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1、,国 际 结 算 工 具,项目一 汇票,项目二 本票和支票,在国际贸易中，作为结算工具的主要有货币和票据。由于直接运送大量现金存在太多风险和不便，在国际贸易结算中并不流行使用货币。票据是指以支付一定金额为目的，可合法流通转让的证券，即指汇票、本票及支票。在国际结算中，一般都使用一定的票据来代替现金进行结算。,汇票业务操作,汇票业务操作,甲、乙、丙均系个体经营者,甲因从乙处进货而拖欠10万余元货款,乙又因借贷而拖欠丙10万元,现离借款到期日还有4个月,乙在征得甲、丙同意后,决定以汇票结清他们之间的债权债务关系,乙做出票人,甲做付款人,丙做收款人,票据金额10万元,出票日后4个月付款。甲与乙之间汇
2、票结算后的尾数用现金了结。丙拿到汇票后为便于流通便找甲进行了承兑。此后,丙在从某胶鞋厂进货时,将汇票背书转让给了胶鞋厂。胶鞋厂接收汇票时距到期日还有近3个月,遂又决定用该汇票采购橡胶,采购员黄某携带已在票据背面背书栏签有本单位章的汇票外出时不慎丢失,黄某将丢失汇票的情况反映给胶鞋厂,胶鞋厂立即向甲办理了挂失止付的手续,其他措施未采取。,任务一 认知汇票,该丢失汇票被李某捡到,李某发现票据背面的最后一次背书未填写背书人,便喜出望外地签了名,然后持汇票到某家电商场购置了一套价值10万元的家电,并将汇票背书后交给了家电商场。家电商场未进行票据的转让。现汇票到期,家电商场持汇票请求甲付款,甲以汇票已挂
3、失止付为由拒绝付款。家电商场只好追索并对所有前手发出了通知。胶鞋厂接到通知后提出自己是票据权利人,家电商场的票据权利有缺陷,请求返还票据。双方发生争议,诉至法院。,汇票业务操作,任务一 认知汇票,分析本案应从票据法的原理人手。票据是一种完全有价证券,一般情况下,持有票据且票据记载事项符合票据法的规定,票据背书连续(指形式上连续,至于实质上有无伪造、变造,只要持票人无故意或重大过失存在而确实不知,便在所不问),持票人就享有票据权利。同时票据法第12条规定:“以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的,不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的,也
4、不得享有票据权利。”由此可以看出,票据法保护正当持票人和善意持票人。,汇票业务操作,任务一 认知汇票,关于甲作为承兑人能否以挂失止付为理由拒绝付款，要作具体分析。一般情况下，承兑人应承担到期无条件付款的责任。但同时票据法第15条第2款、第57条第2款分别规定：“收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。”“付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的，应当自行承担责任”。这就决定了本案中甲对持票人拒绝付款是合理的，否则甲要对向其办挂失的胶鞋厂负赔偿责任。,汇票业务操作,任务一 认知汇票,一、汇票的定义,汇票（Bill of Exchange/Postal Order/Draft）是由出票人签发
5、的，要求付款人在见票时或在确定的将来时间，向收款人或持票人无条件支付一定货币金额的票据。汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。,汇票业务操作,任务一 认知汇票,二、汇票的必要记载项目,1.“汇票”字样 2.无条件支付命令 3.出票地点和日期 4.付款期限（Time of Payment） 5.付款时间 6.一定金额的货币 7.付款人名称（Drawee）和付款地点（Place of Payment） 8.收款人名称（Payee） 9.出票人签名（Signature of Drawer）,汇票业务操作,任务一 认知汇票,汇票样本如下,汇票业务操作,任务一 认知汇票,三、汇票的其他记载项目,1.
6、付一不付二Pay this first of exchange 2.汇票编号（Number of Exchange） 3.出票条款（Drawn Clause） 4.担当付款行 5.预备付款人（referee in Case of Need） 6.免于追索（Without Recourse） 7.免作拒绝证书（Protest Waived） 8.收款人名称（Notice of Dishonor Excused）,汇票业务操作,任务一 认知汇票,汇票业务操作,任务二 认知汇票,A银行向B银行开出不可撤销信用证，受益人交单后B银行通过快递将单据寄交A银行，A银行审单后发现下述不符点，遂对外拒付。汇票
7、上小写金额为USD905000.00，大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONLY，金额不一致。收到A银行的拒付电后，B银行认为所述不符点仅是打字手误，非实质性不符点。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,1930年6月7日日内瓦统一汇票票法公约第二章第一节第6条规定：“汇票金额同时以文字及数字记载者，于两者有差异时，文字记载之数额为付款数额。”“汇票金额以文字或数字记载在一次以上，而先后有不符时，其较小数额为付款数额。”国际汇票和国际本票公约（草案）第二章第二节第7条(1)款规定：“票据上以文字表明的金额与以数码表明的金额不
8、符时，应以文字金额为准。”英国1882年票据法第二章第一节第9条(2)款规定：“票面所列数额，如用文字及数字并书时，若两者有不符时，应以文字金额为准。本案例中，汇票票面金额同时以文字及数字记载，文字金额即大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONLY，数字金额即小写金额为USD905000.00两者不一致，根据上述规定，开证行只能按文字金额即大写金额照付。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,【启示】 实际票据操作业务中，须严格按照大小写金额一致的原则处理票据事务。消除侥幸心理，避免不必要的麻烦。倘收受的票据确遇大小写金额不一致
9、，则票据事务的处理应严格按照票据法执行。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,（一）汇票的缮制方法 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给付款人或持票人的票据。汇票是一种代替现金的支付工具，一般有二张正本（即First Exchange 和Second Exchange），具有同等效力，付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效。汇票有银行汇票和商业汇票两种形式，在信用证和托收方式业务中，多使用出口商出具的商业汇票。,一、汇票的缮制,汇票业务操作,任务二 认知汇票,1.编号（No.） 汇票编号可填本套单据的发票号码。 2.出票日期与地点（Date and P
10、lace of Issue） 信用证项下的出票日期是议付日期，出票地点是议付地或出票人所在地 ，通常出口商多委托议付行在办理议付时代填。值得注意的是，汇票出票不得早于其他单据日期，也不得晚于信用证有效期和提单日期后第21天。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,3.汇票金额(Amount) 汇票金额用数字小写和英文大写分别表明。小写金额位于Exchange for后，可保留2位小数，由货币名称缩写和阿拉伯数词组成。例，USD1450.80。大写金额位于The sum of 后，习惯上句首加“SAY”，意指“计”，句尾由“ONLY”示意为“整”，小数点用POINT 或SENTS表示。例，SAY U.
11、SDOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDRED AND FIFTY POINT EIGHT ONLY。大小写金额与币制必须相符。通常汇票金额和发票金额一致。如果信用证规定汇票按发票价值95%或以“贷记通知单”（Credit Note）方法扣佣时，应从发票中扣除上述金额后的余额作为汇票金额。汇票金额不得超过信用证金额，除非信用证另有规定。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,4.付款期限（Tenor） 必须按信用证的规定填写。即期付款在At 与Sight 之间填上“*”符号，变成At * * * * * Sight, 表示见票即付。远期付款主要有见票后若干天付款、出票日后若干天
12、付款、提单日后若干天付款和定日付款。例如：信用证规定见票后90天付款（Available against your drafts drawn on us at 90days after sight）,在at与sight之间填入90 days after，意为从承兑日后第90天为付款期；信用证规定出票日后80天付款（Available against presentation of the documents detailed herein and of your drafts at 80 days after date of the draft），则在at 后填入 80 days after
13、date , 将汇票上印就的“sight”划掉，其意为汇票出票日后80天付款。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,5.受款人（Payee） 汇票受款人又称抬头人或收款人，是指接受票款的当事人。汇票常见的抬头表示方式： （1）指示性抬头 指示性抬头是指在受款人栏目中填写Pay to the order of ，意为付给 人的指定人。 （2）限制性抬头 限制性抬头是指在受款人栏目中填写Pay toonly或Pay to not transferrable，意为仅付人或限付给人，不许转让。 （3）持票人抬头 持票人抬头又称来人式抬头，即在受款人栏目中填写Pay to bearer，意为付给持票人。,汇
14、票业务操作,任务二 认知汇票,6.出票条款（Drawn Clause） 出票条款必须按信用证的描述填于Drawn under后，如信用证没有出票条款，其分别填写开证行名称、地址、信用证编号和开证日期。 信用证如有利息条款，例如，“Payable with interest at 5 percent per annum from date hereof to approximate date of arrival of cover in Tokyo，”或信用证要求汇票注明“Documents against payment ”(货到付款) ，必须在出票条款后将其列出。,汇票业务操作,任务二 认知
15、汇票,7.付款人（Drawee） 汇票付款人即受票人，包括付款人名称和地址，在汇票中以To(致)表示。付款人必须按信用证规定填制， 通常为开证行。如果信用证规定“Draft drawn on applicant”或“drawn on us”或未规定付款人时，在to后都打上开证行名称和地址。 若信用证规定以开证申请人为付款人时，银行将视该汇票为一份附加票据。 8.出票人签章（Signature of the Drawer） 出票人为信用证受益人，也就是出口商。通常在右下角空白处打上出口商全称，由经办人签名，该汇票才正式生效。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,图1-2 商业汇票样本,汇票业务操作,
16、任务二 认知汇票,（二）缮制汇票过程中应该注意的问题,（1）汇票是出口结算的重要票据，是支付货款的凭证，属于有价证券。 （2）信用证支付方式项下的汇票，除了严格按信用证缮制以外，还要符合票据的规范。 （3）汇票中的大小金额和币制必须相同，并符合信用证和合同的规定。 （4）汇票的缮制应做到单证一致，要整洁美观，不得有涂改现象。,汇票业务操作,任务二 认知汇票,1.按照付款时间不同分：即期汇票和远期汇票。 2.按照是否记载权利人分：记名汇票和无记名汇票。 3.按照汇票流通区域不同分：国内汇票和国际汇票。 4.按照出票人的不同分：商业汇票和银行汇票。（银行签发的汇票为银行汇票，非银行签发的汇票为商业汇票。） 5.以汇票基本当事人是否有重叠分：一般汇票和变式汇票。 6.以汇票是否跟单分：跟单汇票和光票。,二、汇票的种类,汇票业务操作,任务二 认知汇票,一张票据从开立、正当付款到最后注销，需要经历一定的环节和步骤，称为票据行为。票据行为有狭义和
