新编税收实务 实训部分 第五版 答案 全新编税收实务 实训部分 第五版 答案 全

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1、实训答案第一篇 税收简介任务1 税收基础一、单项选择1.A2.D3.B4.D5.D6.A7.C8.B9.D10.B二、多项选择1.ABD2.ABD3.ABC4.ABC 5.ABD6.BCD7.ABD8.AD9.AC10.ABC三、判断题1. 2.3.4.5. 6.7.8.9.10.第二篇 流转税类纳税实务任务2 增值税纳税实务一、单项选择1.C2.A3.D4.D5.B6.C7.B8.D9.B10.D11.C12.D（答案改为1650）13.A14.C15.D16.C17.A18.D19.B20.B二、多项选择1.ABD2.ACD3.ACD4.ABCD5.ABC6.BD7.AB8.BC9.ABD

2、10.BC11.ABD12.AB13.ACD14.ABCD15.CD16.ACD17.ABCD18.ACD19.BCD20.ABC三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、计算题1.销项税额=9017%+（2.34+0.585）/（1+17%）17%+（9.36+0.2925+0.0117）/（1+17%）17%=15.3+0.425+1.4042=17.1292万元进项税额=1.7+2.04-517%=2.89万元应纳税额=17.1292-2.89=14.2392万元2.销项税额

3、=0.910017%+0.910017%+0.92017%+0.91017%=35.19万元进项税额=27.2+（2+0.5）7%+34+8.1=69.475万元应纳税额=35.19-69.475=-34.285万元3.销项税额=50017%+817%=86.36万元进项税额=20017%+(2.5+0.5)7%=34.21万元应纳税额=86.36-34.21=52.15万元4. 销项税额=170+468/(1+17%)17%=238万元进项税额=85+(2+0.1)7%+3.4-317%-117%=87.867万元应纳税额=238-87.867=150.133万元5. 销项税额=(1200+

4、8+50+10)17%+1.17/(1+17%)17%=215.73万元进项税额=102+(3+0.5)7%=102.245万元应纳税额=215.73-102.245=113.485万元6. 销项税额=0.4850017%=40.8万元进项税额=17万元应纳税额=40.8-17=23.8万元7. 销项税额=51万元进项税额=17+0.87%=17.056万元应纳税额=51-17.056=33.944万元8.免抵退税不得免征和抵扣税额=1507.2（17%-13%）=43.2万元当期应纳税额=82017%-（320+0.67%+23-43.2）=139.4-（343.042-43.2）=-160

5、.442万元当期免抵退税额=1507.213%=140.4万元160.442万元当期应退税额=140.4万元下期留抵税额=160.442-140.4=20.042万元9. 关税的完税价格=40+20=60万元当期关税税额=6015%=9万元当期应纳进口增值税税额=（60+9）17%=11.73万元当期国内应纳增值税=8017%-11.73=1.87万元10. 销项税额=4217%=7.14万元进项税额=3.91+37%+1.36+4213%-8217%+0.5=8.72万元应纳税额=7.14-8.72=1.58万元五、综合题1.应纳税额=(60000+600+7000)/(1+3%)3%+36

6、0=2328.93元2.销项税额=7.65+3.6/(1+4%)4%50%+1817%=10.779231万元进项税额=0.408+3.06+(0.3-0.05)7%+2.04+0.51=6.0335万元应纳税额=10.779231-6.0335=4.745731万元3.销项税额=20000/(1+17%)17%+380060/（1+17%）17%+80000/(1+17%)17%+2100100/(1+17%)17%+（7800+50）/(1+17%)17%=79311.54元进项税额=17000-600017%=15980元应纳税额=79311.54-15980=63331.54元4. 销

7、项税额=27820017%+176800+132600=356694元进项税额=319600+21807%+850-1870+10007%+59500=378302.6元应纳税额=356694-378302.6=-21608.6元5. 销项税额=100+90+60+8+200（1-5%）+5/(1+17%)17%17%=76.886496万元进项税额=17+57%-1017%+12+817%=29.01万元应纳税额=76.886496-29.01=47.876496万元任务3 消费税纳税实务一、单项选择1.D2.D3.C4.C5.D6.A7.D8.B9.C10.C11.B12.C13.B14.

8、C15.D16.C17.D18.A19.D20.C二、多项选择1. ABD 2.BCD 3.ABD 4.ABD 5.CD6.CD 7.BCD 8.AC 9.ABCD 10.ACD11.AD 12.ABCD 13.ABD14.BC 15.AC16.ABCD 17.ABCD 18.BC 19.ABCD 20.CD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、计算题1.汽油消费税应纳税额=(20+1+0.5)13881. 0=29842元柴油消费税应纳税额=1611760.8=15052.8

9、元合计消费税应纳税额=29842+15052.8=44894.8元2. 酒精厂代扣代缴消费税=(800080+21020)/(1-5%)5%=33706.32元酒厂消费税应纳税额=120002020%+2020000.5=68000元酒厂增值税销项税额=120002017%=40800元酒厂增值税进项税额=80008013%+2102017%=83914元酒厂增值税应纳税额=40800-83914=-43114元3. 关税应纳税额=2408%=19.2万元进口组成计税价格=240(1+8%)/(1-10%)=288万元进口消费税应纳税额=28810%=28.8万元进口增值税应纳税额=28817

10、%=48.96万元国内增值税销项税额=3.880+1600.702/(1+17%)17%=68万元国内增值税进项税额=48.96+10017%=65.96万元国内增值税应纳税额=68-65.96=2.04万元4. 消费税应纳税额=10005%=50万元增值税销项税额=170+23.4/(1+17%)17%=173.4万元增值税进项税额=119+(3+0.5)7%=119.245万元增值税应纳税额=173.4-119.245=54.155万元营业税应纳税额=103%+505%=1.8万元5. 卷烟每条价格=36000/1.8/250=80元50元, 比例税率为45%消费税应纳税额=3600045

11、%+180000.015-150230%=16380万元应补缴代扣代缴消费税=(42+8)/(1-30%)30%=21.428万元增值税销项税额=3600017%=6120万元增值税进项税额=68+4213%+37%+1.36=75.03万元增值税应纳税额=6120-75.03=6044.97万元6. 消费税应纳税额=0.55+10520%+1.17/(1+17%)20%+200.20.5+4020%+21020%+100.20.5+0.024100=30.1万元酒厂代扣代缴消费税=(3.5+1)/(1-10%)10%=0.5万元增值税销项税额=105+1.17/(1+17%)17%+4017

12、%+21017%+0.310017%+917%=25.5万元增值税进项税额=(0.6+0.3)7%+117%+2.72=2.953万元增值税应纳税额=25.5-2.953=22.547万元7. 进口卷烟消费税=7500(1+30)+15000.015/(1-45%)45%+15000.015=17768.1845%+22.5=8018.18万元进口雪茄烟消费税=1250(1+30%)/(1-25%)25%=2166.6725%=541.67万元进口化妆品消费税=4200(1+35%)/(1-30%)30%=810030%=2430万元进口消费税应纳税额合计=10989.85万元进口卷烟增值税=

13、17768.1817%=3020.9509万元进口雪茄烟增值税=2166.6717%=368.33万元进口化妆品增值税=810017%=1377万元进口增值税应纳税额合计=4765.92万元国内增值税销项税额=(595+3100)/(1+17%)17%=536.8803万元国内增值税进项税额=15817%=26.86万元国内增值税应纳税额=536.8803-26.86=510.0203万元消费税出口退税=15830%=47.4万元增值税出口退税（先征后退）=15813%=20.54万元8. 怡人公司代扣代缴消费税=（60000+5000+25000）/(1-30%)30%=128571.433

14、0%=38571.43元消费税应纳税额=15000030%-10000030%+38571.43-4000030%=115 71.4286元增值税销项税额=15000017%=25500元增值税进项税额=2500017%=4250元增值税应纳税额=25500-4250=21250元9. 消费税应纳税额=6255%-(8+30-15) 3%=30.56万元增值税销项税额=62517%+9/（1+17%）17%=107.56万元增值税进项税额=12+14517%=36.65万元增值税应纳税额=107.56-36.65=70.91万元10. 每条价格=12000/8/250=60元50元，比例税率为45%消费税应纳税额=1245%+80.015-（6-2）30%=4.32万元应代扣代缴消费税=（50+2+3+8