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1、经营预算和成本分析,经营预算和成本分析,经营预算,成本分析,财务报表分析及核对,经营预算,预算的意义,1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向 2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合 3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题 4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案 5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力 管理思想:目标-共识-比较-改进,预算的依据,1、市场环境动态变化 2、竞争形势动态变化 3、酒店规模和服务设施项目 4、酒店同比/环比历史数据 5、投资者的期望和要求 特别:关注市场和竞争变化 so 增长性策略 wo改进性策略 st多元化策略 wt防御型策略,SWOT 分析,预算
2、制定时间要求,1、每年10月份左右制定下年度的“经营预算”，按月Repar , Gop ,Gop%分解 2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算”；按月Repar , Gop ,Gop%分解 3、各项的价格由城区和市场部审定。年度Repar , 营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定,如何制作“年度预算表”,1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划表” 2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入） 3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用比例和费用额。 合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标值 运用如家
3、公司“预算管理系统”,酒店预算表,如家酒店集团2017年度预算模板v1.4.xls,预算原则营收规则,1、三大指标（含税）： 酒店三大指标的编制原则: 1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。 2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。 3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。,三大指标,基本概念,综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数 REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率 实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加权平均价 收益率%=实际客房收入/潜
4、在客房收入=RRVPAR/综合门市价 价格执行率%=实际平均房价/综合门市价,2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税）,非客房收入,预算原则营收规则,2.1酒店非客房收入餐饮收入,早餐 三餐（含酒水）,预算标准： 早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐比例*单价*天数 平均单位客房人数:1.2 用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8% 三餐：不低于3万元/月 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,其中： 若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算,餐饮收入,预算原则营收规则,2.2酒店非客房收入商品收入,商品收入,商品收入,商
5、品收入,商品收入,商品收入,商品收入,预算原则营收规则,预算标准： 经济型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入） 底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年 商 旅：3000/月（含优选商品） 中高端：3000/月（含优选商品） 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,2.3酒店非客房收入卡收入,预算原则营收规则,预算标准： 房间数*出租率*上门散客比例*嘉宾卡转化率*单价*天数 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,2.4酒店非客房收入其他收入/代客收入,其他收入,预算原则营收规则,预算标准： 同客房增长比
6、率一致： 2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入） 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,1、税金,AG11_税 金,预算原则费用规则,销项税：小规模纳税人-考核总收入的3% 一 般纳税人-考核总收入的6% 进项税：小规模纳税人：0 一般纳税人：参照附表,2、营业成本,AG12_营业成本,预算原则费用规则,2.1营业成本销售服务费,预算原则费用规则,预算标准： 预算编制分以下2种情况： 1、若2017年预算客房收入与2016年的实际客房收入相当，原则上，2017年销售服务费预算按不高于2016年实际销售服务费编制，但各月份的预算数值需要根据节假日
7、的实际变动情况做微调； 2、若2017年预算客房收入比2016年实际客房收入有增加，2017年预算销售服务费预算可根据销售年计划中的各月的中介占比*对应月份门市价*95%*15%*月可售房总数编制（不高于90元/间夜），其中月可售房总数等于房间数*出租率*月天数 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,预算标准： 计算公式：餐饮收入*（1-餐饮毛利）+ 员工餐成本 早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50% 员工餐成本计算方法： 2017年酒店岗位预算编制数*对应城市级别的人均餐费标准*当月天数*75编制，但年预算福利费总额不超过(2016年酒店岗位预算编制数*（对应城市
8、级别人员餐标*266） 餐标：一类城市14元/人/日，二类城市12元/人/日，其余10元/人/日 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17% 法定节假日参考：,2.2营业成本餐饮成本,预算原则费用规则,预算标准： 卡成本=购卡成本+员工提成 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,2.3营业成本商品成本/卡成本,预算原则费用规则,预算标准： 商品成本=商品收入*(1-商品毛利) 商品毛利：经济型：40%，商旅：30%，中高端：30% 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,3、人力成本（无进项税）,AG13_人力成本,预
9、算原则费用规则,预算标准： 先根据2017年预算的有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位的编制人数（驻店专员按0.5人计算，直营酒店无会计兼人事编制，特许店该岗位编制为1人），再用各岗位的预算编制人数（店长编制人数除外）与对应城市岗位工资标准（取2016年人事发布的城市岗位工资标准表中各岗位“级工资”+“基准奖金”的合计值）相乘做各月应发工资预算的基数，以此基数乘以国定假日的预算调整系数再加上对应城市级别单店店长的级工资（特许酒店店长的岗位工资取特许加盟合同中的“总经理费”）来编制预算。 其中： 酒店的人员编制标准及各城市的岗位工资标准： 法定节假日调整系数可参照下表：,预算原则费用规则,3.1
10、人力成本应发工资,城市的岗位工资标准（样表）：,预算原则费用规则,预算标准： （对应月份应发工资预算店长岗位编制数*店长的岗位工资）*12.5%编制,预算标准：按照“0”填写,养老、失业、医疗保险，消防培训等,预算标准： 对应月份应发工资预算*（2016年110月实际工资附加/2016年110月实际应发工资）,3.2人力成本绩效达标计提/超额奖预提/工资附加,员工计提年终奖,原则上不编制预算,AG1304_绩效达标奖计提,AG1307_工资附加,AG1306_绩效超额奖预提,预算原则费用规则,预算标准： 880元/人/年的福利 （春节费，高温、中秋、体检、员工活动等固定福利提前一个月编入预算）
11、,员工生日、员工活动、员工体检,店长考核提成,预算标准： 直营店：经济型/商旅：每月5750元 中高端：每月7188元 特许店：0,3.3人力成本福利费/考核提成,G1308_福利费,AG1309_考核提成,预算原则费用规则,4、物料用品,AG14_物料用品,预算原则费用规则,使用期间较长、单位价值低于固定资产、需要盘点的物品,预算标准： 1、开业一年以内：无计提 2、开业一年以上： 经济型：考核总收入*1.2% 商 旅：考核总收入*0.8% 中高端：考核总收入*0.8% 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,4.1 物料用品洗涤费/绵织品计提,洗涤布草（棉织品）、
12、客衣洗涤费,预算标准： 费用效率：经济型：超洁合作店5.7元/间夜 ，其他：4.7元/间夜 商 旅/精选：超洁合作店6.3元/间夜 ，其他：5.3元/间夜 和颐：超洁合作店7.2元/间夜 ，其他：6.2元/间夜 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,AG1410_洗涤费,AG1406_棉织品-计提,预算原则费用规则,用来做清洁卫生的各项物料用品,预算标准： 经济型：考核总收入*0.2% 商 旅：2500元/月 中高端： 2500元/月 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,清洁公司提供清洁服务发生的费用,预算标准： 房间数量*出租率*0.5
13、元/间/天 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,4.2物料用品清洁用品/清洁费,AG1402_清洁用品,AG1403_清洁费,预算原则费用规则,为客人服务所使用的一次性用品,4.3 物料用品服务用品,AG1404_服务用品,预算原则费用规则,预算标准： 经济型：房间数*出租率*2.7元/间/天 商 旅：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼） 中高端：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼） 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,4.4 物料用品餐厨具,预算标准： 1、开业一年以内：无 2、开业一年以上：餐饮收入*0.8% 口径：扣税（进
14、项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,预算原则费用规则,4.5 物料用品低值易耗品/物料用品摊销,预算标准：1300元/月 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,预算标准：1100元/月 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,4.6物料用品服装费,购买员工工作服等，店长服装费,AG1310_服装费,预算原则费用规则,预算标准： 1、开业一年以内：无 2、开业一年以上： 经济型：300/月 商 旅：500/月 中高端：500/月 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,5、能源费用,AG15_能源费用
15、,2017年预算所有能源费用的费用效率（单间夜成本）不应高于2016年实际 实际使用效率可以参考管理平台1.1.6，新店可参考同城市同类店龄酒店数据 月末数据采集表不合理的酒店可参考工程抄表数据*单价,预算原则费用规则,预算标准： 1、2017年水预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月； 2、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜电费编制； 3、 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人13%,预算标准： 1、2017年电费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月； 2、截止2
16、016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜电费编制； 3、 4、每月天气气温不同，需要从历史数据中找规律 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,5.1能源费用水费/电费,酒店使用的电费,AG1502_水费,AG1503_电费,酒店使用的水费,预算原则费用规则,预算标准： 1、若2016年内无餐饮模式变更: 2017年煤、燃气费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月； 2、若2016年有餐饮模式变更:先按月核算变更前后的煤、燃气费差异值，在方法一核算年预算后先调整(+/-)掉差异月份的数值，再分配到月 3、 4、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜煤、燃气费编制； 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人13%,预算标准： 1、蒸汽
