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1、合同评审风险识别篇一：合同风险的审计识别方法及对策研究合同风险的审计识别方法及对策研究合同是企业从事经济活动取得经济效益的纽带，但合同管理也存在着风险。产生风险既有主观原因也有客观原因。那么，在日常管理中如何识别合同风险、规避合同风险，减少损失呢？本文结合审计工作实际谈谈合同风险的识别方法及对策。一、合同风险的识别方法合同风险识别要求列出所有与合同相关的关键控制点、风险、产生条件。风险 识别的方法一般包括：1、问询法。包括调查问卷法、面谈法、专题讨论法、德尔菲法等。实际工作中多采取调查问卷法。在审计实践中，合同审计调查问卷可以从以下几个方面展开，一是合同管理机构设置及人员配备情况，二是岗位职责
2、制订及履行情况，三是合同管理流程情况，四是合同管理基础工作，如相关合同管理制度、合同管理台帐、合同档案管理是否建立健全等。2、流程图法。主要是将合同从立项签订、招投标、委托授权、市场准入、合同履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而确定合同管理的重要环节，识别合同风险，进而进行风险分析，提出补救措施。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。3、测试表法。主要是将合同各关键控制环节以测试表的形式进行测试，以查找合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要程度，提出规避和防范风险的措施。测试表大体上可以设计以下几种：一是市场准入控制测试表，主要测试合同签订双方队
3、伍资质、市场准入情况、外部队伍考核情况和转包、分包情况。二是招投标和授权批准控制测试表，主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书。三是合同条款内容及履行情况测试，主要测试合同的标的、数量、质量、价格及酬金标准、履行期限、地点、方式、违约金和赔偿金是否明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是否与物资验收单、发票、合同履行结算单相一致。4、现场观察。深入合同相关方现场，了解合同双方的资质资信情况，观察工艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是提高审计质量的有效途径。5、历史分析法。审查与合同相关的财务、
4、统计和企业管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其他风险信息，确定已投保车辆发生的修理费是否记入成本。6、环境分析法。主要是对相关方社会环境变化趋势，可能变更的法律法规等进行深入分析，查找风险因素和潜在影响。二、企业合同风险种类（一）根据风险源的不同，企业在合同管理过程中的风险可以归纳为：1、来自企业外部的风险-环境风险。主要表现在企业的经营活动受国家法律环境、政治环境和社会自然环境的影响2、企业内部管理风险-流程风险。流程风险主要包括决策风险、过程风险、技术风险、非技术风险、财务风险等。主要体现在以下几方面：企业在投标、签订合同时，会面临诸如技术风险和财务风险；在合同项目实施的过程中，还会存
5、在诸如资金、生产或服务的质量和进度等技术风险和非技术风险，以及合同一方违约的信用风险。（二）根据发生频率和损害性的不同，企业在合同管理过程中的风险可以归纳为：（1）高频率、高损害风险；（2）高频率、低损害风险；（3）低频率、低损害风险；（4）低频率、高损害风险。三、合同管理中的风险表现形式环境风险和流程风险，在企业实施合同管理的过程中可能会以各种形式表现出来，主要体现为：客户风险、决策风险、过程风险等。企业必须正确认识这些风险，并尽可能避免和降低风险。1、客户风险。客户风险是由于客户原因造成的风险，如客户不配合而使合同执行结果潜藏着风险，以及客户不履行支付行为而形成的违约信用风险。2、决策风险
6、。在合同项目决策时很容易产生风险，主要表现在产品、技术风险、方案风险和供应商风险。3、过程风险。过程风险是指在合同执行过程中 发生的风险，主要是有关质量、资金、进度等方面的原因引起的，表现为质量风险、资金风险、进度风险和运输风险。四、防范或规避合同风险的对策（一）建立健全合同风险管理机制建立风险管理机制是及时识别、降低和化解风险的有效手段。主要应以优化业务流程、建立风险管理制度和风险监控机制等。1、优化合同管理业务流程。企业应根据具体情况综合分析合同管理关键控制点的风险要素，并依据风险管理的原则，建立相应的控制制度，不断改进、优化业务流程，实现高质量、高效率、低成本、低风险的目标。虽然合同种类
7、很多，金额大小不一，但其关键控制点不外乎以下几个方面：一是合同管理制度的制订及落实情况；二是委托授权、市场准入、招投标程序；三是合同标的审查；四是合同条款内容的真实性和准确性；五是合同履行的全面性和责任追究情况；六是合同管理基础工作情况。2、建立健全风险管理制度。针对上述关键控制点，应在客户资信评估、合同评审、合同审计、合同项目负责制和合同过程控制方面建立相关的风险管理制度。以实现在保证质量，提高风险管理时效的前提下，不断降低成本，满足客户的需求。3、完善风险管理机制。建立供方档案库：企业如已通过ISO9000质量管理体系认证，可结合质量管理体系对合格供方选择评审的要求，建立供方档案库，对各个
8、分包方或供方的履约情况进行详细记录，根据供方档案库中该供方的资信状况和以往的 履约记录，提出该供方履约能力评估意见，供项目负责人和公司管理人员参考。建立健全监督机构：借助于监督机构，对合同执行过程进行风险分析和跟踪，并提出防范措施，是企业有效控制风险的必要手段。全过程的监督：对风险的管理，不能只停留在合同履行完毕后对项目的总结评估上；更重要的是要做到事前防范和化解风险。如合同签约前审计等。监督可以分为定期的阶段性评估和终验后的总结评估（后评估），它们应贯穿于合同执行的全过程。责任追究制：决策失误是造成重大经济损失的最重要的根源。针对当前企业管理中存在的决策随意、成本居高不下、资金管理粗放、产品
9、质量水平低等突出问题，应建立决策责任追究制度，以促进管理者树立牢固的风险意识和偿债意识。篇二：合同评审键入文字合同评审文件修改控制目录1. 目的 2. 适用范围 3. 职责 各销售部门 合同评审员 项目管理部门 开发部门、软件营销部门、采购仓储部门、技术支撑部门、客户培训部门、服务策划部门、法律顾问 主管副总经理 4. 术语及缩略语 1. 工作程序 软件合同分类 国内项目合同草案制定 国内项目的合同评审 国内项目的合同生效及执行。 生效后的合同修订 国际合作项目的合同评审 6. 引用文件 7. 质量记录 NR502200A“国内合同评审记录” NR502200B“国际项目合同评审记录”1. 目
10、的规范合同的制定和评审规程，减小市场风险，确保本公司交付的产品和服务质量满足要求。2. 适用范围适用于本公司与客户签定的软件、系统集成（包括硬件）以及相关内容合同的评审。3. 职责各销售部门：负责制定合同草案。合同评审员：负责主持国内项目的合同评审。 合同管理员：负责生效合同的归档、分发等管理工作。 项目管理部门：负责主持国际项目的合同评审。软件营销部门、开发部门、采购仓储部门、技术支撑部门、客户培训部门、服务策划部门、法律顾问：负责评审合同中的相关条款。主管副总经理：负责批准通过评审的合同。4. 术语和缩略语本程序采用NQ402100质量手册中的术语和缩略语及其定义。5. 工作程序软件系统集
11、成合同分类 根据合同内容分为：1) 计算机软件合同：包括软件产品以及相关培训、技术支持内容的合同。 2) 计算机软件合同：包括技术开发软件及其系统集成的合同。3) 计算机系统集成服务合同：包括系统集成、安装联调、技术支持等内容的合同。4) 技术服务合同：定期或不定期为客户进行计算机系统技术维护的服务合同。 5) 计算机硬件合同：专指系统集成项目中硬件设备的购销合同。国内项目的合同草案制定各销售部门负责了解客户意向、与客户洽谈并介绍产品。在客户确有合作意向。沈阳东大阿尔派软件股份有限公司并充分考虑了公司满足客户需求的可行性情况下，由销售人员按照本公司NW502201合同制定规范制定合同草案。客户
12、对合同有特殊要求时，按客户提出的要求制定合同草案。国内项目的合同评审1) 所有合同都要经过软件营销部门及法律顾问进行评审。2) 合同中涉及到软件开发内容的，由开发部门负责评审。 3) 合同中涉及到硬件设备采购内容的，由采购部门负责评审。4) 合同中涉及到安装、调试、维护服务等内容的，由客户服务部门负责评审。 5) 合同中涉及到客户培训内容的，由客户培训部门负责评审。6) 合同中涉及到技术服务内容的，由服务策划管理部门负责评审（详见NW502203服务合同评审规范）。合同评审的基本内容1) 规定合同范围和需求并写入文档；2) 识别可能出现的意外风险并进行风险评估及控制； 3) 恰当保护有关的专利
13、信息； 4) 解决所有与招标不一致的需求； 5) 公司有能力满足合同要求； 6) 规定公司对供方工作的责任； 7) 统一合同双方对术语的理解； 8) 客户有能力履行合同职责。合同中的质量条款为保证双方顺利执行合同，避免出现不必要的争端，合同中必须明确规定相关内容并在合同评审中评审以下几项质量条款： 1) 明确付款条件及方式；2) 明确规定验收准则，统一双方对验收准则中各项要求的理解；3) 明确规定在开发、安装和服务过程中对用户需求更改的处理，包括需求更改较大时可能引起周期的延长及增加费用的分担；4) 明确规定对验收后出现问题的处理（如让步接收或推迟交付时间继续纠正所出现的问题等），还包括与质量
14、有关的索赔和客户的投诉等；5) 指出由客户进行的活动，尤其是客户在需求分析、安装和验收方面所应承担的责任，规定对客户方在人员、环境、时间上的要求；篇三：合同评审管理程序1.目的本程序规定了与顾客有关过程的控制方法。确保与顾客有关过程的控制文件化管理，确保对客户各项要求的完整性、可行性、可满足性，旨在使公司具备满足客户所有要求的能力。 2.适用范围适用于对顾客要求（包括特殊要求）识别、顾客要求的评审。 3.定义 合同 来自客户之规定采购双方之责任、权利、义务之采购条款，价格、质量协议，年度订货总量等文件。包括批量供货合同、项目合同，交货要求，售后服务要求，质量协议，后勤协议，保密协议，保证书，技
15、术协议等。订单 顾客发出通知月交货数量的通知。常规合同 指有长期合作协议的定型产品的书面订货计划。 特殊合同 指新产品的投标或定型产品原合同条款更改的合同。 4.职责项目小组负责对新产品项目制造可行性评审。行政部负责识别顾客的需求与期望，组织相关部门对产品有关要求进行评审，并负责与顾客沟通。 生产部负责评审满足生产能力。采购部负责评审满足交货期及要求的物资采购能力。 质检部负责评审产品的质量要求和检测能力。 技术部负责评审产品的技术和工艺要求。 财务部负责评审单价与金额。总经理负责批准特殊合同/订单的合同评审表。 5.过程绩效指标（参见质量手册附录）： 新产品项目合同接受率（实际接受的新产品项目合同数/顾客给予的总项目数）7.相关文件产品质量先期策划管理程序 生产计划管理程序 交付管理程序 数据分析管理程序 记录管理程序8.所属记录 合同评审表合同更改申请单 生产作业计划 订单交付统计表
