，则需要将业务系统已经执行的数据初始化到预算管理系统的控制规则中。,期初数据,在归集数据时，需要将每一个需要进行预算控制的预算项目，按照其控制口径进行整理。 在整理时，统计数据按照控制指标的最小周期进行归集，如用户的本期发生按照月份控制，本期累计发生按照季度控制，则按照月份归集数据。 在归集数据时，需要考虑用户对于控制时点的要求，是填写单据时还是审核时控制预算数据，此会影响到归集数据的准确性，已经到达控制时点的数据才是实际业务已经发生的数据。,第三章

8、节 应用模式分析,预算管理与业务系统支持的应用模式 单一法人实体的单核算组织预算管理和控制 单一法人实体的多核算组织预算管理和控制 多法人实体的预算集中管理和控制 多法人实体的集团预算预算管理 多法人实体的混合应用,第三章节 应用模式分析,单一法人实体的单核算组织预算管理和控制 此种应用模式下，用户只有一个核算账套，此账套涵盖了用户所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等； 预算账套可以和核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套 建议预算账套与核算账套在一个账套里，如果使用UFO公式抽取数据，可以节省工作量 如果集团企业，不做集团管理（集中管理、分布式管理），全部采用单一组织方式进行预算

9、管理，可以直接采用此种预算管控模式,第三章节 应用模式分析,单一法人实体的多核算组织预算管理和控制 此种应用模式下，用户有多个（分公司）核算账套 场景一：每个账套都涵盖了用户当前核算组织所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等； 场景二：账套和用户需要预算管控的业务之间存在交叉，如报销在账套001，付款、采购等在账套002等； 预算账套 建立一个预算账套，可以和某一个核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套 建议预算账套与总账核算账套在一个账套里，如果使用UFO公式抽取数据，可以节省工作量,第三章节 应用模式分析,多法人实体的预算集中管理和控制 此种应用模式下，用户有多个（子公司和分公司

10、）核算账套 场景一：每个账套都涵盖了用户当前核算组织所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等； 场景二：账套和用户需要预算管控的业务之间存在交叉，如报销在账套001，付款、采购等在账套002等； 预算账套 由于是集团集中管理，所以建立一个预算账套，可以和本部核算账套设置在一个账套，也可以单独一个账套,第三章节 应用模式分析,多法人实体的集团分布式预算管理 此种应用模式下，用户有多个（子公司和分公司）核算账套 场景一：每个账套都涵盖了用户当前核算组织所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等； 场景二：账套和用户需要预算管控的业务之间存在交叉，如报销在账套001，付款、采购等在账套002等

11、； 预算账套 按照管理级次建立对应数量的集团预算账套； 核算账套对应实体的建立对应数量的预算账套，即均满足“单一法人实体的单核算组织预算管理和控制”模式 集团预算账套与法人的预算账套之间，完成预算体系、预算数据等的下发上报工作。,第三章节 应用模式分析,多法人实体的混合应用 此种应用模式下，用户有多个（子公司和分公司）核算账套 场景一：每个账套都涵盖了用户当前核算组织所有需要预算管控的业务，如报销、付款、采购等； 场景二：账套和用户需要预算管控的业务之间存在交叉，如报销在账套001，付款、采购等在账套002等； 预算账套 按照管理级次建立对应数量的集团预算账套； 核算账套对应实体的预算管理，采

12、用不同的管理模式（以上所有模式），需要根据其管控要求分别建立各自的预算账套 集团预算账套与法人的预算账套之间，完成预算体系、预算数据等的下发上报工作。,第三章节 业务模式-零基预算,零基预算：是指一切从零开始，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上进行预算的编制，主要适用于: (1)企业间接费用预算、行政事业单位预算的编制； (2)企业对于资本性支出预算的编制,第三章节 业务模式-零基预算,第三章节 预算年度设置,预算系统的预算年度 是指实际的预算年度，如目前为2012年，用户在9月份需要做明年的预算，则2012年就是当前正在执行的预算年度，2013年是用户需要进

13、行预算编制的年度。 预算年度与其所在账套的核算年度是一致的。 预算系统的数据年度 用户通常只编制未来一年的预算，但如果有项目预算、滚动预算，则需要设置未来几个需要编制预算数据的年度； 用户如果需要做预算分析或者作为定基预算的基准，也会在系统启用时，将以前年度的预算数据录入系统。,第三章节 预算年度设置,预算系统的预算年度,预算年度与其所在账套的核算年度是一致的,第三章节 预算年度设置,预算系统的数据年度,此设置，会影响到可以编制几年的预算数据,第三章节 预算年度设置,预算系统的预算年度与业务、核算系统的会计年度的对应关系,预算年度与业务、核算系统的会计年度有可能存在差异,第三章节 基础档案,可

14、通过编码方案功能调整项目的各级位数以及级次,可录入新的编码规划，可通过增列增加新的级次,被使用过的档案允许修改编码方案,点击快速对照按钮，然后将原编码方案修改为新编码方案，并进行档案的匹配 ；,第三章节 基础档案,第三章节 基础档案,如果存在外币预算，还需要设置预算汇率,第三章节 基础档案,如果需要从业务、核算账套中导入档案，需要设置此对应关系,用户可修改预算占用范围； 用户调整后“预算占用范围”配置保存时给出提示，确实要更新时按照新的配置进行抽取；,第三章节 基础档案,手工增加预算口径档案,如果预算口径档案与业务、核算系统中的一致，可以从企业应用平台中导入对应的档案,第三章节 基础档案,手工

15、录入自定义的预算口径档案或导入的档案,第三章节 基础档案,第三章节 基础档案,系统预置了七组预算指标，可以自定义预算指标,第三章节 基础档案,在做预算表设计前，先设置预算表的业务分类,第三章节 预算表样设计,点击“增加”，增加一张新的费用预算表,录入表头信息,第三章节 预算表样设计,第三章节 预算表样设计,第三章节 预算表样设计,设置行列起始位置计 设置小数位,设置行列维度和表头项,设置小计,设置预算项目分几次显示,点击“确定”按钮,第三章节 预算表样设计,格式设置完成后，点击“批审”按钮，对预算表进行审核,点击“审核”按钮,第三章节 预算表样设计,编制机构与责任机构一致,第三章节 预算表样设

16、计,第三章节 预算表样设计,第三章节 预算表样设计,第三章节 预算表样设计,第三章节 编制机构指定,点击参照按钮,选择档案点击“返回”按钮,选择机构，同样方法选择年度、周期,点击“选入”按钮,第三章节 预算版本,系统预置了一个预算版本，您可以根据自己的需要增加,第三章节 预算编制,选择“收入预算”预算表，然后双击要编制预算的机构“基建投资部”,第三章节 预算编制,录入末级预算数据,第三章节 预算编制,可以导入由系统“输出”的excel表格的数据,可以按期间”过滤”预算数据,录入预算数据后“保存”数据或者“放弃”本次录入,“提交” 已经计算完成的预算表，或者“取消提交”重新修改数据,“审批” 已提交的预算表，或者“弃审”已经审批的预算表,对已经编制完成的数据进行“计算”,第三章节 预算变更、调整,变更、调整场景及产品方案： 用户在年中，通常会做一次预算的修订，此情况使用”预算编制-变更” 功能。 用户在日常的预算执行中，会出现一些例外