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1、第一章：工程经济1、利率决定因素：社会平均利润率、借贷资本的供求情况、风险、通货膨胀、期限。复利分间断复利和连续复利。2、现金流量要素：大小、方向、作用点。影响资金等值的三个因素：资金数额、资金发生时间长短、利率（关键因素）。A年金,即每计息期末等额资金序列价值。终值F=现值P*(1+i)n =A(1+i)n-1/i。3、经济效果评价对经营性方案分析盈利能力、偿债能力和财务生存能力（非经营性方案只分析）。性质分定量分析（时间因素分静态分析和动态分析）和定性分析；考虑融资前分析和融资后分析；时间分事前评价、事中评价和事后评价。盈利能力分析【静态（总投资收益率和资本金净利润率；静态投资回收周期）、
2、动态（财务内部收益率和净现值）】。偿债能力【利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率】4、总投资收益率ROI=EBIT/TI*100,EBIT技术方案正常年份的息税前利润或运营期内年平均息税前利润，TI技术方案总投资（建设期投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。技术方案资本金净收益率ROE=NP/EC*100,NP正常年份净利润或运营期内年平均净利润（净利润=利润总额-所得税），EC技术方案资本金。5、投资回收期Pt是反映投资回收能力的重要指标。静态Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份-1）+（上一年累计净现金流量的绝对值）/出现正值年份的净现金流量,反映技术方案原
3、始投资的补偿速度和风险性。6、财务净现值FNPV,是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。财务内部收益率FIRR，使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于0的折现率。7、基准收益率：政府投资采用行业财务基准收益率；企业投资应参考选用，多因素综合测定；境外投资的项目首先考虑国家风险。投资者根据自身发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本(筹资费和使用费)和机会成本的最大值、投资风险、通货膨胀等因素综合测定。8、偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金。借款偿还期是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条件，以可作为偿还贷款的收益(利润、折
4、旧、摊销费及其他收益)来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。利息备付率指息税前利润(利润总额与计入总成本费用的利息费用之和)与当期应付利息(PI)的比值,2。9、固定成本如工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费，长、短期借款利息。可变成本如原材料、燃料费、动力费、包装费、计件工资。盈亏平衡点时产销量(Q)=固定成本Cf/(单价p-单位变动成本Cu-单位税金及附加Tu)，评价项目对市场的适应能力和抗风险能力。10、单因素敏感性分析步骤：1）确定分析指标，回收快慢选用投资回收期；超额净收益选用财务净现值；回收能力选用财务内部收益率。2）选择需要分析的不确定性因素。3
5、）分析波动程度及增减变化情况。4）确定敏感因素，通过计算敏感度系数（提供各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，斜率大则高）和临界点来判断（指项目允许不确定因素向不利方向变化的极限值）。5）选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。11、技术方案现金流量的基本要素：投资（建设投资+建设期利息+流动资金）、经营成本、营业收入、税金，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。现金流量表投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表从（）角度出发（或进行设置）投资方案权益资本（法人）投资者技术方案计算基础总投资资本金投资者出资额分别以（）为现金流入和流出整个计算期借
6、款本金偿还、借款利息支付计算期各年投资、融资、经营活动的现金流入和流出。可以计算（）财务指标财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期，考察融资前盈利能力。资本金财务内部收益率技术方案投资各方财务内部收益率累计盈余资金，分析财务生存能力。补贴收入包括先征后返的增值税、按规定补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式补贴。经营成本总成本费用折旧费维简费摊销费利息支出外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用。税费包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税。12、设备磨损分：有形磨损（物理）：第一种（外力作用）和第二种（
7、自然力作用）。无形磨损（精神、经济）：第一种（设备贬值）和第二种（设备技术性能陈旧落后，现代化改装）。综合磨损的概念技术进步与有形磨损和无形磨损的关系。13、设备更新原则:1客观立场，如要保留旧设备首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权。2不考虑沉没成本，沉没成本设备账面价值当前市场价值(设备原值累计折旧)当前市场价值。3逐年滚动原则，确定最佳更新时机。比选方法：（1）自然寿命不是设备更新的估算依据（2）技术寿命期限变化特点及制约（3）经济寿命：使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小。14、设备租赁优点：1较少资金获得设备，引进先进设备，加速技术进步。2获得良好技术
8、服务3保持资金流动，防呆滞，不会使企业资产负债情况恶化；4减少投资风险5租金所得税前扣除，享受税费上利益。缺点：1租赁期间只有使用权，不能处置，不能用于担保、抵押。2承租租金总额高于直接购买。3长期支付租金，形成长期负债；3融资租赁毁约的话赔偿损失，罚款多。租赁费=租赁保证金+租金+担保费。租金有年金法和附加率法R=P/N+Pi+Pr（P-租赁资产；N-租赁期数；r-附加率）。15、价值工程目标，以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能。提高途径：1双向型F增，C减；2改进型F增，C不变；3节约型F不变，C变小；4投资型F大提高，C小提高5牺牲型F略下降，C大幅下降。工程应用重点：规划和设
9、计阶段。改进范围：1）F/C值低的功能区域、2）C=(C-F)值大的功能区、3）复杂的功能区、4）问题多的功能。功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值(功能价值)和两者的差异值(改善期望值)，然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。16、新技术经济分析（1）静态：年折算费用法【Zj=折算费用Cj+投资额Pj*Rc】、增量投资分析法【R2-1=(C1-C2)/(I2-I1)，大于i新方案可行】及综合总费用法；（2）动态：净现值、净年值法。1Z102000工程财务1、会计要素的计量属性：（1）历
10、史成本（2）重置成本（3）可变现净值（4）现值（5）公允价值。会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。处理分为收付实现制和权责发生制原则。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。反映财务状况的静态：资产、负债和所有者权益；反映经营成果的动态要素：收入、费用和利润。所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。静态会计等式资产=负债所有者权益，是编制资产负债表的重要依据；动态会计等式收入-费用=利润是编制损益表的重要依据。2、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。企业支出分为：
11、资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出。资本性支出：是指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等。不能作为当期的费用收益性支出：应在一个会计期间内确认的费用，如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等。企业生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括。营业外支出：指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等3、固定资产折旧：已计提减值准备的，还应扣除该部分累计金额。折旧计算方法:平均年限法
12、工作量法【双倍余额递减法年数总和法，都是加速折旧】。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，摊销金额计入管理费用，同时冲减无形资产账面价值。4、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。直接费用是指为完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各项费用支出。直接费用包括：（1）耗用的材料费用；（2）耗用的人工费用；（3）耗用的机械使用费；（4）其他直接费用，指其他可以直接计入合同成本的费用。间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用
13、。5、期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归人营业成本，而是直接计人当期损益的各项费用。包括销售费用、管理费用和财务费用等，计人当期损益。施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括：1管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。2办公费：是指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。3差旅交通费。4.固定资产使用费：是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。5工具用具使用费：是
14、指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。6劳动保险费7工会经费8职工教育经费9财产保险费：是指施工管理用财产、车辆保险。10.税金：是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。11.其他包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。财务费用包括:利息支出汇总损失相关手续费其他财务费用。6、收入广义有：营业收入、投资收益、补贴收入和营业为收入。按企业收入主次分类：主营业务收入、其他业务收入。建筑业企业主营收入：建造合同收入。建筑企业其他收入包括：产品销售收入、材
15、料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。合同完成进度的3种方法：（1）实际发生合同占合同预计总成本的比例确定，合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本（2）已完成合同工作量占合同预计总工作量的比例=已经完成的合同工程量/合同虞姬总工程量（3）根据已完成合同工作的技术测量确定。7、营业利润=营业收入-营业成本（营业费用）-营业税金和附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允值变动收益+投资收益。利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入）-营业外支出（固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净
16、损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失）=净利润-所得税。营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入。营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。税后利润分配顺序1弥补前度亏损2提起法定公积金（弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本）3提起任意公积金4向投资者分配利润或股利5未分配利润。应纳税暂时性差异和递延所得税负债相关；可抵扣暂时性差异和递延所得税资产相关。8、企业财务报表：资产负债表（某一特定日期，静态）、利润表（动态）、现金流量表（动态）、所有者权益（股东权益）变动表和附注。资产负债表作用:1.能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以
