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1、审计基础班模拟题3一、单项选择题(每题1分，每题只有一个正确答案。)1、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。注册会计师正在草拟一份标准审计报告，下列表述不正确的引言段是（）。A我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2003年12月31日的资产负债表以及2003年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表
2、意见B我们接受委托，对后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2003年12月31日的资产负债表以及2003年度的利润表和现金流量表进行审计。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任C我们审计了后附的贵公司按照收付实现制基础编制的2003年12月31日现金收入和支出表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对该会计报表发表意见D我们审计了后附的贵公司按照所得税基础编制的2003年12月31日资产负债表以及2003年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对该会计报表发表意见2、Z注册会计
3、师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。A和B注册会计师对Y公司2003年度的会计报表进行了审计，并于2004年4月1日出具了审计报告，Y公司的会计报表于4月15日公布。在2004年4月20日，注册会计师获知Y公司在2004年3月20日出售了其在一家子公司的股权，该子公司的利润总额占合并会计报表利润总额的36。对此事项，A和B注册会计师应当（）。A不采取任何措施，因为注册会计师在会计报表公布日后没有责任实施审计程
4、序或进行专门询问B通知Y公司，不得再将审计报告与会计报表附在一起披露C与Y公司讨论如何处理，并考虑修改已审计会计报表D重新出具审计报告，并增加一个说明段3、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。A和B注册会计师对Y公司2003年度的会计报表进行了审计，发现由于Y公司或有事项、承诺事项及重大事项涉及金额巨大，且Y公司连续五个会计年度均发生巨额亏损，导致Y公司本年末的净资产为负数，主要财务指标显示其财务状
5、况严重恶化，存在巨额逾期债务无法偿还。截至审计报告日，Y公司尚未采取包括资产重组在内的任何改善措施。这些迹象表明，贵公司已不具备持续经营能力。A和B注册会计师应出具（）A无保留意见的审计报告，并在意见段之后增加强调事项段B保留意见或否定意见的审计报告，并在意见段之前的说明段中描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况C按照独立审计实务公告第6号特殊目的业务审计报告的规定办理D否定意见的审计报告4、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复
6、核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。A和B注册会计师认为，审计报告的意见段应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，这里的国家颁布的企业会计准则和相关会计制度不包括（）。A企业财务会计报告条例B企业会计制度C中国人民银行发布企业集团财务（公司）管理办法D中华人民共和国财政部、国家税务总局发布的“关于执行企业会计制度和相关会计准则问题解答”5、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的
7、专业判断。A和B注册会计师在界定完成审计工作的日期时，可以不考虑的因素有（）A应当实施的程序已经完成B被审计单位管理当局已经正式签署管理当局声明书C要求被审计单位调整或披露的事项已经提出，被审计单位已经作出或拒绝作出调整或披露D被审计单位管理当局已经正式签署会计报表6、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。在控制测试中，下列关于存货采购预算编制控制流程图，正确的是（）A见题干相应位置B见题干相应位置C见题干相应位置D见题干相应位置7、A和B注册会
8、计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。下表是某位助理人员对生产循环审计工作的初步估计情况，从综合成本的观点来衡量，你认为该助理人员应选择的初步审计策略是（）。初步审计策略的组成要素 时间 A B C D控制风险的计划估计水平 最高 中 低 最低了解内部控制的范围 天 2 3 3 2.5控制测试的范围 天 0 1 2 2.5实质性测试的计划水平 天 7 6 5 5A最高B中C低D最低8、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作
9、底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。为了估计差错率，需要从10000张验收报告单中抽取样本。由于250的样本规模可以满足精确性和可信赖程度的要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，助理人员在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40项。以下（）陈述是正确的。A总体不一定要随机排列B间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法C如果总体不是随机排列的，则容易发生较大偏差D间隔抽样不必使用专业判断9、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计
10、实施阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。助理人员通过对已签发支票的代表性抽样验证供应方发票支付的及时性。样本总体为依据应付账款签发的1000张连续编号支票。样本抽样的最佳方法是（）A随意选样B随机选样C等距选样D分层抽样10、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。下列（）在助理人员评价产成品存货的内部控制时，是最无帮助的信息？A复核存货盘点程序的说明文件B完成管理阶层的内部控制调查问卷C绘制产成品入库与出库的
11、流程图D亲自观察放置存货的仓库二、多项选择题(每题1.5分，每题均有多个正确答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)11、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y上市公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。A和B注册会计师认为，审计报告的意见段应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。这里的“公允反映”是指会计报表的编制符合（
12、）条件。A会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际情况B影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露C会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总D按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质12、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y上市公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。Y公司存在（）应出具专项说明并对专项说明作出公告。A有偿或无偿地拆借公司的资金给控
13、股股东及其他关联方使用B通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款C委托控股股东及其他关联方进行投资活动D为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票13、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y上市公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成阶段中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。企业在报告期内出售、购买子公司时，期末编制合并报表正确的做法为（）。A企业在报告期内出售子公司时，期末应将子公司期初至出售日止的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，不调整合并资产负债表的期初数
14、，但应在会计报表附注披露相关内容B企业在报告期内出售子公司时，期末应将子公司期初至出售日止的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，调整合并资产负债表的期初数，不需在会计报表附注披露相关内容C企业在报告期内购买子公司，应将购买日起至报告期末该公司的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，不调整合并资产负债表的期初数，但应在会计报表附注中披露相关内容D母公司在报告期内出售、购买子公司，期末编制合并现金流量表时，应将被出售的子公司自报告期期初至出售日止的现金流量的信息纳入合并现金流量表，并将出售子公司所收到的现金，在有关投资活动类的“收回投资所收到的现金”项目下单列“出售子公司所收到的现金”项目反映14、
15、A注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对负责购货与付款循环的助理人员在审计中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业判断。助理人员正在对Y公司的应付帐款进行审计。Y公司的存货盘点在2003年12月30日进行，而不是在12月31日，因为Y公司要在12月31日加工一批订单。助理人员在进行存货监盘时所取得的最后一张入库单的号码是2631，在这之前收到的所有存货已列入存货的盘点范围，而在这之后收到的所有存货都被排除在存货的盘点范围之外。12月31日晚，助理人员通过检查存货入库单，发现人库单2632号到2634号是在存货盘点之后收到，但仍属于本会计年度。助理人员随后发现，资产负债表上的存货项目只包括盘点范围内的存货。在对应付帐款进行审计时，助理人员又发现如下信息：单位：元要求：根据上述资料，从下列问题的备选
