《《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业纳税实务复习题二一、单项选择题1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天2某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A7800元 B7150元 C6500元 D5500元3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4资源税的计税依据是（ D ）A应税资源的产量 B应税资
2、源的销售数量C应税资源的储量 D应税资源的销售数量和价格5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ）。A将购买货物用于非应税项目B将购买货物分配给投资者C将购买货物用于集体福利D将购买货物用于个人消费6某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）A850000元 B799000元 C550000元 D300000元7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ）A. 貂皮大衣 B. 高档皮鞋C. 高尔夫球杆及球具 D. 冬虫夏草8.
3、 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ）A3%的比例税率B5%的比例税率C3%5%的幅度比例税率D定额税率9根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ D ）。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益D接受某企业捐赠的一台机器设备10在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员，按每月工资薪金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。A800元 B1000元 C2000元 D4800
4、元11某中国歌星在国内一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（ C ）A8760元 B9000元 C5200元 D6500元12. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（ C ）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%13下列哪一项不属于税收的特征：（D）A强制性 B无偿性 C固定性 D非惩罚性14土地增值税采用（A）A超率累进税率 B超额累进税率C比例税率 D定额税率15将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。A用于产品的生产 B用于机器设备的维修C用于职工集体福利 D用于修建展销厅16.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具
5、现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ A ）。A. 16500 B. 16500/（1+17%）C.（165005）/（1+17%） D. 不征税17企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A视同销售货物 B不视同销售货C视同货物损失 D视同企业利润18. 某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（ C ）A. 4200B. 3000C. 4500D. 428519以下税种中属于流转税类的是（
6、B ）。A个人所得税 B增值税C资源税 D印花税20下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（B）A某生产企业外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售21. 进口货物需缴纳增值税、消费税的，其组成计税价格是（ D ）。A. 关税完税价格+关税 B. 货物离岸价格+关税+消费税C. 成本（1+成本利润率） D. 关税完税价格+关税+消费税22某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ C ）。 A100万元 B117万元 C10000
7、吨 D15000吨23. 对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ B ）A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次24下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ A ）。A在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞25. 我国关税由（ B ）征收。A.税务机关B. 海关C. 工商行政管
8、理部门D. 人民政府26增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A3日 B5日 C10日 D15日27. 下列属于工资薪金所得的项目有（ B ）。A.托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴28下列应税消费品中应在零售环节征收消费税的有（ A ）。A金银首饰 B成品油 C卷烟 D高档手表29下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（A）A增值税 B消费税 C土地增值税 D营业税30企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（A）条件的企业。A30万元、从业人数不超过100人，资产从总额不超过
9、3000万元B20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元C15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元D10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元31. 2011年9月1日起，个人所得税免征额提高到（B）元A3000 B3500 C4000 D450032根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ D ）。A个体工商户 B个人独资企业C合伙企业 D非居民企业33下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A木制一次性筷子、实木地板B汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C卷烟、白酒D娱乐业和饮食业自制啤酒34企业发生的损失不得在税
10、前扣除的是（ B ）A固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C转让财产损失、呆账损失、坏账损失D自然灾害造成的损失二、多项选择题1根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（ BCD ）A按其他收入对待，不征收增值税B视同价外费用，征收增值税C按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额2企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ AC ）A以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣3以
11、下资源，属于资源税应税项目的是（ ABC ）。A黑色金属矿原矿 B盐 C石油 D洗煤4纳税人扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有（AC）A责令限期缴纳 B处以05-3倍罚款C处以05-5倍的罚款 D处以5倍以下罚款5. 按个人所得税法规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ABC ）A. 华侨和港澳台同胞B. 在中国境内有住所而在外国任职的个人C. 在我国工作的外籍专家D. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员6下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ABD ）A生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B进口的应税消费品，在进口
12、报关环节纳税C自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税D销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税7根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ABD ）A购进固定资产用于免税项目的进项税额B购进用于非应税项目的进项税额C购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D未按规定保存增值税专用发票的进项税额8纳税人自产的应税消费品用于（ABC）时，应缴纳消费税。A职工福利 B对外提供赞助C在建工程 D连续生产应税消费品9企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ABCD）后的余额，为应纳税所得额。 A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D弥补的以前年度亏损10. 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ AC ）A. 稿费3500元B. 在有奖销售中一次性获奖2000元C. 提供咨询服务一次取得收入3000元D. 转让房屋收入100000元11企业所得税法对税率的规定是（ ABD ）A居民企业适用25%的税率B符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征12. 关税的纳税人包括（ ACD ）A. 进口个人邮件的收件人B. 进口货物的发货人C. 携带进境物品的携带人D. 进口货物的收
