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1、1,酒店业全面预算管理,SFO_JT 2011年1月,2,企业管控模式选择,3,预算体系概述,全面预算的概念、目的和作用 预算编制、监控、调整的原则,4,预算管理的概念,什么事预算管理？ 预算管理的作用是什么？,5,预算的概念,全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。,通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制成本支出，预测资金需求和利润。,全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所有部门和人员。,6,预算的优点,沟通计划,深思熟虑 计划未来,资源分配的方法,解决潜在的难题,协调活动,确定
2、长远目标和 近期目标,7,预算的作用-预算与战略管理,1、细化战略规划和年度经营计划,4、未雨绸缪,3、行为标准及努力的方向,2、交流与沟通,8,预算的作用-预算与绩效考核,1、全面预算是酒店实施绩效管理的基础,2、员工绩效考核的主要依据,9,预算的作用-预算与资源分配、风险控制,1、预算中有一部分数据会直接衡量下由年度企业财务、实物、人力资源的规模,2、事前、事中、事后监控的有效工具,10,预算的作用-收入提升及成本节约,1、加强对成本支出的控制,2、日常监控与决策,11,预算编制,1、以战略目标、经营计划为导向,2、财务对预算目标实现的分析,3、编制过程中的部门沟通,12,预算监控,1、将
3、已经发生的成本和完成进度与预算进行核对,2、严格控制超预算支出,13,预算调整,1、预算调整要与公司战略及年度经营目标一致；,2、调整方案要客观、可行；,3、调整重点在重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异；,4、预算调整具有严肃性,14,参与式预算体系,15,参与式预算体系,预算信息流动,16,预算组织架构与职责分工,各级财务部门,预算管理委员会,预算工作组,预算执行机构 （责任中心）,17,预算委员会,常务委员会负责： 与预算相关的整体政策问题 预算编制的协调,18,预算编制方法,1、弹性预算Flexible budget,2、滚动预算Rolling Budget Law,3、零基预算Z
4、ero-base budgeting,19,弹性预算Flexible budget,1、多种业务量水平为基础 2、能适应多种业务量水平的费用预算,20,滚动预算Rolling Budget Law,1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来,2、始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划,3、使预算与实际情况更相适应,4、经常性的分析，根据当前的执行情况及时加以修订,21,零基预算Zero-base budgeting,1、以零为基础编制计划和预算的方法,2、有利于提高员工的“投入一产出”意识,3、有利于合理分配资金,4、有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性,
5、5、有利于提高预算管理水平,22,总预算,23,总预算,生产预算,24,总预算,生产预算,25,总预算,现金预算,生产预算,26,总预算,预算财务报表,长期 销售,资本 预算,现金预算,生产预算,27,销售预算,表明以后几个期间预期销售额 的明细预算。,28,甲酒店预算,假设一家酒店有三种房型，每种房型的房价、房间数量和销售掉的房间数量分别是P1/P2/P3，A1/A2/A3和S1/S2/S3（单位：间夜、元）： 房间类型 大床房 标准间 商务套房 房 价 600 500 800 房间数量 200 100 100 销售数量： 四月 5000 2000 2000 五月 4500 1500 150
6、0 六月 5000 2000 1800 七月 5000 1800 1700,29,销售预算,30,预计现金回收款,1、所有销售70为前台结账,2、协议单位、旅行社收款方式为： 销售次月全部收回,3、3月31日的500,000 元应收帐款余额将收回,31,单位：万元,预计现金回收款,32,单位：万元,预计现金回收款,33,单位：万元,预计现金回收款,34,人力资源预算,渐增预算法 利用当前预算，在预估的基础上向上或向下调整每个项目来制定出新的预算。 零基预算法 每个项目在纳入预算前，必须先经过论证。因此，程序必须从头开始。,35,人力资源预算所需数据,下一年预估员工人数。 福利成本增长或预估量。
7、 预计员工流失率。 本年度实际开支。 预计新福利/计划。 影响支出的政策、商业战略、法律或法规的其他变化。,36,预算样表,XXX酒店年度预算表格酒店预算月度执行表2010.xls,37,客房收入测算,洲际酒店房价确定方案洲际酒店房价确定方案.xls 洲际酒店会议室价格确定方案会议中心定价r.xls,38,现金收支预算管理,1、现金收支预算在酒店财务中的作用 1）现金收支状况决定和影响酒店资金 周转状况 2）现金收支状况决定和影响酒店成本 费用的高低,39,2、 现金收支预算管理的基本原则,1）收支两条线原则：酒店各部门、各单位凡是有现金收入的必须回到酒店财务部门，任何部门不能截留现金收入；酒
8、店各部门凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目、金额和时间由财务部门划拨执行。 2）硬预算原则：酒店的全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支现象。,40,3、 月度现金收支预算制订和执 行的程序,1）酒店各部门在制订经营计划和各项工作计划的同时，编制现金支出预算，报到酒店财务部门。 要按标准定额逐项核算编制，关键是细 2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。 3）由酒店总经理总负责，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制酒店的现金收支预算方案。 总经理及部门经理要明确支出原
9、则、支出重点和支出方向,41,4）现金收支预算方案，经酒店总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行 5）酒店各部门凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门划拨执行，对没有划入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。 6）计划期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任。,作用,进一步综合平衡,赋予预算以法律效力,42,超预算报批,1、超预算报批需准备说明文件，说明文件的内容：项目、金额、原因、对后续工作的影响分析,2、超预算支出的审批结果，不能改变预算目标值,43,预算的其他分类,1、开业预算,2、经营预算,3、战略预算,44,结束,译：沈 打：王 校：赵 99-02-04,
