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1、1,理解国有企业全面预算管理,2,目 录,、全面预算管理是科学的管理工具,、全面预算管理是有效的管理平台,、全面预算管理要尊重企业具体环境,、建立有效的全面预算管理体系,、借助全面预算管理提升企业基础工作,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,、走出全面预算管理的误区,3,理解国有企业全面预算管理,1,全面预算管理是科学的管理工具,4,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是科学的管理工具,1、预算体系：,5,预算，是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，它是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和
2、财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是科学的管理工具,2、预算定义：,6,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是科学的管理工具,3、预算理解：,全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预
3、算管理。,7,理解国有企业全面预算管理,2,全面预算管理是有效的管理平台,8,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,1、控制成本费用、撑开利润空间,成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用,成本控制体系自然提升为全面预算体系,9,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,2、法人治理载体，激励机制基础,10,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,3、约束资源配置、提高配置效率,11,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值
4、 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,预测现金流量，支持战略修正与实现； 细化企业战略，确保战略实施与实现； 迫使经理人展望未来、关注战略。,4、支持企业战略，促进战略实现,12,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,5、授权管理合理、提升运营效率,13,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,6、控制企业风险，确保运行稳定。,14,理解国有企业全面预算管理,3,全面预算管理要尊重企业具体环境,15,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专
5、业 服 务,全面预算管理一定尊重企业具体环境,1、视野的预算环境评估逻辑模型,16,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理一定尊重企业具体环境,1、视野的预算环境评估逻辑模型,17,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理一定尊重企业具体环境,2、总体设计，分步实施，逐渐逼近目标,全面预算管理三年实现规划,18,理解国有企业全面预算管理,4,建立有效的全面预算管理体系,19,一级：决策机构,二级：专职机构,三级：责任网络,四级：信息网络,1.组织体系,建立有效的全面预算管理体系,20,致 力 于 为 客 户 提
6、供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,建立有效的全面预算管理体系,2、运行体系：,21,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,建立有效的全面预算管理体系,3、流程体系：,22,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,建立有效的全面预算管理体系,4、制度体系：,股份有限公司预算制度体系,23,理解国有企业全面预算管理,5,借助全面预算管理提升企业基础工作,24,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,借助全面预算管理提升企业基础工作,2、定额库建设,范围从主要物耗、能耗计量到全部物耗、能耗计量； 深度从分厂扩
7、展到车间、工段（班组）； 部门科室也要建立消耗计量。,主材与辅材消耗定额； 外协件消耗定额； 工时定额； 费用定额； 定期更新； 共同建设。,1、计量工作细化,25,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,借助全面预算管理提升企业基础工作,制定产品预算价格，便于预算编制； 加强价格管制； 改变内部结算价格不完整现状，强化转让定价管理； 建立市场价格形成机制。,3、价格库建设,限额领料 比价采购 内部审计 预算分级授权 归口管理 市场分析预测等,4、控制程序完善,26,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,借助全面预算管理提升企业基础工作
8、,5、控制标准建设,差旅标准 业务招待标准 工资标准 劳保/办公用品标准等,6、信息系统建设,财务核算系统 OA系统 PDM系统 ERP系统等,27,理解国有企业全面预算管理,6,走出全面预算管理的误区,28,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,走出全面预算管理的误区,1、全面预算管理不仅是财务部门事情,29,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,走出全面预算管理的误区,2、出资人预算是全面预算管理重要组成部分,30,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,走出全面预算管理的误区,3、坚持三大手册推动全面预算管理工作,编制手册,执行手册,考核手册,31,理解国有企业全面预算管理,谢谢,
