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1、HDF集团审计制度AA集团公司内部审计工作制度（征询稿）第一章 总则1第二章 机构设置及岗位职责2第三章 审计工作流程4第四章 财务管理审计5第五章 物资采购审计5第六章 工程项目审计5第七章 审计档案管理5第八章 奖惩5第九章 附则5第一章总则第一条为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，明确审计责任，促进经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法、中国内部审计准则、公司章程及相关法律法规的规定，并结合公司实际情况,制定本制度。第二条审计目的：内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效
2、性来促进公司目标的实现。第三条审计范围：被审计部门或单位包括集团公司各部室、公司各所属单位及相关责任人员。第四条审计分类：集团公司内部审计分为以下几方面工作内容：（一） 财务管理审计：定期对被审单位的财务收支、账务处理、资产管理情况进行审计。（二） 专项审计，包括：1、 管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计。2、 物资采购审计：对日常采购及付款过程进行审计。3、 工程项目审计：对工程项目及付款过程进行审计。4、 效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。5、 风险审计：对内部管理体系存在的风险进行分析，并提供合理建议。6、 任期审计：对被审单位负责人在任职期间
3、履行职责情况进行审计。7、 专案审计：对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。8、 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。第二章机构设置及工作职责第四条 审计部的机构设置：1、公司设立审计部，审计部是由董事会授权主管副总经理领导下独立开展工作的内部审计机构和审计人员日常办事机构。2、审计部设审计经理一名，负责审计部的全面工作。并配备若干相应的审计人员，对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。3、审计部依法对本公司及所属单位的经济活动实行审计监督，并向董事会报告工作，审计部独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉。第五条审计部的主要职责是：1、 建立和健全公司内部审计制度
4、，制定内部审计规程或方法；2、 对公司的财务计划、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督；3、 对公司的下列项目审计部必须会签：基建项目、经济合同（包括采购合同）、公司的年度会计报表。4、 对公司的重要的经济合同、投资方案、筹资方案进行审计监督；5、 对公司及所属单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督；6、 对公司的资产管理、经营管理、经营绩效进行审计监督；7、 配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；8、 办理公司董事会及有关部门委托的其他审计事项；9、 对审计事项出具内部审计报告，并向董事会及主管领导报告。第六条审计部的主要权利是：1、有权根据董事会及审计
5、委员会的要求，灵活安排审计项目的范围、深度和时间，对发现的重大风险，有权向董事会报告。2、有权调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料等，被审计部门或单位必须如实提供，不得拒绝，隐瞒。3、有权参与公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同的可行性论证或可行性报告事前审计。4、有权向有关部门和人员进行调查，并索取证明材料；有权对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、证明材料；有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等；有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。5、有权参与规定、制定有关规章制度，提出改进管理，
6、提高效益的建议以及纠正违反财经法规行为的意见。6、有权对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规的行为、审计工作中出现的重大问题及时向董事会会反映。第七条审计人员岗位职责审计经理经济业务审计员财务管理审计员第八条审计人员职业道德1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定，不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。2、应当做到独立、客观、正直和勤勉。保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。3、应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。4、应当遵循保密性原则，按规定使用其
7、在履行职责时所获取的资料。按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开5、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。6、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。7、应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。8、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。第三章审计工作程序第九条审计工作流程图：第十条：审计工作环节：（一）审计工作计划：审计部根据董事会年度工作计划部署和本集团的具体情况，确定审计工作重点，拟定审计项目计划，报董事会批准实施。（二）审计通知：根据审计计划确定审计事项并组成审计组，提前三日向被审单位送达
8、审计通知书（或传真送达审计通知书副本）。受董事会或我方董事委托对合资项目进行审计时，须提前十五日向被审单位发出委托审计通知书。（三）审计方案：根据被审单位具体情况，制定审计工作方案，明确审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。（四）实施审计：公司内部审计方式有1、报送（送达）审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2、 就地审计：审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。在审计中必须做好工
9、作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章（五）审计报告：1、审计报告的要求：(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当。2、审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提交审计报告，审计组提交审计报告前应当征求被审单位意见，被审单位应在审计报告指定期限内提出书面意见。3、被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。（六）审计结论和审计决定：审计经理审定审计报告，作出审计意见书或审计结论和决
10、定，送主管副总经理、董事长批准，下达被审单位和有关单位执行。各单位重大的审计意见书或审计结论和决定抄报集团董事会。（七）审计信息反馈：被审单位应按审计意见书或审计结论和决定及时作出处理，并在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告集团审计部。对审计意见和决定如有异议，可以向主管审计副总、主管财务副总提出，裁决处理。（八）后续审计：对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。第四章财务管理审计第一条、会计资料审计（一）记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项1、 每一交易行为发生，是否按规定规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。2
11、、 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3、 转账是否合理，借贷方数字是否相符，是否有相应的附件或计算说明。4、 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5、 凭证所附原始凭证是否符合规定、齐全、确实及审批手续是否完备。6、 凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7、 凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿。8、 凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。（二） 账簿检查时，应注意下列事项1、 会计帐及辅助帐设置是否合理，是否符合财务制度并满足内部管理需要。2、 各类帐簿之间的数据勾稽关系是否对应，各种电子
12、数据（仓库帐、税控机、电子报税系统、会计系统、出纳系统、统计数据系统）对应关系是否相符。3、 现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。4、 每年是否按规定打印装订账簿，各种账簿启用、移交手续是否完备，并贴上印花。5、 各种账簿有无经核准后而自行改订者。6、 活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。7、 各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。（三） 报表检查，应注意下列事项1、 各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。2、 各种报表内容是否与账簿上的记载相符。3、 数字计算是否正确，签章是否齐全。
13、4、 报表编号、装订是否完整及符合规定。5、 报表保存方法及放置地点是否妥善。第二条 实物资产审计（一） 货币资金审计1、 检查库存现金、银行存款与实际盘点数或银行确认数是否相符，是否超出库存现金限额，库存现金有无以单据抵充现象。现金是否存放库内放置区域是否妥善，币券种类是否分清。2、 支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。各种应收应付票据是否建立备查帐本，并做好相应的管理。3、 支票印鉴及帐户密码与票证是否分人保管。4、 未结账凭证是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。5、 是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。（一） 货币资金审计1
14、、 审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性2、 内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统。3、 实质性审查（1） 库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际识破现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符，即有无溢缺。（2） 现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查12个月的现金日记账，审查原始凭证。（3） 银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。（二） 存货审计1、 审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性。2、 内部
