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1、前 言纪检审计考核部作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，其工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率，促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责，披露公司运营管理中的隐患及违规、违纪现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，促进公司持续健康发展。纪检审计考核部内部审计工作致力于建立一套完整、有效的内部审计工作制度，致力于做好事前预防、事中监督、事后审计核查的工作思路和方法，以保证公司制度落实，经营工作依法合规运行，同时也用以指导、规范公司内部审计活动。现将999公司内部审计工作制度（暂行）印发，在试行中如发现需要调整完善的地方，请反馈
2、意见以便及时修订。99999999公司内部审计工作制度 （暂 行）目录第一章 总则第二章 内部审计工作的主要职责和范围第三章 内部审计工作程序第四章 内部审计工作方式第五章 内部审计工作人员的岗位及职责第六章 内部审计工作的主要权限第七章 内部审计报告第八章 奖励与处罚第九章 附则第一章 总则第一条 为了规范999公司（以下简称“公司”）内部审计工作，明确内部审计部门和人员职责，更好的实现公司的经营目标，有效规避经营风险，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、内部审计人员职业道德规范以及其他相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用
3、于999公司以及所属各单位。纪检审计考核部为公司内部审计工作的实施部门，在公司董事会的领导下，独立开展工作。第三条 内部审计工作是一项独立、客观的咨询服务活动，以增加公司经济效益、促进公司经营目标实现为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法，反映、评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助各级管理部门更好的履行职责，为董事会及管理层提供客观的经营决策依据。第二章 内部审计工作的主要职责和审计范围第四条 负责建立健全公司内部审计体系及内部审计制度，明确公司内部审计部门和人员的职责与权限；履行内部控制监督职能。第五条 负责向公司权力机构（董事会、监事会或其他权力机构）提出年度审计计划。第六条
4、 对公司各部门及所属各单位（含控股子公司）的下列事项进行审核监督：（一） 公司董事会决议及公司经营方针、预算目标、管理计划落实及执行情况；（二） 公司所属各单位年度经济责任承包指标的落实情况；（三） 公司资产的保护管理状况；（四） 公司财务资料的真实性和完整性；资金管理使用情况及安全情况；债权债务的发生及清理情况；（五） 公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性；（六） 公司各专项工程的计划、概（预）算和决算的合法性和真实性以及执行情况；（七） 公司及所属单位领导干部的任期、离任经济责任审计等事项；（八） 经济合同的管理情况，包括合同的起草、审批、订立、履行等过程跟踪控制，并提出合理化
5、建议；（九） 对公司经营管理中的重大事项开展专项审计，包括公司重要的对外投资、购入和出售资产事项。（十） 对国家税款缴纳的合理性、合法性及税收政策的执行情况进行审查；（十一） 根据工程合同确定的结算方式和取费标准，督促及时办理已完工程结算；并做好外委审计的组织、协调工作。(十二) 组织实施公司董事会交办的其他审计事项。第七条 负责编制、报送内部审计工作报告，并提出改进建议；对审计报告的审计结果和审计建议进行跟踪监督，督促被审计单位在规定时间内对报告中所提示问题进行纠正和改进。第八条 负责公司内部审计人员的管理、使用，并根据工作需要，聘请中介机构，协助办理审计事项。第九条 负责协调、配合外部审计
6、工作。第十条 负责审计资料的定期整理归档、保管，并做好保密工作。第三章 内部审计工作程序第十一条 编制年度内部审计工作计划。根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划，经董事会批准后组织实施。纪检审计考核部应保证制定的审计目标、计划、工作方案满足董事会防范风险及管理的需要。第十二条 确定审计对象、制定审计计划。根据董事会批准的年度内审工作计划，结合具体情况，确定审计对象。具体的审计时间、范围和方式及项目审计计划等方案经分管领导和审计负责人批准后实施。第十三条 确定审计方式，发出审计通知书。纪检审计考核部根据批准后的项目审计计划，成立审计组并在审计开始三天前，将审计的范围
7、、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十四条 编写审计工作底稿。在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第十五条 编写审计报告，作出审计结论。审计组以审计工作底稿为基础，进行综合分析，写出审计报告，送达被审计单位征求意见。审计报告内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议，并附有关证明材料。被审计单位应在5日内回复意见，逾期则视为无异议。征求意见后的审计报告，报公司董事会审定。第十六条 报告送达。审计报告经审定后送达被审计单位。被审计单位就报告中所提出的问题和意见进行整改。纪检审计考核部就整改情况进行检查。第十七条
8、 进行后续审计，以确保审计结论和决定得到有效的实施。第十八条 建立审计档案。纪检审计考核部要根据国家档案法，并参照公司的档案管理、保密管理等具体办法建立、健全审计档案管理制度。纪检审计考核部办理的每一审计事项都必须按规定建立档案，以备查考。审计档案的保管年限为十年。内部审计档案管理的主要内容有：（一） 审计通知书和审计方案；（二） 审计报告及其附件；（三） 审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四） 反映被审计对象业务活动的书面文件；（五） 董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六） 审计处理决定以及执行情况报告；（七） 复审和后续审计的资料；（八） 其他应保存的资料。第四章 内部审计
9、工作方式第十九条 公司内部审计的方式有：（一） 送达审计。被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部指定地点接收审计检查；（二） 就地审计。审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件；（三） 送达审计与就地审计相结合。第五章 内部审计工作人员的岗位及职责第二十条 内部审计人员应遵守内部审计人员职业道德规范规定，在履行职责时，不得损害国家利益、公司利益，保持应有的职业谨慎，坚持诚信、保密原则，独立、客观地披露所了解事项，并严格保守工作秘密。内部审计人员实行岗位资格任职，接受后续教育培训。第二十一条 审计工作归口于纪检审计考核部；纪检审计考核部部长为内部审计工作
10、负责人。第二十二条 审计工作负责人的岗位职责（一） 负责审计工作的日常业务管理；负责制定内部审计工作制度、部门工作职责、审计人员工作职责和规范审计工作程序；（二） 负责拟定内部审计计划和审计范围，组织审计人员根据审计目标选择适当的审计方法有序地进行各项审计工作；（三） 负责对审计情况进行复核，并组织编写审计报告及审计评价书；（四） 负责就初步审计结果与被审计单位进行沟通；（五） 协助公司有关单位对财务、经营管理情况进行分析，为公司决策提供依据。（六） 组织内部审计人员的业务培训、后续教育以及业绩评价；（七） 负责协调内部审计和外部审计的工作，定期召开会议，制定共同工作计划，提供互享审计资料，
11、增加双方有效的沟通，减少重复工作。第二十三条 审计员岗位职责（一） 根据审计计划和审计范围，选择适当的审计方法进行现场审计；（二）根据审计情况，收集相关的事实依据，编写审计工作底稿；（三）根据审计工作底稿，编写相关的审计报告及意见；（四）负责审计意见的具体处理，保证意见的及时处理及信息的及时反馈；（五）建立、健全审计档案，保证资料的及时归档，并负责管理。第六章 内部审计工作的主要权限第二十四条 审计工作开展过程中可行使下列监督检查权：（一） 要求被审计单位报送经营、财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他与审计工作有关的文件、资料；（二） 有权参加本单位和被审计单位的有关会议；召开与审计事项有
12、关的会议；参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度；（三） 检查被审计单位的有关经营和财务活动的账目、资产，查阅有关文件和现场勘察实物及其电子数据和资料，被审计单位应如实提供，不得拒绝、隐匿；（四） 有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位和个人必须积极配合，不得设置障碍；（五） 对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规的行为，提请公司领导或有关部门作出临时制止决定。对被审计单位可能转移、隐匿会计资料以及其他与财务收支有关资料的，经公司领导或有关部门批准，有权予以暂时封存。（六） 对审计工作中发现的重大问题可直接
13、向董事会报告；对阻挠审计工作及拒绝提供相关资料的、被审计单位存在违法违规行为或需要改进的、被审计单位管理合规工作出色应予表扬奖励的事项，有权向董事会以及有关部门提出建议，采取相应的措施；（七） 按照董事会或相关部门的授权，对审计中发现的违法违规行为行使处理、处罚权。第二十五条 聘请会计师事务所或专业人员进行专项审计，负责做好内、外审计的协调工作，可以参照使用外部审计成果指导工作。第二十六条 审计工作履行职责所必需的经费，应列入当年财务预算费用，予以充分保证。第七章 内部审计报告第二十七条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰
14、、完整并富有建设性。第二十八条 内部审计报告应说明审计目的、范围、结论和建议，并包括被审计单位负责人对审计结论和审计建议的意见。第二十九条 建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。第三十条 内部审计报告经董事会或主要负责人批准后，纪检审计考核部应向被审计单位下达审计意见书或审计决定。第八章 奖励与处罚第三十一条 对公司和所属各单位遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，纪检审计考核部可以向公司提出表扬和奖励的建议。第三十二条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复审计人员以及拒不执行审计决定，诬告、陷害他人的，纪检审计考核部可以提请公司对责任人给予必要的处罚。第三十三条 对于内部审计人员泄露机密、滥用职权、以权谋私、玩忽职守造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法追究责任。第九章 附则第三十四条 本制度如与上级颁发的审计法规性有悖的，应以上级审计法规为准。第三十五条 本制度经公司董事会批准后试行。第三十六条 本制度解释权归公司纪检审计考核部。其他：1、工程项目内部审计实施管理办法 （未修改）拟增细则：1、工程变更管理审查
