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1、采取赊销和分期收款方式销售货物为按合同约定的收款日期的当天篇一：财经典型例题三章第三章 税收法律制度第一节 税收概述【典型例题】 【例题单选题】下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A.关税B.增值税C.房产税D.营业税正确答案C 答案解析根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分， 业税、车船税、房产税、车船使用税、契税、土地增值税等。）。A.增值税B.房产税C.营业税D.车船税正确答案 BCD）。A.流转税B.所得税C.行为税D.地方税）。A.B.C.D.税率正确答案D答案解析税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目和税率；纳税 义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素，
2、其中税率是核心要素。【例题多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（ ）。A.卷烟B.雪茄 C.烟丝 D.药酒 正确答案BCD 答案解析消费税中实行复合征收方式的有卷烟和白酒。 【例题多选题】下列各项中属于税收程序法的有（ ）。 A.中华人民共和国海关法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国税收征收管理法 D.进出口关税条例正确答案ACD答案解析本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律。民共和国个人所得税法属于税收实体法。A.征税对象是区别不同税种的主要标志B.个人所得税执行超额累进税率C.土地增值税执行超率累进税率D.正确答案AC入库。
3、（ ）正确答案）第二节【典型例题】 【例题单选题】在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A.进口设备的企业 B.销售商品房的房地产公司 C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司正确答案B 答案解析本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。 销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。【例题单选题】根据我国增值税法律制度的规定，某会计师事务所20XX年取得的收入为350万元，则应纳增值税为（ ）万元。正确答案C答案解析本题考核增值税的计算。提供应税服务的，年应税服务销售额在 下的，按照小规模纳税人征收增值税。 3501+3%）*3%=（万元）。收增值税的是
4、（ ）。电器城销售电器同时负责运输C.D.正确答案D 答案解析AC项也不 属于混合销售。（ ）。A.%的增值税税率应当分别核算不同税率货物或者应税劳务【例题单选题】某化妆品企业将本企业研制的一批新型美白化妆品无偿赠送给老客户试用，该企业无同类产品销售价格，该批美白产品的生产成本为8万元，成本利润率为15%，消费税税率为30%，则该企业应缴纳的增值税是（ ）万元。正确答案D 答案解析本题考核增值税的组成计税价格。化妆品属于消费税应税品，该企业应缴纳的增值税=8*（1+15%）/（1-30%）*17%=（万元）。【例题单选题】某公司进口一批电脑，海关审定的关税完税价格为600万元，关税30万元，则
5、下列说法中正确的是（ ）。A.该公司应缴纳的进口增值税为102万元B.该公司取得的进口增值税专用缴款书不能作为国内销售商品的进项税额抵扣凭证C.该公司的纳税义务发生时间为货物到港的当天D.该公司的纳税地点为报关地海关正确答案D答案解析该公司应缴纳的进口增值税=（600+30）17%= 进口增值税专用缴款书可以作为国内销售商品的进项税额抵扣凭证； 发生时间为报关进口的当天。A.铁路运输B.不动产租赁C.金融保险业D.建筑业正确答案A【例题单选题】营改增后邮政业的增值税税率为（ ）。%正确答案 11%。）。委托加工和进口货物的企业和个人，就其增值额而征收B.年1月1日起，我国增值税实行生产型增值税
6、D.生产型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除 正确答案ABCD答案解析增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人，就其货物销售或者提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的 一种流转税，选项A错误； 货物是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不动产之外的有形动产，包括电力、热力和气体在内，选项B错误；我国从20XX年1月1日起全面实行消费性增值税，选项C错误；生产型增值税在计算应纳税额时，对于购入的固定资产及其折扣均不予以扣除，选项D错误。【例题多选题】根据增值税暂行条例的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（ ）。A.某
7、企业将外购的一批原材料用于基建工程B.某企业将外购的商品用于职工福利C.某商场为服装厂代销儿童服装D.某企业将外购的商品无偿赠与他人正确答案CD答案解析本题考核视同销售的情况。AB 扣，不属于视同销售的情况。【例题多选题】增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，有（ ）。A.外购免税农产品的收购发票B.进口大型设备取得的海关专用缴款书C.外购原材料支付运费取得的增值税普通发票D.单位购入小汽车取得的税控机动车销售统一发票正确答案ABD）。A.采取直接收款方式销售货物，均为收到销售额或取得索取销售额B.C.D.正确答案 答案解析纳税义务发生时间为发出货物 B错误。）。（市）的，应当汇总后向总机构
8、所在地的主管税务机关 B.（市）销售应税货物未持有外出经营活动税收管理证明，也未向C.非固定业户应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.进口货物的纳税人应当向进口地海关申报纳税正确答案ABD答案解析固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的 主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准， 可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税， 选项A错误；固定业户临时到外县（市）销售应税货物未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款，选项B错误；进口货物的纳税篇二：
9、20XX年南京会计继续教育考试答案20XX年继续教育课程测试一、单选题1、下面关于增值税纳税义务发生时间的描述，不正确的是（ ）。A. 采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为收到全部货物的当天B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 A 【正确答案】A【您的答案】D BCD2、某电脑公司(增值税一般纳税人)20XX年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为50
10、00元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费20XX元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )。A. 7 元B. 20 000元C. 20 元D. 20 340元 A 【正确答案】C【您的答案】C 正确 BCD3、会计从业资格考试大纲、考试合格标准由（ ）统一制定和公布。A.国务院B.中国人民银行C.国家体育总局D.财政部 A 【正确答案】D【您的答案】D 正确 BCD4、某食品加工企业为增值税一般纳税人。2月份取得不含税销售收入100000元；直接从农户购入农产品，销售发票上注明的农产品买价20XX
11、0元，委托某运输公司运输，运输费用结算单据上注明1000元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A 【正确答案】D【您的答案】D 正确 BCD5、因有会计法第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起（ ）以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。年年年年 A 【正确答案】C【您的答案】C 正确 BCD6、某工业企业20XX年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元），折扣额与销售额开具同一张增值税专用发票，销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注
12、明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（ ）。万元万元万元万元 A 【正确答案】B【您的答案】D BCD7、企业内部控制基本规范是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有（ ），纳入实施范围的企业应当遵照执行。A.强制性B.随意性C.任意性D.人为性 A 【正确答案】A【您的答案】A 正确 BCD8、企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立（ ），鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。A.惩罚机制B.辞退机制C.激励机制D.控制机制 A 【正确答案】C【您的答案
13、】C 正确 BCD9、某商业小规模纳税人，20XX年2月外购货物取得增值税专用发票上注明税款500元。当月销售货物，取得含税销售收入30900，其本月应纳增值税为（ ）。元元元元 A 【正确答案】B【您的答案】B 正确 BCD10、会计从业资格管理办法已经20XX年12月5日财政部部务会议修订通过，现将修订后的会计从业资格管理办法公布，自（ ）7月1日起施行。年年年年 ABCD【正确答案】A【您的答案】A 正确11、按照配套指引中企业内部控制审计指引的要求，注册会计师在确定测试的时间安排时，应当尽量在（ ）实施测试，实施的测试需要涵盖足够长的时间。A.接近企业内部控制自我评价基准日B.任意时间C.年初D.月初 A 【正确答案】A【您的答案】C BCD12、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是( )。A甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税B乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额C在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票D甲、乙双方分别作
