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1、,学前教育财务管理讲座,讲座人: 樊 洁,一 财务管理任务、体制、制度,三 资产和负债管理,四 财务清算,二 学校的预算及收入、支出管理,五 领导的法定职责,一 财务管理任务、体制制度,学校财务管理任务 财务管理体制 财务管理制度,一 财务管理任务、体制制度,公办学校财务管理的主要任务： 合理编制学校预算；依法多渠道筹畴事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 -中小学财务制度,1.学校财务管理任务,法规,一 财务管理任务、体制制度,民办学校财务管理的主要任务： 严格履
2、行举办者投入财产的认定和过户手续，保证出资的真实、合法；建立、健全财务管理体制，配备合格的财务人员，保障财会工作的有序开展；有效落实学校的法人财产权，加强法人财产的管理，防止学校法人财产流失；合理编制预算，依法多渠道筹集办学资金。加强核算，提高资金使用效率；完善内部控制制度，加强风险管理；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况和办学活动情况。,1.学校财务管理任务,法规,一 财务管理任务、体制制度,1 . 学校财务管理任务,编制预算，组织收入，加强核算，提高效益 健全制度，完善体制，加强内控，防范风险 加强资产管理。防止国资流失 （ 公） 落实法人财产权（民） 如实反映和监控学校经济活动中财务
3、、资金 运作及收益分配情况,关键,一 财务管理任务、体制制度,1 . 学校财务管理任务,1.幼儿园单位小，不需要财务管理 2.公办幼儿园收入支出、工资奖金都是国家政策规定，园长不用财务管理 3.民办幼儿园，钱怎么花，老板说了算，财务管理不重要,问题,一 财务管理任务、体制制度,单独设置财务机构的中小学，实行统一领导、统一管理的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。 -中小学财务制度 学校的财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校的法人代表由理事长、董事长或者校长担任。 -上海民办中小学财务管理办法,2. 财务管理体制,法规,一 财务管理任务、体
4、制制度,“统一领导、统一管理”；“统一领导，集中管理” 校长领导，财务部门管理（公办） 法人代表负责制（民）,关键,2 . 财务管理体制,一 财务管理任务、体制制度,1.学校的资金没有全部进入学校财务部门统一集中管理 2.校长、法人代表不签字，重大决策不通过董事会或校务班子集体讨论,2 . 财务管理体制,问题,一 财务管理任务、体制制度,各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度 -中华人民共和国会计法 民办学校应当依法建立财务、会计制度和资产管理制度，并按照国家有关规定设置会计账簿 -民促法 民非院校应当建立学校资产和财务管理制度，收费和退费办法，教育教学设施设备管理制度。 上海市民非教育院校
5、设置标准,3. 财务管理制度,法规,一 财务管理任务、体制制度,规范 ： 教职工绩效考评与薪酬管理制度 资金结算管理制度 收费标准管理制度 费用开支标准管理制度 收据和发票管理制度 财会工作内控制度 财产管理制度 退费制度 财务管理制度 -上海民办中小学财务管理办法,3. 财务管理制度,法规,一 财务管理任务、体制制度,制度要结合个体实际本土化 没有最好的制度，只有最合适的制度,关键,3 . 财务管理制度,一 财务管理任务、体制制度,3 . 财务管理制度,制度大、全、空， 不符合本单位实际情况，缺乏执行力。,2. 缺少财产管理（固定资产管理）制度,3. 有制度不执行,问题,二 学校的预算及收入
6、、支出管理,学校预算管理 收入及学校收费管理 支出、经费使用管理,二 学校的预算及收入、支出管理,学校预算管理,预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。 -中小学校财务制度 预算编制原则：坚持“量入而出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则。学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。 -中小学校财务制度 学校预算编制坚持“透明公开，完整科学，及时有效，注重效益，勤俭节约”的原则。 -上海市中小学财务管理办法,法规,二 学校的预算及收入、支出管理,学校预算管
7、理,学校应该建立严格的预算管理制度，明确预算编制方法和审核程序。学校校长负责拟定年度预算，由学校决策机构审批后实施，对学校的业务活动具有约束力。 -上海市中小学财务管理办法 中小学预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总，报财务部门核定预算控制数。中小学根据预算控制数编制预算，由各有关部门汇总报财政部门审核批复后执行。 -中小学校财务制度,法规,预算既是法规，也是学校管理之必须 真实完整、平衡不超支，秉弃虚假、真为我所用 程序、方法很重要: 公开、透明、科学 思想认识更重要：树立牢固的预算观。座右铭先有预算后有支出,关键,1
8、 . 学校预算管理,二 学校的预算及收入、支出管理,二 学校的预算及收入、支出管理,领导的预算观念差，对预算认识不重视。 编制预算是给上级领导部门看，不是为了学校管理用。 预算不完整、不全面、变化大，执行力差。 4. 民办幼儿园不编制年度预算。,1 . 学校预算管理,问题,二 学校的预算及收入、支出管理,2. 收入及学校收费管理,收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入，上级补助收入，事业收入，营业收入，附属单位上缴收入，其他收入。 -中小学校财务制度 收入分为:提供服务收入，政府补助收入，捐赠收入，投资收益和其他收入。收入应当按照是否存在限定，区分为非限定
9、性收入和限定性收入，并设置相应的明细科目进行明细核算。 -上海市民办中小学校财务管理办法,法规,二 学校的预算及收入、支出管理,2. 收入及学校收费管理,中小学必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。 -中小学校财务制度 民非院校制定的收费项目，收费标准和收费办法，应当依法向审批机关和同级物价主管部门申报备案，并向社会公告。 -上海民非教育机构审批和管理办法,法规,二 学校的预算及收入、支出管理,2. 收入及学校收费管理,民非院校在招生收费时，应当按照已向审批机关和同
10、级物价主管部门备案的收费项目收费标准和收费方法，收取费用，并须开具本校的合法收费凭证（发票）；不得收取未经审批机关和同级物价主管部门备案，以及未向社会公告的任何费用。 -上海民非教育机构审批和管理办法 民办学校为学生在校学习期间提供而代收代管的费用，应遵循“学生自愿，据实收取，及时结算，定期公布”的原则，不得与学费、住宿费一并统一收取。 -民办教育收费管理暂行办法,法规,公办园收费属于行政事业性收费，权限在物价部门，学校无权决定 民办幼儿园收费到物价局备案，先备案后实施 民办幼儿园收费收入全部解缴单位银行，纳入学校统一预算管理 公办幼儿园管理费直接存入财政专户，不得截留和坐支 开具专用票据（财
11、政、税务），写清项目，姓名，金额，日期 服务性代办性收费做到自愿备案，结算清退要公布，多退少不补 收费要公示，公示要醒目，长期，动态管理,关键,二 学校的预算及收入、支出管理,2. 收入及学校收费管理,二 学校的预算及收入、支出管理,随意乱收费，先收费后备案 收入不入账或不及时入账，坐支情况严重，现金收入直接进入投资方账户 备案、公示、收费均不一致，超项目超标准收费 收费公示不醒目，不规范 5. 随意收取代办费，不结算、不清退，幼儿伙食费没有独立核算,2. 收入及学校收费管理,问题,二 学校的预算及收入、支出管理,3. 支出、经费使用管理,支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费
12、和损失。包括：事业支出、建设性支出、对附属单位补助支出。 中小学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚假，不得以计划数和预算数代替。 -中小学校财务制度,法规,二 学校的预算及收入、支出管理,3. 支出、经费使用管理,各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金（包括预算内、外资金）采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，属于政府采购范围。 -上海市政府采购管理办法 学校的费用分为：业务活动成本、管理费用、筹资费用、所得税和其他费用。应当在实际发生时，按其发生额计入当期费用。学校发生的各项交易或事项（包括与出资人相关的交易或事项）应当以公
13、允价值为基础。 -上海市民办中小学财务管理办法,法规,按批准的预算花钱，变化预算要报批，学校无权改 专款专用，学生钱不能用于教师，公用经费不能发教师津贴 花钱要公示，经得起审计和检查 学校的经费支出只能为学校业务活动，办学支出而用。 不能出借账户或利用学校账户发生与学校业务活动无关的资金往来 财政性资金必须执行政府采购,关键,二 学校的预算及收入、支出管理,3. 支出、经费使用管理,关键,二 学校的预算及收入、支出管理,3 支出、经费使用管理,支出要有预算，大额支出要有程序 学校经费支出只能为学校办学支出、业务活动所用 学校的全部收入及支出都必须进学校帐统一核算、管理 严格审核原始凭证，领导必
14、须签字,二 学校的预算及收入、支出管理,3. 支出、经费使用管理,支出预算随意性大，隐性欠款，以后再还。 2. 举办者频繁.随意向学校借款。一些学校“应收款项”专设二级明细“某个人”。 3. 开支不属于学校成本的费用。代办费不结算。 4. 将学校帐户用于与学校无关的外部单位 5. 支出不签字，缺原始凭证，大笔支出不用支票、不走银行帐，直接坐支。 6. 支出结构不合理、无计划、成本高，超出收入的承受能力,问题,三 资产和负债管理,加强国有资产管理 民办学校依法落实学 校法人财产权 3. 负债管理,1. 加强国有资产管理,资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括流动资金、固定资金
15、、无形资金和对外投资等。 流动资金包括现金、各种存款、应取及暂付款项、借款、存货等。 固定资产是指一般设备单位价值500元以上，专用设备的单位价值800元以上的资产。 -中小学校财务制度,三 资产和负债管理,法规,1. 加强国有资产管理,中小学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年终前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理 -中小学校财务制度 中小学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，对应取及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账，对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。 -中小学校财务制度,三 资产和负债管理,法规,关键,加强资产管理，对于保证学校和国有资产的完整性或不流失，提高学校经济效益，具有特别重要的作用 现金管理原则：钱帐分管，控制使用范围，不准垫支，如实反映库存 银行存款原则：账户只供本单位用，不准出借，不得套现，重视银行对账 固定资产管理：建立申购、采购、验收、登帐、领用、使用保管制度 坚持年终财产清查盘点制度,三 资产和负债管理,1. 加强国有资产管理,三 资产和负债管理,1. 加强国有资产管理,资产管理制
