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1、第五章收入、费用和利润一、单项选择题1.企业发生的下列各项利息支出，不会计入财务费用的是（）。 A发生的现金折扣B短期借款的利息 C带息应付票据的利息D企业筹建期间的长期借款利息2.某建筑企业于2003年5月19日开始为另一工业企业建造厂房，合同规定该厂房于2005年5月18日完工，合同总收入1 000万元，预计总成本800万元。截止2003年12月31日，该建筑企业为建造该厂房共发生各项支出300万元，其完成程度为28%，但由于厂房建设单位（上述工业企业）于2003年12月底，发生严重火灾，无法按合同支付剩余工程款，厂房被迫停建。截止2003年12月31日，该建筑企业已收到200万元工程款。
2、则2003年末该建筑企业应确认的劳务收入是（）万元。 A280 B224 C300 D2003.A企业是一家工业企业，销售产品每件200元，若客户购买100件以上（含100件）可得到每件20元的商业折扣。其客户2006年8月10日购买该企业产品150件，按规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。适用的增值税税率为17%。该企业于2006年8月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税。）A0B270C321D315.94.某工业企业采用分期收款方式销售商品，2006年1月5日发出产品100件，每件售价100万元，每件产品销售成本为80万元，增值
3、税税率为17%，合同约定1月份初收款50%，剩余部分从2007年到2009年分3次等额付款，该企业1月份应结转的主营业务成本为（）元。A10 000B9 360C 8 000D4 0005.企业用当年实现的税前利润弥补以前年度亏损时，正确的做法是（）。A借：利润分配未分配利润贷：利润分配弥补以前年度亏损B借：应交税费应交所得税贷：利润分配未分配利润C借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润D不作账务处理6.下列项目中，应计入其他业务收入的是（）。A转让无形资产所有权收入B出租固定资产收入C罚款收入D股票发行收入7.离退休人员的工资应计入（）。A应付职工薪酬B应付福利费C管理费用D其他应付
4、款离退休人员的工资应计入管理费用，不通过应付职工薪酬核算。8.采用分期收款结算方式销售商品时，确认收入的时间是（）。A产品发出时B合同约定的收款日期C开出销售发票时D全部货款收到后9.根据收入的确认标准，企业收到代销清单时确认收入的销售方式是（）。A委托代销B分期收款销售C交款提货D托收承付10.对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应做出的会计处理是（）。A借：应收账款，贷：库存商品B借：应收账款，贷：主营业务收入C借：主营业务成本，贷：库存商品D借：发出商品，贷：库存商品11.甲企业2008年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；定期存款利息收
5、入10万元，全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为25。该企业2008年所得税费用为（）万元。A235B265C260D24512.在收取手续费代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（）。A发出商品时 B收到代销清单时C收到代销款时 D签订代销协议时13.下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的是（）。A支付离退休人员工资B销售用固定资产计提折旧C生产车间管理人员的工资D计提坏账准备14.某工业企业2008年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因
6、素，该企业2008年度的净利润应为（）万元。A1494.4B1897.5C1505.6D4132.515.下列各项中，不需要纳税调增的项目是（）。 A已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出 B已计入投资收益的国库券利息收入 C已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出D支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金二、多项选择题1.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。 A已计入投资损益的国库券利息收入 B已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出C支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 D未超标的业务招待费支出2.在下列各项税金中，应在利润表中的“管理费用
7、”项目中反映的是（）。A车船使用税 B城市维护建设税C印花税 D房产税3.下列各项中，影响营业利润的项目有（）。A已销商品成本B转让无形资产所有权的收入C计提的坏账准备D转让股票所得收益4.企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（）。A.劳务总收入能够可靠地计量B.相关的经济利益能够流入企业C.劳务的完成程度能够可靠地确定D.劳务总成本能够可靠地计量5.下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。 A在同一会计年度内开始并完成的劳务，公司应按完工百分比法确认各月收入B在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿时，公司应在资产负债表日按已经发
8、生的劳务成本确认收入C劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入D在资产负债表日，已发生的合同成本预计不能收回时，公司应将已发生的成本确认为当期费用，不确认收入6.收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入，下列各项中，属于收入的有（）。A收取手续费方式下代销方取得的代销商品的收入B提供劳务收入C销售固定资产的收入D出租固定资产收入7.下列各项，属于企业期间费用的有（）。A销售费用B制造费用C管理费用D财务费用8.下列各科目，年末应无余额的有（）。A管理费用B所得税C生产成本D长期股权投资9.下列各项税金中，通常与企业当
9、期损益有直接关系的是（）。A营业税B个人所得税C车船使用税D城市维护建设税10.下列各项业务中，应通过“营业外收入”科目核算的有（）。 A存货盘盈 B转销无法偿付的应付账款 C无法查明原因的现金溢余D固定资产盘盈三、判断题1.政府补贴，是指企业按规定实际收到退还的增值税，或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴，它也属于企业的一项收入。（）2.企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。（）3.工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计入管理费用。（）4.其他业务收入和营业外收入都属于企业的收入。（
10、）5.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（）6.年度终了，只有在企业盈利的情况下，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。（）7.在代销方式下，委托方应在发出商品时确认销售收入。（）8.对于不能在同一会计期间内完成，但在期末能对交易的结果做出可靠估计的劳务，应按完工百分比法确认收入及相关的费用。（）9.企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，但至会计期末安装工作尚未完成，则该企业在会计期末不应确认该电梯的销售收入。（）四、计算题1.天成公司2006年12月份发生如下的经济业务：（1）销售给顺达公司A产品100件，每件售价8 000元，
11、货款800 000元，单位成本5 000元，增值税税率为17%。（已收到款项并存入银行）（2）采用商业汇票方式销售B产品50件，每件售价700元，单位成本为400元，增值税税率为17%。（3）以前月份销售的A产品本月退回10件，每件售价8 000元，货款已通过银行退回。（4）企业出售无形资产一项，该项无形资产账面价值80 000元，原价为100 000元，累计摊销为20 000元，了同售时取得价款100 000元，营业税税率为5%，价款已经存入银行。（5）取得罚款净收入20 000元。（6）本月固定资产盘亏净损失18 000元，经批准做相应的账务处理。（7）本月发生管理费用6 000元，销售费
12、用5 000元，财务费用20 000元，均用银行存款支付。要求：根据上述资料编制会计分录。2.甲公司2006年3月1日与客户签订一项工期为1年的劳务供应合同。合同总收入为100 000元，预计合同总成本为80 000元。至2006年12月31日，实际发生劳务成本64 000元（均以银行存款支付）；一次性收到客户支付的劳务款75 000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。要求：计算2006年12月31日的劳务完成程度和2006年应确认的劳务收入，分别编制发生劳务成本、收到客户支付的劳务款、确认2006年度劳务收入和劳务费用的会计分录。3.正保公司为增值税一般纳税企业，
13、适用的增值税税率为17%。2006年3月1日，向甲公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价1800元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给甲公司。为了及早收回货款，正保公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。要求：（1）编制正保公司销售商品时的会计分录（假定现金折扣按售价计算；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏）。（2）根据以下假定，分别编制正保公司收到款项时的会计分录。 甲公司在3月8日按合同规定付款，正保公司收到款项并存入银行。 甲公司在3月19日按合同规定付款，正保公司收到款项并存入银行。 甲公司在3月29日按合同规定付款，正
14、保公司收到款项并存入银行。4.201年1月10日，政府拨付甲公司450万元财政拨款（同日到账），要求用于购买大型科研设备1台；并规定若有结余，留归企业自行支配。201年2月1日，A企业购入不需要安装的大型设备。实际成本为360万元，使用寿命为10年。208年2月1日，甲企业以120万元出售了这台设备。要求：编制与政府补助相关的会计分录（金额单位为万元）5.甲股份公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，销售价款均不含增值税额。该公司2005年3月份发生了如下业务：（1）委托天地集团代销商品一批，成本价20 000元，协议价24 000元，增值税率17%，当月未收到代销清单。（2）销售给黄河公司一批商品成本价15 000元，售价20 000元，增值税率17%，商品已发出，并收到60%货款，但当日黄河公司提出退货，双方未达到一致意见。 （3）销售给浩方有限责任公司一批商品成本价10 000元，售价15 000元，增值税率17%，已收到货款，并将提货单交给浩方有限责
