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1、第十五章 货币资金审计,主要业务及单证 内部控制及测试 现金审计 银行存款审计 其它货币资金审计 均需熟练掌握,一、主要业务及单证,1.收款：现金销售、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、销售发票存根、收款收据存根、收帐通知书 2.付款：现金采购、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、各种结算方式存根、付款通知书,二、内部控制及测试,1.控制种类： （1）收款控制： （2）付款控制： 付款方式（现金或转账）控制 支票申领制度： 报销制度： 付款签字制度： 备用金制度：,2.符合性测试： （1）抽取并检查收款凭证：日期、金额、对账单、明细帐、发票 （2）抽取并检查付款凭
2、证：批准手续、金额、对账单、发票、 （3）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总帐核对 （4）抽取一定期间的银行存款余额调节表，检查是否按月正确编制并经复核。,三、现金审计,1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.盘点：突击盘点、盘点表、充库“白条” 3.抽查大额的现金收支：内容，审批、相关账户记录 4.截至 5.检查外币现金的折算 6.检查其披露,四、银行存款审计,1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.分析性复核：定期存款比例 3.取得并检查银行存款余额调节表：验算数字；追查未达账项 4.函证：通常与银行借款一起函证,5.检查一年以上定期存款和限定用途存款：应列于“其它资产” 6.抽查大额的银行存款收支：原始凭证、授权、相关账户记录 7.截至 8.检查外币存款的折算 9.检查其披露,五、其它货币资金审计,1.核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等各明细帐期末合计数与总帐数是否相符。 2.函证外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款 3.检查外币其它货币资金的折算 4.抽查部分原始凭证：审批、相关账户记录 5.截至 6.披露,NEXT,
