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1、中级财务会计实验教程答案北京工商大学会计实验系列版钟方源勘误表1、 P11 表第4行辅助材料132000改为162000，第5行燃料2116910改为2086910，第9行甲钢材3121000改为3600000，第10行乙钢材5600360改为51213602、 P12表倒数第3行长期借款14653500改为3672496.44，P13 表第6行资本公积21160000删除，表第8行本年利润9678996.44改为418200003、 P15业务6建行改为工行, P18业务25中行改为工行4、 P16业务13广告费246850元改为46850元。表31、32、33中246850元改为46850
2、元5、 P17业务20表67改为57, P19业务38上月改为10月6、 P22业务65本月销售收入共7200000元改为8200000元, P49表23最终余额9364改为109364,7、 P83表56最终余额63968改为163968, P93表66贴现率9%改为6%答案1、 借：银行存款工行 800000 贷：应收账款北京中创 8000002、 借：应收账款天津东方 1855668 贷：主营业务收入 1584000 应交税费增值税销项税额 269280银行存款工行 23883、 借：银行存款工行 103680000 贷：股本国家股 21600000 法人股 7200000 社会公众股
3、7200000 资本公积股本溢价 676800004、借：预付账款北京铁矿 30000 贷：银行存款工行 300005、 借：其他货币资金存出投资款 200000 贷：银行存款工行 2000006、借：银行存款工行 6000 贷：投资收益 5136 持有至到期投资利息调整 8647、借：材料采购碎铁 96000 应交税费增值税进项税额 16320 贷：预付账款北京铁矿 30000 应付票据北京铁矿 82320 借：财务费用手续费 82.32 贷：银行存款工行 82.32 借：原材料碎铁 90000 材料成本差异 6000 贷：材料采购碎铁 960008、 借：应交税费增值税已交税金 62550
4、0 城市维护建设税 43785 教育费附加 18765 所得税 1169500 管理费用印花税 1030 贷：银行存款工行 18585809、 借：交易性金融资产北大方正股票90000 投资收益 636 贷：其他货币资金存出投资款 9063610、 借：材料采购石灰 45000 应交税费增值税进项税额 7650 贷：银行存款工行 52650 借：原材料石灰 48000 贷：材料采购石灰 45000 材料成本差异 300011、 借：累计折旧 1500000 固定资产清理 3000000 贷：固定资产 4500000 借：长期股权投资 3500000 贷：固定资产清理 3000000 营业外收入
5、 50000012、 借：应收账款北方远达 40000 贷：坏账准备 40000 借：银行存款工行 40000 贷：应收账款北方远达 4000013、 借：销售费用 46850 贷：银行存款工行 4685014、 借：基本生产成本炼钢生铁6114000（10000450+300300+80030+1500000） 铸造生铁1895030（3500450+150300+5030+50030+258530） 制造费用 52500 贷：原材料烧结矿 6075000 碎铁 135000 石灰石 39000 矽锰渣 1500 辅助材料 37500 燃料 177353015、 借：基本生产成本普碳钢 44
6、9750（250008+175004+850160+125350） 低合金钢511100（360008+100004+860160+130350） 制造费用 28250 贷：原材料锰铁 488000 矽铁 110000 石灰 273600 耐火砖 89250 辅助材料 24500 燃料 375016、 借：基本生产成本甲钢材 45000（7500+37500） 乙钢材 30500（51000+25400） 制造费用 11250 贷：原材料辅助材料 20100 燃料 6665017、 借：辅助生产成本动力车间 60000（40000+20000） 机修车间 45000（35000+10000）
7、贷：原材料辅助材料 75000 燃料 3000018、 借：辅助生产成本动力车间 76250 机修车间 36300 制造费用炼铁车间 552110 炼钢车间 302400 轧钢车间 75300 管理费用水费 20000 贷：银行存款工行 106236019、借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 300020、借：银行存款工行 54604 贷：交易性金融资产 45000 投资收益 960421、 借：管理费用后勤职工困难补助 300 贷：应付职工薪酬福利 300借：应付职工薪酬福利 300 贷：库存现金 30022、 借：长期应收款 7500000 银行存款工行 1020000 贷：应交税费
8、增值税销项税额 1020000 主营业务收入 6000000 未实现融资收益 150000023、借：银行存款工行 796000 财务费用 4000 贷：应收票据 80000024、借：银行存款建行 500000 贷：短期借款 50000025、借：库存现金 2856500 贷：银行存款工行 2856500借：应付职工薪酬工资 2856500 贷：库存现金 285650026、借：其他应收款技术处张国政 1000 贷：库存现金 100027、借：累计折旧 210000 固定资产清理 220000 贷：固定资产 430000 借：固定资产清理 450 贷：库存现金 45028、借：银行存款工行 15000 贷：固定资产清理 15000借：营业外支出 205450 贷：固定资产清理 20545029、借：其他货币资金银行汇票 1201870(为什么木有税？！)贷：银行存款工行 120187030、借：在建工程高频设备 1201870 贷：其他货币资金银行汇票 120187031、借：发出商品 520000 贷：自制半成品 52000032、借：累计折旧
