个人所得税练习题答案

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1、一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（） 2、 我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（） 3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（） 4、 企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（） 7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（） 9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（） 10、 布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生

2、回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（） 14、 李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（） 15、 张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（） 16、 个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳

3、个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（） 21、 钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（） 22、 某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（） 23、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（） 24、 张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个

4、人所得税400元。（） 25、 在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（） 27、 一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 29、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（） 30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（） 二、 单选题（每题1分，选对得分，选错不得分） 2、 中华人民共和国个人

5、所得税法颁布实施的日期是（A）。 A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.1 3、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 A.仅就来源于中国境内的所得 B.仅就来源于中国境外的所得 C.来源于中国境内、外的所得 D.不需要缴纳个人所得税 4、 个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。 A. 365 B. 183 C.90 D.180 5、 工资、薪金所得适用的税率是（D）。 A.20%的比例税率 B.10%的比例税率 C.5

6、%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率 6、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。 A.工资、薪金性质的所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 7、 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 8、 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 9、 个人得奖、

7、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。 A. 劳务报酬所得 B.偶然所得 C.特许使用费所得 D.工资、薪金所得 10、 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。 A. 扣缴义务人确定 B.纳税人自行确定 C.主管税务机关确定 D.纳税人与主管税务机关协商确定 13、 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。 A.10% B.20% C.30% D.40% 15、 下列所得不征个人所得税的是（C）。 A.职工取得单位发放的奖金 B.个体户取得的经营收入 C.独生子女补贴 D.劳务报酬所得 18、 个人出租房屋使用权的所得是（D）。 A.

8、特许权使用费所得 B.个体工商户生产、经营所得 C.财产转让所得 D.财产租赁所得 20、 现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。 A.183 B.200 C.360 D.365 23、 美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。 A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人 B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人 C.1995年度和1996年度均为居民纳税人 D. 1995年度和1996年度均为非居民

9、纳税人 24、 某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。 A.35 B.45 C.60 D.95 25、 某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。 A.7600 B.6400 C.9600 D.8000 26、 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（A）元。 A.280 B.392 C.400 D.560 30、 我国个人所得税的征收方式是（D）。 A.完全由个人自行申报 B.由税务机关上门征收 C.完全由单位代扣代缴 D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅 31、 下列所得

10、按年计算缴纳个人所得税的是（C）。 A.劳务报酬所得 B.中奖所得 C.对企业事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得 32、 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。 A.工资、薪金所得 B.个体户的生产经营所得 C. 偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得 33、 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.财产转让所得 34、 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。 A.独生子女补贴 B.差旅费补贴 C.家属成员的副食品补贴 D.双薪工资 38、 某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运

11、动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（C） A对15万元全额征收个人所得税 B对15万元全部免征个人所得税 C对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税 D对10万元免征 个人所得税，对5万元征收个人所得税 40、 公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。 A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元 41、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。 A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴

12、手续费 B个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入 D按国家统一规定领取的退休工资 三、多选题（每题1分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣0.2分） 1、 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。 A实行的是综合所得税制 B累进税率和比例税率并用 C实行的是分类所得税制 D采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法 2、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。 A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B在中国境内无住所且

13、不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D在中国境内有住所的个人 4、 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ABCE）。 A职工的安家费 B个人办理代扣代缴税款取得的手续费 C职工取得的退休工资 D 购买福利彩票中奖20000元 E个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金 6、 适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。 A.工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 7、 适用于20%税率的应税项目有（ABCDE）。 A.稿酬所得 B.财产转让所得

14、C.特许权使用费所得 D. 财产租赁所得 E利息、股息、红利所得 12、 退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。 A.退休工资1000元； B. 给某公司提供咨询费1200元 C. 股票转让所得820元 D. 杂志上发表文章的稿酬1000元 13、 下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ABCD）。 A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C.个人举报违法行为而获得的奖金 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 16、 下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ABD）。 A.外币存款利息 B.企业债券利息 C.出租房屋的租金 D.超过1万元的体育彩票中奖所得 21、 个人所得税纳税期限可以是(ABC )。 A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内