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1、强化内部控制,规范社保经办 摘要:社会保险经办机构是社会保险基金管理主体,其内部控制制度建设关系到社保基金的安全,通过对社会保险经办机构内部控制建设状况的调查,分析和了解社保经办机构内控建设中的不足,促进社会保险经办工作更加健康发展。 关键词:社保经办 内部控制 调查分析 社会保险基金为广大职工和社会民众在养老、医疗、工伤、生育、失业方面提供保障,关乎百姓生活,影响国家大计,被称之为“活命钱”,“救命钱”。社会保险经办机构作为社保基金管理的主体,责任重大。近几年来,社保基金被侵占、挪用等违法犯罪案件时有发生,给国家和社会造成巨大损失。此类事件的发生,在令人扼腕叹息的同时,探究其犯罪根源,内部控
2、制失效的因素不容忽视,这与社保经办机构内控制度建设和运行状况存在着有一定联系。调查我市社会保险经办机构内部控制现状,了解、分析和完善经办机构内控制度,既能有效促进经办机构能力建设,强化政策制度落实,又能防微杜渐、防患于未然。 一、经办机构内控制度建设情况 社保经办机构内部控制,是规范社保经办行为、规避和化解经办风险的重要手段。通过调查了解,我市各经办机构都能结合自身实际,依据“制度化、规范化、科学化”的原则,建立内部控制制度,实现对社保经办的全程监督。 一是合理设置岗位,明确岗位职责,切实发挥内部牵制作用。我市各经办机构根据工作需要,都分别设置了业务、财务、稽核和待遇审批等部门(科室)。按照不
3、相容岗位不能一人兼任的原则设置岗位,明确岗位职责。业务部门设立了受理、审核(复核)岗位;财务部门设立了会计和出纳岗位;待遇审批部门设立受理和复核岗位,充分发挥制度的制衡作用。 二是工作制度化、程序化、规范化,建立起合理规范的工作流程。按照“合理、高效、规范、严谨”的原则,建立起涉及业务、财务、稽核等各部门、各岗位的规范合理的工作制度和工作流程,加大复核、审核、稽核作用,强化内部控制功能,实现内部监督、内部牵制。 三是加强内部稽查,确保各项制度贯彻落实。根据社会保险政策法规和内控制度要求,采取定期检查和不定期抽查相结合的方式,由上级主管部门和单位稽核部门,对财务、业务、待遇审批等部门执行社保政策
4、、执行内部制度和工作流程情况等进行稽查,分析稽查发现的问题,提出改进意见,促进社会保险管理水平不断提高。 四是加强队伍建设,提高经办能力。社会保险经办人员是社保基金的管理者,其业务素质和经办能力,关系到社保基金管理质量。我市各经办机构从工作实际出发,定期或不定期地组织工作人员进行培训、学习和交流,并适当进行岗位轮换;同时,利用反面教材开展警示教育,保持警钟长鸣。让每一名工作人员都成为“政治立场坚定、业务经办熟练、服务水平高超”的工作能手,切实提高社保经办能力。 二、经办机构内部控制存在的不足 通过调查,发现经办机构内控制度建设还存有不足之处,主要表现在: (一)员工思想认识不足,机构设置流于形
5、式 社会保险经办机构内部员工,有不少人对内部控制重要性认识不足,只重视参保覆盖和待遇发放等任务性工作,轻视防范和化解风险的内控监督,殊不知基金征缴工作搞得再好而忽视漏洞,基金便缺乏安全保障,他们没有认识到内控制度既能规避和化解社保工作中的风险,又能有效保护社保从业人员。由于对内部控制缺乏应有的认识和重视,在机构设置和人员配备上会流于形式。有的经办机构连单独的稽核科都没设立,有的虽然设立稽核科,但没有开展实质性工作,只有空架子。在人员配备上,内控人员应该具有会计方面的专业知识,掌握和了解社保政策和业务规程,能够运用审计知识,但部分经办机构配备的人员达不到所需专业水平,无法满足内部控制工作的需要。
6、 (二)内控制度建设不理想 完善的内部控制制度是社保经办内部控制体系的重要组成部分,也是做好内部牵制、内部制衡、规避和化解经办风险的前提。有的社会保险经办机构连一些应该建立的基本制度都没有建立,更不用谈内部控制制度的健全与完善;有的虽已建立内部控制制度,但大都是简单借用或套用,缺乏适应性和有效性;有的甚至与工作实际相脱节,缺乏规范性和针对性;有的内控制度建设关注了全程却忽略了重点,有的关注了重点却忽略了全程,内部控制设计不合理。 (三)内控制度执行不足,缺乏考评机制 有的内部控制制度只是摆在桌上、挂在墙上,在接受上级有关部门审计、检查时,抛出一句“我们有制度”,把内部控制制度当成了挡箭牌,缺乏
7、制度执行的积极性和主动性,起不到应有的效果。有的经办机构缺乏内部控制的考核评价程序,轻视对内部控制制度执行状况的检查和评价,无法准确掌握内部控制制度执行效果和有效评估内部控制的效率,更无从谈起对内控制度的改进、完善和提高。 三、健全内控制度的措施 当前,要健全内控制度建设,完善内控制度,切实发挥内控作用,发挥内控制度在社会保险经办工作中的监督和牵制作用,预防社会保险经办的职务犯罪,就必须做好以下几点: (一)突出内部控制的重要地位 社会保险基金的安全完整,关系到国计民生。社保经办机构要建立起一套合理有效的内控制度,做到对社保所有业务和所有环节的全程监管,保证社保经办行为合法合规,确保社保基金的
8、完全完整。首先,要突出内控建设工作,将社会保险内部控制制度建设工作,列为考核目标,要让领导重视内控制度建设、重视内控制度执行、重视内控制度考评,督促内控制度的建立和进一步完善。其次,要层层落实,明确各部门各岗位职责,规范职工经办行为,做到工作有人做、有人审、有人管、有人查、有人究的内部有效制衡;再次,要强化内控考评,加强内控考评队伍建设,把业务棒、责任心强、理论水平高的专业型人才吸引进稽核部门;最后,要加强教育培训,加强对工作人员,特别是稽核人员的教育和培训,提高经办人员服务意识和法治意识,提高稽核人员的监管水平和稽查能力。 (二)健全内部控制监管机制 首先,要建立顺畅的信息沟通和集体决策机制
9、,保证各部门、岗位、人员之的有效沟通,在重大事项决策上,按照民主集中制度原则,集体决策。其次,建立健全不相容岗位分离控制,准确划分不相容岗位,明确岗位职权,做到不相容岗位之间相互监督、相互制约,建立有效的制衡机制。再次,建立授权审批制度,明确经办授权权限,规范授权流程,严格控制特别授权,切实发挥内部牵制作用。最后,建立轮岗制度,采取定期或不定期轮岗,特别是要重要岗位轮岗,切实发挥离任审计的监督作用。 (三)加强经办环节控制 加强社保经办流程环节控制,确保内控制度全面落实;办理社保缴费、社保待遇领取等业务时,在受理、办理、审核完成后,须经部门主管复核,再转到会计部门办理结算。经办人员在职责范围内
10、开展工作,既是经办人,又是复核人,既相互配合,又相互审查,将内部牵制贯穿于整个工作流程和环节中;会计部门要安排专人抓好社会保险费专用收款票据的管理,做好专用票据的申领、使用、报废、核销等工作;加强基金发放环节的控制。一是加强待遇领取审批审核制度,严格控制数据修改和权限变更,对审批、复核、计算和社会化发放等环节实行全程监控。二是加大社保基金欺诈冒领的防控和打击力度。在定期做好待遇领取资格认证的基础上,完善举报奖励制度,广泛接受社会监督;同时,对发现的欺诈冒领案件,坚决从严从快惩处,以儆效尤。 (四)落实内控考核评价 作为内部控制不可缺少的一环,内部控制考核评价的作用至关重要,单位一把手应高度重视
11、并亲自牵头成立评价工作组,评价工作组成员要从各部门挑选骨干人员组成,对内部控制的设计及运行进行综合的检查、分析和评估,考核各部门、各岗位内部控制的落实情况,对薄弱环节和关键控制点进行风险评估并提出改进措施。要定期不定期进行内部控制评价,定期评价每年至少进行一次,不定期评价根据工作需要由单位领导班子确定安排。根据考核评价结果分别给予表扬、奖励、批评、处分,对违反内控制度造成严重后果的依法追责。 完善的内部控制,既能有效促进内部管理和监督,规范经办行为,又能规避和化解基金运行风险,确保基金安全。笔者通过调查,了解我市各社保经办机构内部控制建设情况,罗列普遍存在的薄弱环节,粗谈解决方案,希望能够起到抛砖引玉的效果,引起广大社保人的重视和共鸣,促进社会保险经办工作更加健康发展。