应纳增值税额的计算

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1、应纳增值税额的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额当期销项税额当期进项税额销项税额的计算公式：销项税额销售额税率一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额含税销售额1税率对购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为10。公式是：进项税额买价扣除率增值税条例实施细则第23条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计当月全部销售额、营业额合计（二）小规

2、模纳税人应纳税额的计算应纳税额销售额征收率（6）如果小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算其销售额：销售额含税销售额1征收率（三）进口货物应纳税额的计算组成计税价格关税完税价格关税消费税应纳税额组成计税价格税率二、应纳消费税额的计算（一）从量计征的应税消费品应纳税额的计算应纳税额销售数量单位税额（二）从价计征的应税消费品应纳税额的计算应纳税额销售额税率如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生的价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税消费品的销售额含增值税的销售

3、额1增值税税率或征收率（三）自产自用的应税消费品应纳税的计算组成计税价格成本利润1消费税税率（四）委托加工的应税消费品应纳税额的计算组成计税价格材料成本加工费1消费税税率（五）进口应税消费品应纳税额的计算组成计税价格关税完税价格关税1消费税税率三、营业税额的计算应纳税额营业额税率按照下列公式核定计税价格：计税价格营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）四、企业所得税的计算应纳税所得额和应纳所得税额的计算应纳所得税额应纳税所得额税率折旧计算公式：年折旧额原值残值预计使用年限无形资产的摊销和计价摊销额原值摊销年限企业的利润计算营业利润营业收入营业成本管理费用销售费用财务费用销售税金利润总

4、额营业利润投资收益营业外收支净额境外所得税税款扣除限额计算公式：境外所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的应纳税所得额境内、境外应纳税所得总额缴纳所得税款计算方法的公式是：（1）企业年应纳所得税额年应纳税所得额33（小企业是27或18）年应纳税所得额企业的收入总额（成本费用损失）扣除金额（2）若企业按季（或按月）缴纳企业所得税，则其本季（或用）应纳税所得额本季度（本月）累计应纳税所得额减上季度（上月）累计已纳所得税额五、 外商投资企业和外国企业所得税法应纳所得税额的计算：应纳税所得税额应纳税所得额税率申请再投资退税的税额计算公式：公式一：退税额再投资额（133）3040公式二：退税额再投资额17.91分国限额的公式：分国限额某一外国的应税所得居住国内外全部应税所得按国内外全部应税所得应向居住国纳税额综合限额的公式：国外全部应税所得居住国内外全部应税所得按国内外全部应税所得应向居住国纳税额对外国企业常驻代表机构的征税按经费支出额换算成收入额计算征税的公式：收入额本期经费支出额1核定利润率10营业税率5应纳税所得额收入额核定利润率（10）应纳税额应纳税所得额外商投资企业和外国企业所得税率（33）六、 个人所得税法计算征收个人应纳税所得额的公式：应纳税所得额每月工资、薪金收入额规定的扣除额财产转让所得的计算应纳所得税额应纳税所得额税率